淺談新形勢(shì)下金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

(西安翻譯學(xué)院 陜西 西安 710100)

一、引言

金融會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的主要組成部分，是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，, 核算和監(jiān)督是其最主要的兩大職能, 它有助于信息的使用者在經(jīng)營(yíng)管理和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合理和有效的決策。努力降低金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和資金損失, 就得弄清金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因, 并采取相應(yīng)預(yù)防措施, 建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系。

二、形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

1、會(huì)計(jì)的管理體系不夠完善

隨著金融行業(yè)的高速發(fā)展, 改革力度不斷加大,積極鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的大環(huán)境下，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)逐漸增多，在一定程度上促進(jìn)了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但由于發(fā)展速度過(guò)快，有些金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度不夠完善，無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的金融環(huán)境。制度體系的不完整就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部工作發(fā)生混亂。很多金融機(jī)構(gòu)人員為維護(hù)自身利益以公謀私，不少違反金融政策有關(guān)要求，在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章，致使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、任意調(diào)整收支科目等，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)，因而會(huì)產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、外部環(huán)境因素的影響

目前，在新形勢(shì)下我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度不斷深入發(fā)展，金融企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也在不斷增加，不同形式的金融模式被提出，網(wǎng)絡(luò)化的金融模式也逐漸在日常生活中出現(xiàn)，慢慢取代傳統(tǒng)的金融模式。但是，網(wǎng)絡(luò)金融模式是在這兩年才逐步發(fā)育完整，它有很多的風(fēng)險(xiǎn)和不安全性，并且法律和相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管制度還不夠完善，高利信貸和各種網(wǎng)絡(luò)金融安全問(wèn)題層出不窮，對(duì)消費(fèi)者和金融市場(chǎng)都帶來(lái)了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管制度的建立在任何地方都十分重要，而要想發(fā)揮監(jiān)管作用，關(guān)鍵點(diǎn)是強(qiáng)有力的執(zhí)行力。監(jiān)督工作不單是在法律部門及相關(guān)監(jiān)管部門，也要建設(shè)群眾信訪制度，不再讓監(jiān)管只是草草了事，讓監(jiān)管制度深入人心，凈化金融環(huán)境，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、內(nèi)部管理因素的影響

首先，會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)的掌控與管理有著直接關(guān)系，金融會(huì)計(jì)人員要不斷提升自身綜合素質(zhì)及技術(shù)能力。金融機(jī)構(gòu)在招聘時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格考察會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，就會(huì)給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)去多的風(fēng)險(xiǎn)。其次，很多員工在事情決策上沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，只是一味聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)安排工作，沒(méi)有自己的正確判斷與決策能力，甚至有員工在面對(duì)誘人的利益時(shí)觸犯了職業(yè)道德，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)增加。金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的考核和要求，也不可避免會(huì)存在會(huì)計(jì)信息失真以及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管問(wèn)題，而這些問(wèn)題是造成風(fēng)險(xiǎn)的巨大隱患。

三、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制體系

完整的制度體系，包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)展中各個(gè)方面的應(yīng)對(duì)辦法，在處理金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)起到關(guān)鍵的作用。建立完善的會(huì)計(jì)核算制度，通過(guò)統(tǒng)一的軟件，對(duì)金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)展的核算業(yè)務(wù)通過(guò)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行分離，抓住內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點(diǎn)，建全會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的核算工作的真實(shí)性。準(zhǔn)確性。金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合自身情況，建設(shè)適合自身的監(jiān)督管理體系。金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要位置，發(fā)揮著重要作用。在新形勢(shì)下，金融機(jī)構(gòu)要適應(yīng)環(huán)境并對(duì)自身提出更高的要求，要將自己的會(huì)計(jì)制度更加完善、精確，向國(guó)際化的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)靠攏。

2.提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)

首先對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力進(jìn)行考核嚴(yán)格把控，拒絕濫竽充數(shù)的求職人員，致力于培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才。定期對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)可以從會(huì)計(jì)有關(guān)的理論知識(shí)以及法律法規(guī)等方面展開(kāi)培訓(xùn)和教育工作, 讓工作人員更多的去接觸有關(guān)于金融學(xué)方面的知識(shí), 工作人員還需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用和發(fā)展, 通過(guò)與計(jì)算機(jī)技術(shù)結(jié)合,作為會(huì)計(jì)人員,要充分認(rèn)識(shí)至日會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn),要依照金融會(huì)計(jì)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)的法規(guī)法則要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,規(guī)范自己的行為,不得利用職位之便違反財(cái)經(jīng)法規(guī)謀取私利,與此同時(shí),還要不但學(xué)習(xí)新知識(shí),以確保自己的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展需求。

3.完善金融監(jiān)管執(zhí)行工作

有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理全過(guò)程的監(jiān)督，金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)很多。在制度完善，監(jiān)管力度到位的情況下能很大程度的降低金融風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)工作的監(jiān)管，是防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，加強(qiáng)監(jiān)督需要依靠監(jiān)管部門的共同合作，為了做好監(jiān)管工作，部門之間要不斷地交流與溝通，大量的調(diào)查，從而真正地落實(shí)對(duì)金融企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和管理工作，從而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，并要掌握好相應(yīng)的監(jiān)管與處罰的力度。這要求監(jiān)管部門要重視監(jiān)管執(zhí)行工作，充分發(fā)揮作用，才能使會(huì)計(jì)的核算工作問(wèn)題得到監(jiān)管，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)才能有效降低，金融機(jī)構(gòu)的安全能得到保障。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估

金融會(huì)計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在金融機(jī)構(gòu)中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，如果一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必就會(huì)影響到金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)濟(jì)效益。為金融機(jī)構(gòu)要想有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就必須做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估工作。首先，企業(yè)必須結(jié)合自身發(fā)展實(shí)況，全面分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，綜合分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;其次，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要做好防范工作，建立緊急預(yù)備方案，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低。

5.加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用

隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，信息技術(shù)的優(yōu)越性也越來(lái)越突出，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)有著處理速度快、準(zhǔn)確性高等特點(diǎn)，在企業(yè)金融會(huì)計(jì)中，信息技術(shù)的應(yīng)用可以提高金融會(huì)計(jì)工作效率，避免錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息技術(shù)的應(yīng)用，建立統(tǒng)一的金融會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)，確保會(huì)計(jì)信息的共享。同時(shí)，利用信息技術(shù)，可以對(duì)金融會(huì)計(jì)進(jìn)行全方面的監(jiān)控，降低金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

金融會(huì)計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，一旦金融會(huì)計(jì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)影響到金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，為此，必須加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范及監(jiān)管工作。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及工作中，金融機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真了解風(fēng)險(xiǎn)所能帶來(lái)的隱患，并且完善會(huì)計(jì)相關(guān)管理制度，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，找到風(fēng)險(xiǎn)的根源所在，盡可能的去降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)所造成的危害,在新形勢(shì)的環(huán)境下生存發(fā)展下去。