企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式探討

丁華

摘要：為了可以更方便的從集團(tuán)層面協(xié)調(diào)、控制企業(yè)資源，以提升集團(tuán)企業(yè)效益，在對(duì)人、財(cái)、制度的管理過程中采用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式，協(xié)調(diào)統(tǒng)一、方便對(duì)企業(yè)的管理提升企業(yè)的管理效率是當(dāng)前企業(yè)管理改革的重點(diǎn)。與此同時(shí)，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，集中的管理模式也有著重要的意義，尤其是一些全球性戰(zhàn)略目標(biāo)的大型跨國公司更加重視對(duì)公司資源的集中管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；集中管理

作為擁有主要管理實(shí)權(quán)的母公司，對(duì)企業(yè)的管理需優(yōu)先考慮企業(yè)自身的整體利益，內(nèi)部資源、重整組織結(jié)構(gòu)、并協(xié)同內(nèi)部管理；此外企業(yè)集團(tuán)要以實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益為自身努力方向，主動(dòng)行使權(quán)力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際工作過程中，企業(yè)集團(tuán)的多元化發(fā)展以及自身規(guī)模擴(kuò)大，導(dǎo)致隨子公司的增加地域分布也越來越廣，這無疑增加了企業(yè)集團(tuán)的管理難度，財(cái)務(wù)方面暴露的問題更需加緊制定方案處理。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式概述

籌資管理、投資管理和收益分配是財(cái)務(wù)管理過程中的基本活動(dòng)。籌集管理的過程就是在企業(yè)活動(dòng)時(shí)為企業(yè)籌集活動(dòng)所需的資金，管理者要對(duì)企業(yè)的資本安排要了如指掌，管理企業(yè)資金的構(gòu)成概況，規(guī)避籌資過程中的風(fēng)險(xiǎn)，使本企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以正常有序的運(yùn)行。投資管理是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容和目標(biāo)，對(duì)所籌集到的資金進(jìn)行合理的分配與使用，分配企業(yè)在經(jīng)營中的所需資產(chǎn)，分析投資過程，控制活動(dòng)的成本，提高整理的盈利率。收益分配是對(duì)正常的經(jīng)營活動(dòng)所獲得的利益進(jìn)行合理的分配，保證收益分配的公正性。

二、如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)集中管理

（一）利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

隨著現(xiàn)代科技的飛速發(fā)展，財(cái)務(wù)集中控制的手段也要在不斷升級(jí)，因此在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的控制中，利用財(cái)務(wù)軟件、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和其他種類的信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)更加高效的管理。一個(gè)沒有現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的企業(yè)，財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理水平和信息應(yīng)用技術(shù)水平?jīng)]有達(dá)到一定的高度，因此很難對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行集中控制。信息手段的落后也使得企業(yè)信息采集不夠及時(shí)，影響企業(yè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中的決策，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行效率降低。通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，利用已有的先進(jìn)科技手段，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的集中收集和處理提供有力的數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)積極的學(xué)習(xí)國際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想，使企業(yè)集團(tuán)的管理體系提升到新的高度，使龐大的集團(tuán)公司的管理趨向扁平化，將管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理模式緊緊聯(lián)結(jié)在一起，建立成高度集成化，方便管理者進(jìn)行高效的企業(yè)管理，以適應(yīng)未來發(fā)展的需要。

（二）實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制和財(cái)務(wù)人員資格管理制度

集團(tuán)公司的總部與其子公司擁有相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，因此很多集團(tuán)對(duì)于子公司的控制是通過下派相關(guān)人員來完成的，而財(cái)務(wù)作為企業(yè)日程運(yùn)營的重要部分，財(cái)務(wù)總監(jiān)往往對(duì)會(huì)直接從財(cái)務(wù)狀況中分析公司的日程運(yùn)行狀況，因此母公司對(duì)子公司下派財(cái)務(wù)總監(jiān)是當(dāng)前很多集團(tuán)普遍的做法，這種做法可以集中對(duì)子公司的日常狀況進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)為母公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為母公司創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要工作就是對(duì)子公司的日常事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)下派的有關(guān)戰(zhàn)略部署進(jìn)行督促。財(cái)務(wù)管理過程是否形成了一個(gè)完整的體系，有沒有很好的執(zhí)行相關(guān)制度。子公司所實(shí)施的重大的投融資決策也需要財(cái)務(wù)總監(jiān)判斷是否符合總公司的整體方向。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的選取應(yīng)從公司董事會(huì)人員中產(chǎn)生，子公司的監(jiān)督財(cái)務(wù)總監(jiān)要有一定的決策能力，這樣也可以提升集團(tuán)對(duì)突發(fā)事件的反應(yīng)速度與決策能力。投資公司作為一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)其應(yīng)當(dāng)有一定的獨(dú)立能力，因此在財(cái)務(wù)總監(jiān)的認(rèn)識(shí)管理上要由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，同時(shí)要遵循相關(guān)的原則，通過制度對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的相關(guān)職權(quán)進(jìn)行細(xì)化，保證子公司的獨(dú)立性，這樣才能從根本上提升子公司的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，防止人事調(diào)動(dòng)對(duì)子公司的日常運(yùn)行產(chǎn)生影響。

（三）推行全面預(yù)算管理，提高集團(tuán)內(nèi)部控制能力

財(cái)務(wù)是集團(tuán)生存與發(fā)展的動(dòng)脈，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算能否有全面有效的把控，將直接影響集團(tuán)的發(fā)展。因此，要更加重視對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算進(jìn)行把控，建立完整有效的管理機(jī)制，不斷的提高資金的利用效率、在管理方面明確權(quán)責(zé)，促進(jìn)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的管理應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算的管理委員會(huì)加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算編制和資金流的管理。在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中首先要通過自上而下的方式進(jìn)行預(yù)算的統(tǒng)籌，讓集團(tuán)及集團(tuán)下的子公司能夠相互協(xié)同進(jìn)行相關(guān)的工作，保證集團(tuán)資源可以得到較為合理的分配與利用。集團(tuán)首先要將主體目標(biāo)傳達(dá)給各個(gè)子公司，各個(gè)子公司則根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展情況，圍繞整體目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。子公司編制的預(yù)算應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算管理委員的進(jìn)一步審核，并對(duì)于不合理的部分進(jìn)行調(diào)整，并最終修改形成完整的預(yù)算編制，保證預(yù)算的可實(shí)施性。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程中則要嚴(yán)格根據(jù)方案進(jìn)行實(shí)施，不得隨意進(jìn)行更改。倘若在執(zhí)行的過程中需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整，也必須集團(tuán)公司的預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行的行為，可以通過獎(jiǎng)懲機(jī)制加以牽制以保證預(yù)算計(jì)劃的順利實(shí)施。

（四）建立財(cái)務(wù)公司或資金管理中心實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

對(duì)于集團(tuán)型的企業(yè)而言，財(cái)務(wù)和資金的流動(dòng)是母公司控制子公司的并進(jìn)行集中管理的重要一項(xiàng)，母公司通過對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)資金的把控進(jìn)而控制子公司的管理、發(fā)展、以及各項(xiàng)活動(dòng)。在一些企業(yè)集團(tuán)中，大部分是通過建立資金結(jié)算中心來對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌和管理。對(duì)于資金較為雄厚的公司則是通過建立起財(cái)務(wù)公司專門服務(wù)于集團(tuán)的資金管理。部分的資金實(shí)力較為薄弱的公司可以通過設(shè)立資金管理中心實(shí)施等同于財(cái)務(wù)公司職能的工作，進(jìn)行資金的管理。資金的管理中心所進(jìn)行的是對(duì)于集團(tuán)資金的綜合管理，不僅要負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌措，還必須對(duì)資金進(jìn)行合理有效的管理，提高資金的使用效率，對(duì)于資金的流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。其所包含的職責(zé)主要有以下幾個(gè)方面：第一方面，要確立集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)為中心的地位，根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的整體性指揮領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心對(duì)于集團(tuán)的資金籌措、使用、監(jiān)督，對(duì)資金建立完整的把控制度，調(diào)節(jié)資金的使用，提高資金的使用效率。第二方面，要對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算的編制，不僅要結(jié)合資金的整體規(guī)劃以及使用還要進(jìn)一步結(jié)合各個(gè)公司的實(shí)際經(jīng)營與發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行資金的預(yù)算，整體協(xié)調(diào)促進(jìn)資金使用的平衡性，量入為出、統(tǒng)籌兼顧。堅(jiān)持原則和法規(guī)，資金的使用嚴(yán)格按照預(yù)算的編制進(jìn)行。第三方面，集團(tuán)要對(duì)各個(gè)子公司的借款業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，監(jiān)督子公司的資金流向。保障資金的合理使用避免資金安全問題的發(fā)生。第四方面，財(cái)務(wù)公司或資金管理中心要對(duì)各項(xiàng)投資項(xiàng)目進(jìn)行審核，并跟蹤投資項(xiàng)目的收益狀況。讓資金在流動(dòng)中和投資中增加企業(yè)的收益。第五方面，財(cái)務(wù)公司或資金管理中心要明確權(quán)責(zé)，處理好資金的管理工作促進(jìn)資金的使用效率，完成目標(biāo)。

（五）強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)

對(duì)于監(jiān)督必須要有完整全面的監(jiān)督機(jī)制，不僅要注重外部的監(jiān)督，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮到內(nèi)部的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)就是一項(xiàng)重要的內(nèi)部監(jiān)督方式，更有保障財(cái)務(wù)更加有效地管理，提高資金的使用效率。首先，內(nèi)部審計(jì)重要的一項(xiàng)就是財(cái)務(wù)審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)所要包含的審計(jì)內(nèi)容有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制制度等，通過財(cái)務(wù)的審計(jì)對(duì)企業(yè)管理中的問題進(jìn)行及時(shí)的修改，保障公司資金的有效合理使用同時(shí)保障資金的安全。另一方面則是通過國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算方面的行為約束，讓經(jīng)濟(jì)行為嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)的要求。同時(shí)，從管理方面著手，提高公司的管理水平，讓資金的使用更加的合理有效，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式成為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指在財(cái)務(wù)管理思想統(tǒng)一指導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)方法進(jìn)行規(guī)劃整理，從而使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更加有效、合理和規(guī)范地開展和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的綜合效益，是財(cái)務(wù)管理的組織構(gòu)成、權(quán)責(zé)劃分、方法手段的整體體現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陸才平.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2016（06）.

[2]陸愛春.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式的探討[J].商場現(xiàn)代化，2016（01）.

（作者單位：凱盛科技集團(tuán)公司）