淺談細節(jié)管理下的資金安全閉環(huán)模式

薛真

摘要：資金是保證公司安全、穩(wěn)健運營的基礎，是實現資源優(yōu)化配置的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)“三重一大”決策的核心之一。資金管理是財務管理的根基，實施有效的控制措施，疏通資金流轉關鍵環(huán)節(jié)，建立安全的內部管理秩序，實施細節(jié)管理，是強化內控管理，防范資金風險，保證資金安全的有效途徑。

關鍵詞：細節(jié)管理；資金安全；閉環(huán)模式

一、強化資金細節(jié)管理需解決的問題

（一）資金管理意識的轉變

粗放模式下的資金管理，缺少詳細的使用計劃和策略分析，在資金的使用和分配上缺乏科學性，影響企業(yè)的資金運作質量和運營效率。強化管理首先要樹立正確的資金全局管控意識。

資金安全體系構建要適應集約化、精益化、標準化的資金集中管理模式，確保公司的經營運作與資金流的科學框架相結合，規(guī)范流程與細節(jié)管理相結合。

（二）審批環(huán)節(jié)重視程度提高

資金支付審批不能以完成付款為目的，對資金業(yè)務數據量大，支付涉及業(yè)務部門、業(yè)務類別增多的企業(yè)，要有效控制資金支付，提高資金使用效能，應該問效問責，嚴抓預算審批和結算審批是提升資金再集中管理的關鍵。

（三）資金支付流轉環(huán)節(jié)優(yōu)化

一般資金支付面臨的三個問題：一是業(yè)務繁多，資金支付信息存在不準確性，可能導致重付、漏付或支付錯誤等問題；二是支付完成后的單、證匹配工作繁瑣，如何準確付款和歸檔處理，減少低效工作；三是清除未達賬項隱患。

針對以上情況，應從基礎入手，建議使用回單摘要分類法、建立預算專工制度、細化痕跡管理等措施以優(yōu)化資金支付流轉環(huán)節(jié)。

二、實際工作中的控制措施

（一）資金管理事前控制，做到無預算不支出

1.設置現金流量預算專工

企業(yè)所屬職能部門，均設置預算專工，負責本部門的全面預算管理和現金流量預算管理，作為資金支付的事前審批重要節(jié)點，要求各預算專工記錄本部門月度現金支付明細，嚴格按照預算申報額度進行審批，如果超支則不予通過，這樣既能從源頭上把控資金支出的合理性，也使各部門熟悉預算資金的流向，精確預算執(zhí)行，縮小預算與實際支出之間的差異，提高資金利用率。

2.財務審批把關預算控制

資金支付申請單據傳遞至財務部門后，財務審批人員首先查看此部門預算額度是否超支，做到預算二級把控，未納入預算的資金支出，必須按規(guī)定程序納入預算后方可辦理。預算內資金支付按規(guī)定權限審批辦理。

（二）嚴格事中監(jiān)督機制，推進業(yè)財一體化

企業(yè)應充分應用員工報銷的審批機制。利用ERP套裝軟件等現代化信息平同，強化監(jiān)督約束機制，健全電子信息數據庫建設，做到支付有據可循，方便查找核對，推進企業(yè)業(yè)財一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險提供可靠的保障。

（三）重視資金支付環(huán)節(jié)，緊抓內部控制

1.建立資金支付“三級”審批

資金是公司有序運轉的動力，資金管理的風險卻時刻存在，應建立資金支付三級審批機制，專人專責，層層把關，杜絕主觀錯誤。加強資金支付的申請、審批、復核、對外支付等各環(huán)節(jié)安全管控，嚴禁由一人全程辦理資金支付的業(yè)務，嚴禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。

2.使用回單摘要分類法

當資金支付申請數據量大時，銀行回單與憑證的對應難度較大，單次結算就會產生幾百乃至上千條回單記錄，后續(xù)制證和歸檔工作增加難度時，建議使用回單摘要分類法。對當期付款單據從“1”開始順次編號，當支付業(yè)務發(fā)起時便將此編號確定為銀企核對唯一標識，流程上的小改進會給日常工作帶來極大的便利，將相關崗位從浩繁無序的工作量中解放出來。

（四）優(yōu)化痕跡管理，做到日清月結，完成資金安全有效閉環(huán)

注重強化痕跡管理，資金支付完成后，出納三日內下載相應銀行明細，按日進行對賬，交易記錄、銀行紙質回單、原始憑證逐筆核對，三方完全匹配，方可移交下一環(huán)節(jié)進行賬務處理。對于篩選發(fā)現的失敗記錄，則待查明原因后，以錯誤原因為起點重新履行正確處理流程。要加強支付檔案管理，嚴防支付檔案毀損、遺失或被篡改。

三、細節(jié)管理帶來的工作成效

（一）嚴格把控預算支出，縮小了預算與實際支出的差距，提高了資金的利用效率。預算控制通過各業(yè)務部門預算專工的前期核準，財務的二級審核，月度現金預算超支率能夠得到有效控制。

（二）借助套裝軟件中資金管理數據的應用，有效推進了業(yè)財信息的融合與共享；資金支付申請多級審批流程，一方面規(guī)范了各審批層級、各業(yè)務類別的權限、職責，另一方面能夠快捷的進行單據查詢，有利于篩選有效數據，提高了工作效率，全流程、可視化、可監(jiān)控的方式，確保了信息實時共享，資金管理的效率提高。

（三）資金支付環(huán)節(jié)錯誤率有效降低，賬務處理效率與賬務信息質量顯著提升。對大工作量的支付業(yè)務，付款到戶及時、準確。

（四）痕跡管理為財務的資金管理提供了準確有效的輔助決策。

資金管理的依法合規(guī)，取決于執(zhí)行力，當前資金管理和資金安全管理的規(guī)章制度健全，只要宣貫、落實到位不走樣，并生成有效的痕跡記錄，憑證、報表、各類臺賬、交接記錄以及銀行賬戶管理等各類資料歸檔及時、健全，在接受內外部監(jiān)督、檢查時，用痕跡證明履職盡責的合法合規(guī)。

資金安全管理體系的構建貴于專、貴于恒、貴于勤，只要慎其始終、順勢而為，關注細節(jié)，夯實基礎，就一定能筑牢安全的根基。

參考文獻：

[1]李英.基于用戶體驗的O2O可持續(xù)閉環(huán)模式的研究與實現[J].美術大觀，2016，（04）：143.

（作者單位：國網山東省電力公司青島市黃島區(qū)供電公司）