集團(tuán)型企業(yè)資金的管理探討

陳鐘敏

摘要：目前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展迎來(lái)了新的契機(jī)，但其所面臨的挑戰(zhàn)和困難也越來(lái)越多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。集團(tuán)型企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足并不斷發(fā)展壯大的話，就必須建立起合理有效的資金管理控制體系。對(duì)資金進(jìn)行有效的管理控制不僅是集團(tuán)型企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全的保證，還可以對(duì)集團(tuán)型企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督，為管理者的決策提供更加全面的信息。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)型企業(yè)；資金管理；探討

一、引言

集團(tuán)型企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)過(guò)一定發(fā)展而形成的高級(jí)組織中的一種形式，其主要將企業(yè)的資本、技術(shù)以及產(chǎn)品等要素融為一體，是一種大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。而當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全球化進(jìn)程一直在不斷加快，并且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國(guó)集團(tuán)型企業(yè)的發(fā)展也受到了更加強(qiáng)烈的沖擊；而這也直接導(dǎo)致了集團(tuán)型企業(yè)在資金管理方面遇到的困難和挑戰(zhàn)越來(lái)越多，資金管理的不合理甚至?xí)?yán)重影響到集團(tuán)型企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的生存和發(fā)展，所以集團(tuán)型企業(yè)在資金管理方面的合理性和科學(xué)性至關(guān)重要。集團(tuán)型企業(yè)在內(nèi)部實(shí)行科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理不僅可以使集團(tuán)型企業(yè)資金的使用效率和效果不斷改善，還可以幫助集團(tuán)型企業(yè)的管理者們更好地管理企業(yè)的資金；另一方面，良好的資金管理還可以幫助集團(tuán)型企業(yè)避免一些市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)改善集團(tuán)型企業(yè)的內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，是集團(tuán)型企業(yè)高層的管理者們的決策更具有合理性和科學(xué)性。所以集團(tuán)型企業(yè)在這種形勢(shì)下應(yīng)不斷完善自身的資金管理，并從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的角度來(lái)對(duì)資金管理的相關(guān)工作進(jìn)行分析，使集團(tuán)型企業(yè)的資金管理變得更加科學(xué)和合理。

二、集團(tuán)型企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理的探討

（一）集團(tuán)型企業(yè)對(duì)資金集中管理的必要性

1. 資金的集中管理更有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控工作的開展。企業(yè)可以通過(guò)銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理和控制，進(jìn)而對(duì)集團(tuán)型企業(yè)旗下的各子企業(yè)的財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，從而有效規(guī)避相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)集團(tuán)型企業(yè)可以及時(shí)地對(duì)子企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)或者經(jīng)營(yíng)問題進(jìn)行解決。

2. 資金的集中管理可以幫助企業(yè)提高資金的使用效率。集團(tuán)型企業(yè)對(duì)資金實(shí)行集中管理之后，整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金均由集團(tuán)型企業(yè)的總部進(jìn)行統(tǒng)一的管理；對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移與整合，保證集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)資企業(yè)都能有良好的發(fā)展。通過(guò)企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的集中調(diào)控使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的流動(dòng)性以及有效性大幅提高，進(jìn)而使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化，是集團(tuán)型企業(yè)自己的使用效率不斷提高。

3. 資金的集中管理可以幫助企業(yè)降低相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)型企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理其中也包括對(duì)企業(yè)的各方面的投資工作進(jìn)行統(tǒng)一的管理。這可以幫助集團(tuán)型企業(yè)不斷整合內(nèi)部各方面資源的優(yōu)勢(shì)，從而建立專業(yè)化的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)對(duì)子企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的指導(dǎo)。其可以根據(jù)子企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)制定相應(yīng)的投資建議以及運(yùn)營(yíng)方案，這樣不僅可以使集團(tuán)型企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分散，還可以不斷優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)整體的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

（二）現(xiàn)階段資金集中管理的模式

1. 資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心的工作內(nèi)容主要是對(duì)內(nèi)部子企業(yè)資金的收支、子企業(yè)以及各部門之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、子企業(yè)資金的使用等方面進(jìn)行監(jiān)督。其由集團(tuán)型企業(yè)的總部建立并相對(duì)獨(dú)立地完成相關(guān)工作。在資金結(jié)算中心的管理模式下，子企業(yè)可以建立具有獨(dú)立賬戶的財(cái)務(wù)部門對(duì)每一季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。與此同時(shí)企業(yè)總部對(duì)各子企業(yè)的資金使用額度進(jìn)行適當(dāng)?shù)南拗?，并?duì)子企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算，從而使得集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率不斷提高。

2. 內(nèi)部銀行。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，內(nèi)部銀行管理模式實(shí)際上就是對(duì)資金結(jié)算中心管理模式的一些業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展而得到的。但內(nèi)部銀行還具備了在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行融資和信貸等功能，這些是資金結(jié)算中心所不具有的。內(nèi)部銀行的資金管理模式要求企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的子企業(yè)必須在內(nèi)部銀行建立賬戶，并根據(jù)內(nèi)部銀行的相關(guān)工作要求和規(guī)范來(lái)進(jìn)行資金的交易和清算。內(nèi)部銀行雖然對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金使用進(jìn)行著統(tǒng)一的調(diào)度，但企業(yè)集團(tuán)旗下的子企業(yè)仍然具有獨(dú)立的資金決策權(quán)，并根據(jù)自身的狀況進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。雖然說(shuō)內(nèi)部銀行從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)仍然是一個(gè)結(jié)算中心，但其只具備了銀行的部分功能，而且比傳統(tǒng)的結(jié)算中心更加開放，這對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的資金價(jià)值意識(shí)有著很重要的意義。

3. 財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)型企業(yè)根據(jù)資金集中管理的需求來(lái)設(shè)立的獨(dú)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)法人實(shí)體。從其形式上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司由于其是經(jīng)過(guò)人民銀行批準(zhǔn)得以建立的，所以它具備獨(dú)立的法人資格，是獨(dú)立的法人單位而不再屬于企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算部門。它不但可以幫助企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金的管理和調(diào)配等工作，還可以在金融或者資本市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易等活動(dòng)。財(cái)務(wù)公司的建立可以有效地幫助集團(tuán)型企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)有效的資金管理。

三、加強(qiáng)集團(tuán)型企業(yè)資金管理的措施

（一）不斷加強(qiáng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)還要從企業(yè)的預(yù)算方面入手，建立全方位的預(yù)算管理系統(tǒng)，并不斷完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制。而企業(yè)集團(tuán)要使全面預(yù)算的相關(guān)工作落到實(shí)處就必須有相關(guān)的制度和機(jī)構(gòu)作為其工作的支持和保障。企業(yè)集團(tuán)在建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)時(shí)必須要有以下幾個(gè)部門：預(yù)算管理的決策部門、預(yù)算管理工作的實(shí)施部門以及預(yù)算的執(zhí)行部門。而預(yù)算管理的決策部門作為進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算工作的核心部門，其一般來(lái)說(shuō)是由企業(yè)內(nèi)部的最高層的管理者組成。而其余幾個(gè)部門都由預(yù)算管理決策部門的相關(guān)人員管理，并相互配合執(zhí)行預(yù)算管理決策部門所做出的決策。另一方面，企業(yè)集團(tuán)必須從以下兩方面入手來(lái)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的有效性。首先，建立全面的預(yù)算管理系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)只有在全面的預(yù)算管理系統(tǒng)的支撐下才能更好地對(duì)資金管理的相關(guān)工作進(jìn)行有效的管理，而且企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理并不只是二維的預(yù)算管理，它是立體的全方位的，它對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)層次的資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督和控制。其次，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行和跟蹤工作，在相關(guān)預(yù)算工作落實(shí)之后，只有不斷地去追蹤和監(jiān)督才能保證整個(gè)工作的合理性和實(shí)效性，并不斷根據(jù)實(shí)際情況做出相關(guān)措施來(lái)應(yīng)對(duì)。

（二）建立并完善資金管理的監(jiān)管體系

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷健全和完善集團(tuán)資金管理工作的監(jiān)管機(jī)制，以此來(lái)推進(jìn)集團(tuán)資金管理工作地不斷深入和開展。企業(yè)集團(tuán)可以在集團(tuán)資金管理的相關(guān)活動(dòng)中來(lái)健全監(jiān)管機(jī)制，從而能夠發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督作用。首先，企業(yè)集團(tuán)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識(shí)到在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部開展內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，設(shè)置合理的內(nèi)部審查組織，安排好每一個(gè)在內(nèi)審組織工作的人員的相關(guān)工作，使每一個(gè)工作人員都能明確自己的工作內(nèi)容，不斷幫助企業(yè)集團(tuán)完成相關(guān)制度的建設(shè)。其次，應(yīng)確保內(nèi)審組織的獨(dú)立性，合理配置審計(jì)系統(tǒng)，使其能夠真實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的資金管理工作。最后，應(yīng)不斷更新內(nèi)部審查組織的工作方式和技術(shù)手段，順應(yīng)時(shí)代潮流，定期對(duì)內(nèi)部審查組織的工作人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，不斷提高工作人員的工作技能。

（三）利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)在資金管理時(shí)還應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，在信息化時(shí)代下應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)資源，建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，使集團(tuán)型企業(yè)的資金管理更加整體化，時(shí)效性與準(zhǔn)確性也大幅提高。在網(wǎng)絡(luò)資金管理平臺(tái)內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的軟硬件設(shè)施并安排相關(guān)的專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行管理，進(jìn)而對(duì)集團(tuán)企業(yè)旗下所有的子企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。這樣一但子企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，總部可以及時(shí)地采取相關(guān)的行動(dòng)對(duì)該問題進(jìn)行解決，這極大的提高了集團(tuán)型企業(yè)資金管理的效率與準(zhǔn)確性。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，集團(tuán)型企業(yè)因?yàn)槠渥陨硪?guī)模就比較大，所以在進(jìn)行資金管理時(shí)所需要涉及的范圍就更加廣泛，所以企業(yè)在資金管理時(shí)就容易出現(xiàn)一些問題，所以集團(tuán)型企業(yè)必須根據(jù)自身的特點(diǎn)制定相關(guān)的資金管理制度，尤其是要實(shí)行資金的集中管理，使企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系不斷完善，企業(yè)的資金使用效率不斷提高，進(jìn)而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，效益不斷提高。

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（作者單位：傳化集團(tuán)有限公司資金管理部）