金融審計視角下互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險控制與對策探討

◇楊 華

從2016年開始，互聯(lián)網(wǎng)保險增速放緩進(jìn)入瓶頸期，風(fēng)險成為制約互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展的重要因素，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)保險的風(fēng)險管理，已成為刻不容緩的重要議題。金融審計是國家金融安全的重要保障。中華人民共和國審計署于2018年6月20日指出，“當(dāng)前金融審計工作的重點(diǎn)是聚焦防范和化解金融風(fēng)險”。同時，銀保監(jiān)會在2018年初也提出防控風(fēng)險是2018年及未來一段時間保險業(yè)發(fā)展與監(jiān)管的重點(diǎn)工作之一。因此，將金融審計與互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險控制相結(jié)合，是金融審計和互聯(lián)網(wǎng)保險監(jiān)管的內(nèi)在要求。具體的，充分借鑒金融審計的思路和方法，有利于深入分析互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險成因，增加互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險現(xiàn)狀揭示力度，進(jìn)而有效控制、防范與化解互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險。

一、我國互聯(lián)網(wǎng)保險當(dāng)前存在的主要風(fēng)險分析

金融審計作為系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)防和排查手段，對風(fēng)險管控起著關(guān)鍵性作用。因此從金融審計涉及的各個環(huán)節(jié)角度而言，互聯(lián)網(wǎng)保險的主要風(fēng)險包括：

（一）產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險

在互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展過程中，保險產(chǎn)品出現(xiàn)了諸多創(chuàng)新。例如結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)各類場景，產(chǎn)生的退貨運(yùn)費(fèi)險、支付寶賬戶安全險、“求關(guān)愛”等。與此同時也出現(xiàn)了一些過度創(chuàng)新產(chǎn)品，如“霧霾險”“賞月險”“搖號險”“高溫險”“貼條險”“世界杯心碎險”等。此類保險產(chǎn)品主要追求營銷噱頭，過度強(qiáng)調(diào)娛樂性，不具有保險利益，對銷售者誤導(dǎo)，產(chǎn)品沒有進(jìn)行精算和風(fēng)險測算，保費(fèi)過低，賠付概率過低，損害消費(fèi)者利益。部分保險產(chǎn)品未遵循保險原理，帶有賭博或博彩性質(zhì)，風(fēng)險不容忽視。還有部分互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品已經(jīng)突破單個領(lǐng)域邊界，如“娛樂寶”通過保險產(chǎn)品降低了信托投資的門檻。當(dāng)前，各個金融領(lǐng)域之間相互交叉融合的情況日益增加，可能會出現(xiàn)越來越復(fù)雜的互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品設(shè)計，一般人很難辨別其中的風(fēng)險，從而加大系統(tǒng)性金融風(fēng)險。同時，由于互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品無紙化投保和不受時間、空間限制，客戶身份信息無法有效識別，為洗錢者提供了便利條件和平臺，存在著較高的洗錢風(fēng)險，還有一些非法分子利用互聯(lián)網(wǎng)平臺假借保險之名進(jìn)行非法集資，風(fēng)險呈現(xiàn)出多樣化、隱蔽性的趨勢。

（二）信息不對稱風(fēng)險

無論是傳統(tǒng)保險還是互聯(lián)網(wǎng)保險，信息不對稱風(fēng)險是影響保險市場交易主體的主要風(fēng)險之一。保險市場的交易主體包括：保險需求者、保險供給者和保險中介人?；ヂ?lián)網(wǎng)保險中的交易主體被無形隔離，交易主體之間傳遞信息時存在偽造和故意隱瞞的可能性，這種信息不對稱造成的逆選擇反過來又進(jìn)一步加劇風(fēng)險。對于保險需求者投保人來說，由于是通過線上自助辦理保險業(yè)務(wù)，缺乏心理壓力的約束，因此有可能偽造或者選擇性告知信息以獲取更大的利益，同時由于保險行業(yè)間的數(shù)據(jù)信息并未打通共享，投保人存在重復(fù)投保的可能性。而對于保險供給者保險人來說，通過互聯(lián)網(wǎng)開展保險業(yè)務(wù)，沒有線下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，因此保險人無牌照或超權(quán)限開展經(jīng)營活動的可能性風(fēng)險較大。此外，對于保險中介人、保險代理人的違規(guī)銷售行為，例如通過互聯(lián)網(wǎng)以理財產(chǎn)品名義來宣傳和銷售互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品、未如實(shí)告知客戶某些保單利益的不確定性和保險期限等，夸大收益，也會造成風(fēng)險和不良影響。

（三）信息安全風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)保險在提升保險效率和創(chuàng)新保險發(fā)展模式等方面為客戶帶來了便利，但與此同時信息安全問題也日漸突出，需要引發(fā)關(guān)注。首先是個人信息風(fēng)險。當(dāng)前，我國的互聯(lián)網(wǎng)安全隱私保護(hù)機(jī)制很難保證個人信息在網(wǎng)絡(luò)上完全不被泄露。例如，網(wǎng)絡(luò)平臺在客戶投保后很容易獲取到客戶信息，企業(yè)工作人員掌握后臺系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫操作權(quán)限，在利益驅(qū)動下，存在越權(quán)操作泄露客戶隱私的可能性。同時，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，個人在網(wǎng)絡(luò)上的各種行為信息都可能被記錄下來，非授權(quán)的個人數(shù)據(jù)收集行為屢見不鮮。其次是網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。非法入侵和病毒風(fēng)險時刻存在，如計算機(jī)病毒、電腦黑客攻擊、支付不安全、網(wǎng)絡(luò)金融詐騙、金融釣魚網(wǎng)站、客戶身份被非法盜取或篡改等。大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、云計算等前沿技術(shù)相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)制也有待進(jìn)一步完善和持續(xù)改進(jìn)。最后是數(shù)據(jù)安全風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)為保險公司收集海量數(shù)據(jù)提供了便利，但也使保險公司面臨網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)擁堵、大數(shù)據(jù)沖擊導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓的風(fēng)險，這些風(fēng)險可能直接導(dǎo)致系統(tǒng)死機(jī)，業(yè)務(wù)無法辦理。同時互聯(lián)網(wǎng)中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)也混雜著如技術(shù)造假和網(wǎng)絡(luò)水軍造成的數(shù)據(jù)失真，也存在有效數(shù)據(jù)采集不全的信息缺失情況，將導(dǎo)致數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和有效性的風(fēng)險。

（四）法律糾紛風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)保險提供了隨時隨地的便捷性，并具有“長尾”特征，服務(wù)了大量不被傳統(tǒng)保險所覆蓋的人群，是以互聯(lián)網(wǎng)保險具有明顯不同于傳統(tǒng)保險的法律風(fēng)險特征，因此也帶來了新的法律糾紛難題。首先是證據(jù)的電子化。互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)沒有紙質(zhì)單證，只有電子化的保單，雖然我國民事訴訟法已經(jīng)確認(rèn)了電子證據(jù)的重要地位，但是主要還是作為傳統(tǒng)證據(jù)的輔助。同時，電子化證據(jù)還會面臨如病毒入侵、黑客攻擊、系統(tǒng)崩潰和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)篡改等安全風(fēng)險。其次是跨地域特性。借助互聯(lián)網(wǎng)，投保人可以方便地跨省市進(jìn)行保險產(chǎn)品購買，但在為客戶帶來便利的同時也帶來了跨地域性法律糾紛問題。最后是數(shù)量多、金額小。一些互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品，特別是為了滿足互聯(lián)網(wǎng)特定場景的保險產(chǎn)品，往往具有短期、高頻、小額等特點(diǎn)，如“退貨運(yùn)費(fèi)險”，每份保單的保費(fèi)可能只有幾毛錢，出現(xiàn)風(fēng)險時，盡管涉及金額不大，但可能會帶來高頻的法律糾紛問題，且對社會的負(fù)外部性很大。

（五）監(jiān)管制度滯后風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)保險在給保險業(yè)注入新活力的同時，也給保險業(yè)帶來了前所未有的新風(fēng)險，識別新風(fēng)險將是一個難題。中國銀保監(jiān)會于2015年7月出臺了《互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法》，該辦法的出臺對互聯(lián)網(wǎng)保險監(jiān)管有積極和重要的意義，但仍存在著對業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險監(jiān)管不足，對新型模式的監(jiān)管缺位，未明確新型法律糾紛的解決機(jī)制，缺少針對混業(yè)經(jīng)營趨勢的應(yīng)對機(jī)制等，對現(xiàn)有的監(jiān)管體系提出了挑戰(zhàn)。同時，由于互聯(lián)網(wǎng)保險的跨領(lǐng)域、跨地域等特性，多部門的交叉監(jiān)管不可避免，存在監(jiān)管職責(zé)不清晰、監(jiān)管空白等問題，造成潛在的巨大風(fēng)險，因此必須盡快構(gòu)建起行之有效的監(jiān)管制度體系，甚至在更高層面進(jìn)行相關(guān)監(jiān)管機(jī)制的改革，以面對互聯(lián)網(wǎng)保險新形勢的變化。

二、互聯(lián)網(wǎng)保險在金融審計視角下的風(fēng)險管控

（一）關(guān)注風(fēng)險高發(fā)環(huán)節(jié)，建立互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險的審計監(jiān)測體系

互聯(lián)網(wǎng)保險是互聯(lián)網(wǎng)與保險深度融合的產(chǎn)物，是近幾年新興的互聯(lián)網(wǎng)金融模式之一，由于是新生事物，造成審計活動無法對其進(jìn)行有效監(jiān)測，難以達(dá)到防范和規(guī)避風(fēng)險的效果。因此，需要捕捉發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)保險存在的主要矛盾，關(guān)注高發(fā)風(fēng)險環(huán)節(jié)，建立具有針對性的審計監(jiān)測體系，著重對互聯(lián)網(wǎng)保險經(jīng)營發(fā)展過程中的重要風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。將數(shù)據(jù)挖掘、云計算、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)的金融科技運(yùn)用于金融審計過程中，為其提供技術(shù)支撐。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取與互聯(lián)網(wǎng)保險相關(guān)的所有財務(wù)、交易和行業(yè)數(shù)據(jù)，對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)實(shí)時流程監(jiān)管，建立起針對性強(qiáng)、精準(zhǔn)度高的互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險審計監(jiān)測指標(biāo)和預(yù)警體系，從事前、事中、事后動態(tài)測評分析與評估風(fēng)險，進(jìn)而發(fā)揮金融審計的免疫功能。

（二）建立互聯(lián)網(wǎng)保險聯(lián)合審計監(jiān)管

從金融審計視角看，互聯(lián)網(wǎng)保險等互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)的深度發(fā)展正在加速各金融領(lǐng)域間的業(yè)務(wù)交叉和融合，同時由于跨地域、跨領(lǐng)域的跨界性特征以及不同業(yè)態(tài)間風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)趨勢，風(fēng)險的傳染性及隱蔽性越來越強(qiáng)，因此，審計與監(jiān)管機(jī)制和模式需要從更高的層面進(jìn)行調(diào)整，才能適應(yīng)當(dāng)前金融業(yè)的不斷發(fā)展和變化。為了有效地防范互聯(lián)網(wǎng)保險的風(fēng)險，可以建立以政府金融審計為主體、注冊會計師審計為補(bǔ)充、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計為核心“三位一體”的金融審計監(jiān)督體系。[1]針對交叉監(jiān)管和監(jiān)管真空地帶，制定和建立科學(xué)合理的互聯(lián)網(wǎng)保險聯(lián)合審計監(jiān)管體系，提升風(fēng)險發(fā)現(xiàn)與處置能力，防范跨市場、跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的交叉性金融風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)保險的健康有序發(fā)展。[2]

（三）開展互聯(lián)網(wǎng)保險專項(xiàng)金融審計

金融審計可分為全面金融審計和專項(xiàng)金融審計。專項(xiàng)金融審計即審計機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的特定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和審查?；ヂ?lián)網(wǎng)保險在滿足普惠金融及長尾需求方面，發(fā)揮出了相應(yīng)的積極作用，但由于自身的互聯(lián)網(wǎng)特性，也為違法違規(guī)行為提供了機(jī)會，當(dāng)風(fēng)險集中爆發(fā)時，會對保險業(yè)的發(fā)展造成惡劣影響。因此，當(dāng)前要充分發(fā)揮專項(xiàng)金融審計的作用，建立健全互聯(lián)網(wǎng)保險審計標(biāo)準(zhǔn)，并配備具有會計、審計、金融及IT等領(lǐng)域綜合知識的專業(yè)高素質(zhì)審計人員。[3]針對互聯(lián)網(wǎng)保險開展深入系統(tǒng)的稽核審計，發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)存在的各類風(fēng)險問題，摸清風(fēng)險底數(shù)，及時防范和化解風(fēng)險，并為國家及保險行業(yè)監(jiān)管政策的調(diào)整提供科學(xué)根據(jù)。

三、結(jié)語

發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)保險是保險行業(yè)信息化和數(shù)字化發(fā)展的歷史必然趨勢，隨著我國互聯(lián)網(wǎng)保險向縱深發(fā)展，我們有必要對其持續(xù)發(fā)展所面臨的風(fēng)險問題進(jìn)行深入思考，互聯(lián)網(wǎng)保險作為新興事物，其業(yè)務(wù)的開展必須通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，具有明顯的高風(fēng)險特征，發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)保險必須堅持風(fēng)險防范的底線思維，在明確我國互聯(lián)網(wǎng)保險存在的主要風(fēng)險基礎(chǔ)上，從金融審計視角下，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，科學(xué)分析互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險特性，建立互聯(lián)網(wǎng)保險的風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，完善監(jiān)管制度和運(yùn)行體制，形成互聯(lián)網(wǎng)保險聯(lián)合審計監(jiān)管體系，進(jìn)一步強(qiáng)化對互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險的審計監(jiān)督，確保互聯(lián)網(wǎng)保險的持續(xù)健康發(fā)展。