商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
——以某交通銀行為例

(延邊大學(xué) 吉林 延邊 133002)

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)是指在特定情況下某種結(jié)果的不確定性的表達(dá)，在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中具體表現(xiàn)為收益或成本的不確定性；而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是幫助企業(yè)在面臨既定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，把潛在的負(fù)面影響降低的過(guò)程。

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于商業(yè)銀行內(nèi)部和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)其產(chǎn)生的影響，造成在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，未能達(dá)到預(yù)期收益的目標(biāo)以及出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定的現(xiàn)象，使銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)甚至破產(chǎn)。

就目前大多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理情況來(lái)看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理其實(shí)是一個(gè)過(guò)程，從預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)到控制風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)，應(yīng)該按照風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)的不同分管至董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、但只機(jī)構(gòu)等各個(gè)層面；因?yàn)楣芾硎怯扇藛T來(lái)實(shí)施的，也正是不同的人員構(gòu)建了管理文化、策略、收益目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好，不同的員工有不同的技能和特點(diǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有不同的處理方式和角度，這些因素都對(duì)風(fēng)向管理產(chǎn)生著影響。

二、交通銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在問(wèn)題及分析

交通銀行始建于1908年，是中國(guó)四大行之一，交通銀行作為一家國(guó)有大型銀行集團(tuán)，在近代中國(guó)金融史上占有重要地位。值得注意的是，交通銀行是最早提出并實(shí)施建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的銀行，并且交行于2005年就制定了第一個(gè)“三年全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃”，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面走在了國(guó)內(nèi)很多銀行的前列。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年末資產(chǎn)總額為84031.66億元，與2015年比較同期增長(zhǎng)17.4%。列《銀行家》( The Bank-er) 雜志“2017年度全球銀行1000強(qiáng)”第13位；列美國(guó)《財(cái)富》( FORTUNE) 世界500強(qiáng)，第153位。

自交通銀行全面執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理以來(lái)，交行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以說(shuō)比較健全但還不夠完善；交行作為國(guó)內(nèi)銀行中較早開(kāi)始全面風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行管理能力達(dá)標(biāo)，但比較國(guó)際市場(chǎng)而言還是存在缺陷和有待改進(jìn)的地方。

1.交通銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善

交通銀行較其他銀行更早建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但還不夠完善，沒(méi)有建成全面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，在某種程度上沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行整理。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先職責(zé)分工不明確，由于交通銀行長(zhǎng)期實(shí)行分級(jí)核算的制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作分配重復(fù)、模糊、有遺漏以及責(zé)任劃分不明確的問(wèn)題；其次，不能夠體現(xiàn)獨(dú)立性原則，受到外界的干擾過(guò)多，影響體系的細(xì)化工作，出現(xiàn)規(guī)章制度大概化、表述模糊等現(xiàn)象；第三，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及實(shí)時(shí)監(jiān)控的工作質(zhì)量和效率有待提高，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的信息和數(shù)據(jù)，不能及時(shí)反饋至職能管理部門(mén)，致使風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)未能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，加大了處理風(fēng)險(xiǎn)的難度增加了工作壓力。

2.交通銀行資本結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題

資本質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是由于從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)形成的風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中重要的影響因素，其主要來(lái)源是不良貸款；不良貸款增長(zhǎng)率的不斷攀升,將對(duì)商業(yè)銀行的可能發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備金的使用比率和盈利能力產(chǎn)生重大影響。

自2011年來(lái)，交通銀行的不良貸款率持續(xù)五年上漲，根本原因在于銀行資產(chǎn)質(zhì)量的壓力的存在，所以不可能徹底遏制不良貸款的發(fā)生；由于大環(huán)境的不斷改善，當(dāng)前不良貸款逐漸呈減緩趨勢(shì)，同時(shí)也得益于銀行普遍加大了處置核銷(xiāo)力度，在處置中消化不良。對(duì)于這個(gè)實(shí)際問(wèn)題，2017年3月，交通銀行采取了一定措施，為進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)的管控水平，該行采取多項(xiàng)合理措施，從遏制小微業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蔓延做起，增強(qiáng)小微業(yè)務(wù)方面的資產(chǎn)質(zhì)量管控，爭(zhēng)取做到新業(yè)務(wù)的全方面、全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.交通銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力不夠強(qiáng)

近幾年由于經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理理念在各大企業(yè)銀行都在被強(qiáng)調(diào)它的重要性，但風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力還是在層層減弱，也就是說(shuō)在管理理念和手段方面有待加強(qiáng)；第一，有些員工思維不靈活，始終保持老套思維，不能站在大局考慮，風(fēng)險(xiǎn)管理理念意識(shí)認(rèn)識(shí)不到位；從內(nèi)部環(huán)境看，業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)品種增多，操作量增多，伴隨而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也增多，需要員工加強(qiáng)主動(dòng)性和靈動(dòng)性，具有主動(dòng)貫徹風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；其次，員工迫于業(yè)務(wù)和業(yè)績(jī)考核的壓力，片面的追求業(yè)務(wù)量并且淡薄了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，甚至把規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等同于不能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，把降低風(fēng)險(xiǎn)等同于零風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理和追求利潤(rùn)放在了對(duì)立面，更有人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是相互阻礙的，出現(xiàn)了否定業(yè)務(wù)的同時(shí)逃避風(fēng)險(xiǎn)的情況，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)發(fā)展遲緩，使抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低；最后，由于對(duì)從事銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)人員的要求很高，要在綜合素質(zhì)、心理素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面經(jīng)過(guò)嚴(yán)格訓(xùn)練，以xx銀行為例的國(guó)內(nèi)很多銀行，都缺乏能夠掌控銀行總體風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)性人才，導(dǎo)致銀行總體風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏執(zhí)行力。

三、交通銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)及影響

1.資本風(fēng)險(xiǎn)

資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行內(nèi)部擁有的資本金較少，因此其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力下降而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》，商業(yè)銀行的核心資本要達(dá)到4%。目前，很多商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)很大問(wèn)題，其資本金不足以承擔(dān)損失以及對(duì)存款或其他負(fù)債的最后清償，目前，交通銀行的資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)八萬(wàn)億元，資本充足率和核心資本充足率均超過(guò)了最低標(biāo)準(zhǔn)。因此看來(lái)，現(xiàn)今交通銀行資本金較為充足，面臨的資本風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

2.資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行將吸收的存款通過(guò)貸款或投資的形式重新發(fā)放出去而形成的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行都是靠息差的盈利模式，即用一定的利率吸引客戶(hù)把錢(qián)存進(jìn)來(lái)，然后用更高的利率把錢(qián)貸出去，靠賺取中間的差價(jià)來(lái)盈利。這時(shí)就面臨著風(fēng)險(xiǎn)——雖然銀行在決定貸款前都會(huì)進(jìn)行嚴(yán)密的考察，但是伴隨著許多突發(fā)情況，貸款人總是存在著無(wú)法按時(shí)甚至無(wú)法還款的可能性。也就是出現(xiàn)了不良貸款，當(dāng)然，商業(yè)不能把客戶(hù)存入銀行的錢(qián)全部貸出去，也會(huì)留下一些以備儲(chǔ)戶(hù)來(lái)取，所以通常不會(huì)出現(xiàn)大問(wèn)題。然而商業(yè)銀行也可能面臨著突然在某一天或某一時(shí)間段儲(chǔ)戶(hù)都來(lái)取錢(qián)，面對(duì)著無(wú)法收回的不良貸款，商業(yè)銀行就需要向央行進(jìn)行貸款，否則將面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布的文件中顯示，目前中國(guó)各商業(yè)銀行平均的不良貸款率已升至1.81%，創(chuàng)下了7年來(lái)的歷史新高，在這種資產(chǎn)質(zhì)量總體滑坡的情況下，交通銀行報(bào)告中預(yù)計(jì)，明年，本行的不良貸款率將會(huì)維持在行業(yè)平均水平。這說(shuō)明交通銀行監(jiān)督不善，不良貸款率相對(duì)較高，仍需在貸款方面加強(qiáng)監(jiān)管審查力度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在有清償能力的情況下，由于無(wú)法及時(shí)集齊充足的資金來(lái)應(yīng)對(duì)支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性比率較低時(shí)，證明有流動(dòng)性缺口或者變現(xiàn)能力較差，即產(chǎn)生了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。交通銀行2013年的資產(chǎn)流動(dòng)性比率為47.62%，遠(yuǎn)高于銀監(jiān)會(huì)的要求的25%，這證明交通銀行的資產(chǎn)流動(dòng)性大，資金周轉(zhuǎn)快，基本具有支付到期債務(wù)的能力。

4.利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)

利率方面因受到宏觀經(jīng)濟(jì)影響，央行政策的影響以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，都會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是例如美聯(lián)儲(chǔ)加息等影響到全球金融行業(yè)的一系列變動(dòng)都對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)生巨大影響，帶來(lái)了許多未知的風(fēng)險(xiǎn)匯率方面，2014年交通銀行成為韓國(guó)的人民幣業(yè)務(wù)清算行。這對(duì)雙方的經(jīng)貿(mào)交易來(lái)說(shuō)都是互利互惠的舉措，意味著人民幣將流通的更加廣泛，機(jī)遇的同時(shí)也迎來(lái)了挑戰(zhàn)。交通銀行首次超越四大行占據(jù)了如此大的優(yōu)勢(shì)，和外國(guó)的緊密聯(lián)系會(huì)使得交通銀行的外幣資產(chǎn)不斷增加，因此國(guó)際匯率的變動(dòng)也將對(duì)其產(chǎn)生更大的影響，帶來(lái)匯率變化的風(fēng)險(xiǎn)。

四、交通銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

1.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

作為商業(yè)銀行，想要在無(wú)處不在的風(fēng)險(xiǎn)中求生存并且獲利，首先就要樹(shù)立全行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，時(shí)刻帶著危機(jī)意識(shí)，建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，制定細(xì)致的崗位工作目標(biāo)和要求，每個(gè)崗位上的員工都應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，以備在危機(jī)爆發(fā)時(shí)能夠以最迅速，最專(zhuān)業(yè)的方式去解決問(wèn)題。同時(shí)，還應(yīng)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度，保證銀行的各項(xiàng)工作能夠妥善完成，絕對(duì)禁止因主觀，內(nèi)部的原因?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還應(yīng)加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)之間的聯(lián)系，熟悉整個(gè)業(yè)務(wù)流程，這樣才能做到在挑戰(zhàn)中尋求機(jī)遇，給銀行帶來(lái)更多的收益。

2.保證資本金的充足性及流動(dòng)性

交通銀行的資本金較為充足，但是這并不意味著沒(méi)有后顧之憂(yōu)，因?yàn)橘Y本的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)同樣會(huì)導(dǎo)致其陷入難以?xún)斶€債務(wù)的危機(jī)中。因此在注重資本金比重的同時(shí)，應(yīng)充分考慮到影響商業(yè)銀行資本流動(dòng)性的因素，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)分析最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，且應(yīng)對(duì)流動(dòng)性需求和缺口進(jìn)行檢測(cè)，做到在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前便能采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

3.降低不良質(zhì)量貸款比率

我們可以看出，隨著貸款政策的日益開(kāi)放，各個(gè)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇，為追求更多資產(chǎn)，其不良貸款率都創(chuàng)下近年來(lái)最高紀(jì)錄，這說(shuō)明發(fā)放貸款時(shí)的監(jiān)管力度不夠，不良貸款是最不具有保障性的資金，也就意味著給銀行帶來(lái)的影響是最大的。因此，交通銀行應(yīng)提高資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)房貸前對(duì)于貸款對(duì)象的審查。不僅僅是企業(yè)當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，該企業(yè)，甚至是該行業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，前景都應(yīng)列入考慮的范圍之內(nèi)，并做出科學(xué)的統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)，再?zèng)Q定是否發(fā)放貸款。

4.提高盈利性

目前我國(guó)的商業(yè)銀行仍然處于依靠利息差獲得收益的方式運(yùn)行，因此，提高盈利能力是增加利潤(rùn)最主要的方式，交通銀行2016年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)超過(guò)了670億元，比前一年增長(zhǎng)了1.03%。盡管有所漲幅，卻仍然無(wú)法超越四大行。因此，可以通過(guò)在嚴(yán)格監(jiān)管范圍下盡量多發(fā)放貸款獲取更多利息收入，同時(shí)可以多拓寬業(yè)務(wù)，增加資金來(lái)源的渠道，配合以新興理財(cái)產(chǎn)品等提高收益。開(kāi)源仍需節(jié)流，降低不必要的成本同樣可以提高盈利，減少管理費(fèi)用，提高工作人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平，減少貸款和投資損失。

總結(jié)

近年來(lái)整個(gè)銀行業(yè)的發(fā)展迅猛，由此許多問(wèn)題凸顯出來(lái)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也愈發(fā)增加。本文以交通銀行為例，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行由于自身存在的不足以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的不可預(yù)測(cè)性，想要在這樣激烈的環(huán)境中生存，不但需要內(nèi)部進(jìn)行員工素質(zhì)培訓(xùn)，同時(shí)要注重提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最好是預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，不斷鞏固基礎(chǔ)謀求發(fā)展，立足中國(guó)，放眼世界。