論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

馬麗君

摘要：現(xiàn)金流量管理為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要影響，企業(yè)開展高效的現(xiàn)金流量管理工作，可以促使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)著有利位置?？梢哉f，企業(yè)要想在行業(yè)發(fā)展以及市場(chǎng)利益爭(zhēng)取中占據(jù)主動(dòng)和有利的位置，則應(yīng)該做好現(xiàn)金流量的管理工作，提升財(cái)務(wù)工作的實(shí)施水平，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的綜合力量。為此，本文在對(duì)現(xiàn)金流量管理開展探究，分析其在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中占據(jù)的地位，促使企業(yè)能夠?qū)Υ碎_展深度的認(rèn)識(shí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營(yíng)；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金流量；地位分析

引言：

信息時(shí)代要求各行業(yè)努力提升發(fā)展的科學(xué)性，企業(yè)做好財(cái)務(wù)工作以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此進(jìn)行針對(duì)性的解決，增加企業(yè)整體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力量。所以說財(cái)務(wù)管理為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的核心，而現(xiàn)金流量的管理是財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的效果受到現(xiàn)金流量的管理效果影響。為此，企業(yè)要想提升財(cái)務(wù)管理的效果，應(yīng)該重視現(xiàn)金流量此項(xiàng)管理工作的開展情況。基于以上論述得知，企業(yè)要想在市場(chǎng)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)利益的取得，應(yīng)該做好現(xiàn)金流量此項(xiàng)管理。

一、對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)性的概述

（一）現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量也被稱為現(xiàn)金流動(dòng)，是企業(yè)通過一定形式的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出和流入的情況，以及二者呈現(xiàn)的差量情況。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包含籌資，經(jīng)營(yíng)以及投資等活動(dòng)，現(xiàn)金流動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的作用和影響[1]。通過對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行信息的編制，能夠反映出財(cái)務(wù)關(guān)系，財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施組織中的作用，可以為后期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制定提供依據(jù)。現(xiàn)金流動(dòng)的管理是圍繞企業(yè)在進(jìn)行投資，籌資以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中共同構(gòu)建的管理實(shí)施體系。開展此項(xiàng)管理能夠?qū)σ欢〞r(shí)間中企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的時(shí)間以及數(shù)量上進(jìn)行全面性的掌握，并對(duì)信息進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，讓企業(yè)可以科學(xué)的制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

（二）管理意義現(xiàn)金流動(dòng)管理不是獨(dú)立的管理活動(dòng)，而是和各項(xiàng)管理活動(dòng)呈現(xiàn)一定的交織。企業(yè)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是長(zhǎng)期穩(wěn)定的，而是具有很強(qiáng)的波動(dòng)性，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流入情況和流出情況是呈現(xiàn)不平衡的現(xiàn)象。現(xiàn)金流量出現(xiàn)的這種不平衡現(xiàn)象，會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程，降低其發(fā)展效率，應(yīng)對(duì)此開展針對(duì)性的解決。企業(yè)要想平衡現(xiàn)金流量，就應(yīng)該保持通暢的現(xiàn)金量，以便對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資源進(jìn)行合理性的配置。為此，實(shí)施現(xiàn)金流動(dòng)的管理能夠增強(qiáng)企業(yè)開展財(cái)務(wù)控制的效果，讓企業(yè)保障持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要地位

伴隨社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，外界環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及財(cái)務(wù)狀況會(huì)產(chǎn)生重要影響，不良的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況會(huì)使企業(yè)發(fā)展受到局限，甚至?xí)蔀闆Q定企業(yè)的關(guān)鍵因素，有效的現(xiàn)金流量管理能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的資金周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保證，同時(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略制訂，也需要應(yīng)用現(xiàn)金流量管理情況作為工作基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量管理與企業(yè)其他方面的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在相互影響關(guān)系，不穩(wěn)定的現(xiàn)金流量能夠明顯體現(xiàn)企業(yè)管理狀態(tài)的不確定性，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況應(yīng)當(dāng)保證協(xié)調(diào)和平衡，企業(yè)追求財(cái)務(wù)管理工作的管理效率，需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視，提升現(xiàn)金流量管理的運(yùn)作效率，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)資源的應(yīng)用效率，實(shí)現(xiàn)管理資源的科學(xué)合理配置。企業(yè)重視現(xiàn)金流量管理情況能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全，提升財(cái)務(wù)管理工作的有效性，現(xiàn)金流量產(chǎn)生過程中能夠?qū)ζ髽I(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生直觀影響，財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息的即時(shí)應(yīng)用具有一定的局限性，現(xiàn)金流量能夠直觀反映企業(yè)的支付能力以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力。現(xiàn)金流量管理還能夠體現(xiàn)企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)情況的控制能力，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是由產(chǎn)品以及服務(wù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程，針對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理無序管理現(xiàn)象的發(fā)生。另外企業(yè)出現(xiàn)長(zhǎng)期虧損、收不抵支、無力償還賬務(wù)等不良財(cái)務(wù)狀況時(shí)，也能夠提示企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提升財(cái)務(wù)管理工作的管理作用。

三、提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的有效措施

（一）為企業(yè)發(fā)展制定的決策提供可靠參考

之前，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)工作的時(shí)候，整體的管理中心是對(duì)利潤(rùn)最大化的追求，所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均是以提升企業(yè)利潤(rùn)為核心，不重視企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期性和穩(wěn)定性。這樣的情況導(dǎo)致很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面作用，甚至是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。但是，如果企業(yè)可以開展現(xiàn)金流動(dòng)的管理，就能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展中現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行全面的掌握，分析其流動(dòng)的特點(diǎn)和問題，預(yù)測(cè)發(fā)展會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。通過對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行科學(xué)的掌握，可以為管理者開展決策制定的時(shí)候提供數(shù)據(jù)參考，促使企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。所以說，現(xiàn)金流動(dòng)的管理在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)較高的地位，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展制定的決策提供可靠參考。

（二）提升企業(yè)財(cái)務(wù)水平吸引更多人才

當(dāng)前市場(chǎng)開展競(jìng)爭(zhēng)的主要核心是人才，企業(yè)只有組建較高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，才會(huì)形成高水準(zhǔn)的競(jìng)爭(zhēng)能力，讓企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的位置。但是，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)高素質(zhì)員工隊(duì)伍的創(chuàng)建，應(yīng)該為人才提提供較高的待遇，或者是營(yíng)造較好的發(fā)展和晉升環(huán)境。依據(jù)這一點(diǎn)可以說，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)人才的招攬，就要增加相應(yīng)的資金投入和管理，需要企業(yè)能夠?qū)?jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施科學(xué)的管理[2]。同時(shí)，企業(yè)如果只是一味增加對(duì)人才待遇方面的投入，未能對(duì)整體管理成本進(jìn)行控制的話，也不能讓企業(yè)走上合理的發(fā)展之路。而成本控制的關(guān)鍵是提升資金的使用情況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面和真實(shí)的掌握。企業(yè)就要通過實(shí)施現(xiàn)金流動(dòng)的管理提升成本控制的效果，強(qiáng)化其人才隊(duì)伍的組建能力，提升競(jìng)爭(zhēng)的核心力量。通過以上論述可以得出，通過對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)開展管理，能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)水平，強(qiáng)化人才創(chuàng)建的質(zhì)量。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范提升其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

現(xiàn)金流動(dòng)的管理對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要和積極的影響，因?yàn)閷?shí)施此項(xiàng)管理能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，以此提升其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金活動(dòng)情況進(jìn)行分析和管理，能夠讓為企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定開展提供數(shù)據(jù)支持，讓企業(yè)的管理決策是建立在企業(yè)發(fā)展的情況上，保障企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和科學(xué)的發(fā)展。而當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中不僅受到同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也會(huì)因?yàn)檎?，?guó)際格局和其他因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)諸多風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展策略的效果。此外，企業(yè)在投身市場(chǎng)發(fā)展過程中，也會(huì)因?yàn)樽陨碡?cái)務(wù)管理不夠合理出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終的效果[3]。如果企業(yè)可以開展現(xiàn)金流動(dòng)的管理，就可以促使財(cái)務(wù)工作得到更高層面的開展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，促使其實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增長(zhǎng)。所以說，對(duì)現(xiàn)金流量開展管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要地位。

結(jié)束語：

企業(yè)要想在市場(chǎng)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)利益的取得，應(yīng)該做好現(xiàn)金流量的管理工作，提升財(cái)務(wù)工作的實(shí)施水平，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的綜合力量。實(shí)施現(xiàn)金流動(dòng)的管理能夠增強(qiáng)企業(yè)開展財(cái)務(wù)控制的效果，讓企業(yè)保障持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。企業(yè)通過對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行科學(xué)的掌握，可以為管理者開展決策制定的時(shí)候提供數(shù)據(jù)參考，促使企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)的運(yùn)營(yíng)。此外，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金活動(dòng)情況進(jìn)行分析和管理，能夠讓為企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定開展提供數(shù)據(jù)支持，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。

參考文獻(xiàn)：

[1]賀燦.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2017（10）.

[2]覃小紅.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2017（20）.

[3]梁建華.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位[J].中小企業(yè)管理與科技，2017（15）：83-84.