商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

趙雪

[摘要]在商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)中，票據(jù)業(yè)務(wù)占有一定的比重。其中商業(yè)匯票因其貼現(xiàn)的功能而蘊(yùn)含著一定的風(fēng)險(xiǎn)。從商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件來看，案件主要集中在商業(yè)匯票領(lǐng)域。本文對(duì)商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的針對(duì)性建議，從而提高商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

[關(guān)鍵詞]票據(jù)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)管理

我國商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)在近年來迅猛發(fā)展，近五年來，票據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算額維持在240萬億元左右，在商業(yè)銀行的非現(xiàn)金支付工具中的占比約為11%。由于票據(jù)結(jié)算的手續(xù)靈活，操作簡單，費(fèi)用低，票據(jù)結(jié)算倍受青睞，票據(jù)業(yè)務(wù)量的不斷增長也使得票據(jù)業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行發(fā)展中不可或缺的一部分。然而近年來，我國商業(yè)銀行頻頻發(fā)生重大的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案件，如農(nóng)行北京分行39.15億元票據(jù)窩案，寧波銀行涉及金額32億元票據(jù)違規(guī)事件，工商銀行被騙開具13億電子票據(jù)都反映出了當(dāng)前商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在著巨大的漏洞。

一、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）利率風(fēng)險(xiǎn)

（1）銀行資金出現(xiàn)暫時(shí)性短缺。票據(jù)業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展離不開強(qiáng)大的信貸規(guī)模的支撐，更離不開雄厚的資金實(shí)力的支持。銀行業(yè)務(wù)眾多，也為銀行的資金來源提供了眾多渠道，這也決定了銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)的開展所需要的資金也受到眾多因素的影響。當(dāng)前我國的中小企業(yè)融資渠道通常是將票據(jù)拿到部分股份制銀行而非國有銀行進(jìn)行承兌貼現(xiàn)，緊接著部分股份制銀行將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給國有銀行，而股份制銀行就在這中間賺取票據(jù)的利差。然而，一旦市場上對(duì)于資金的需求擴(kuò)大，促使票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率上升，那么，這些股份制銀行就容易面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)a(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，利率風(fēng)險(xiǎn)是各銀行首先需要掌控的風(fēng)險(xiǎn)之一，若對(duì)市場缺乏有效判斷，過度進(jìn)行承兌貼現(xiàn)，而又無法及時(shí)地進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，那么銀行的便會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性短缺而對(duì)銀行的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。

（2）銀行間過度競爭促使利率風(fēng)險(xiǎn)積聚。票據(jù)業(yè)務(wù)可以說是我國當(dāng)前利率市場化程度最高的一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，由于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)對(duì)銀行和個(gè)人有著相對(duì)較高的收益，當(dāng)前部分銀行為了從中獲利而不惜以低于中國人民銀行所規(guī)定的利率下限的價(jià)格提供貼現(xiàn)，通過違規(guī)手段留住更多的客戶。更不可思議的是，有的銀行明知道所簽發(fā)的票據(jù)是沒有真實(shí)貿(mào)易背景，卻冒著巨大風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)簽發(fā)，只為了賺取這筆業(yè)務(wù)中的手續(xù)費(fèi)，甚至是在辦理票據(jù)承兌時(shí)，少收、免收手續(xù)費(fèi)。為了搶占市場份額，有的銀行甚至以低于自身經(jīng)營成本的利率辦理貼現(xiàn)，造成貼現(xiàn)市場的利率倒掛。以上所述行為只是較為典型的違規(guī)競爭行為，這樣的行為嚴(yán)重破壞了銀行間正常的競爭秩序，導(dǎo)致利率違規(guī)泛濫，從而不斷抬高市場利率，形成一定的利率風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，一些銀行并未按照規(guī)定收取一定的保證金或?yàn)榱糇】蛻舳杖≥^低的保證金；另外，部分企業(yè)擔(dān)保能力不足卻照樣能夠在銀行進(jìn)行高額的票據(jù)貼現(xiàn)，或者擔(dān)保企業(yè)提供的質(zhì)押物不符合相關(guān)規(guī)定，甚至是質(zhì)押手續(xù)的辦理不符合要求或是沒有及時(shí)辦理而銀行并未深究；最關(guān)鍵的是，銀行將本行的貸款提供給企業(yè)作為匯票的保證金或者將貸款轉(zhuǎn)為定期存款，以此作為承兌的質(zhì)物。事實(shí)上，這種行為是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸上，銀行并不會(huì)去真正落實(shí)償還來源，這樣還虛增了銀行的存貸款規(guī)模，在這種“承兌一貼現(xiàn)一再簽發(fā)一再貼現(xiàn)”循環(huán)怪圈中，信用被無限放大，導(dǎo)致全社會(huì)信用總量出現(xiàn)急劇膨脹，全社會(huì)信用的增長超出我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的實(shí)際增長，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)泡沫高漲和信用危機(jī)。

（三）道德風(fēng)險(xiǎn)

出票人與收款人為關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)交易方，出票人以一定比例保證金申請承兌，不足部分由收款人提供保證擔(dān)保，最后資金由收款人賬戶流向出票人賬戶，實(shí)現(xiàn)了資金的逆向回流。另外，有的銀行職員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，并沒有將“三關(guān)”把控真正落實(shí)，即沒有對(duì)票據(jù)所記載的事項(xiàng)是否合法合規(guī)進(jìn)行審查，沒有對(duì)背書進(jìn)行核實(shí)，沒有對(duì)票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行檢驗(yàn)。更不可思議的是，有的銀行內(nèi)部人員頂風(fēng)違規(guī)，盜用銀行票據(jù)，而使銀行蒙受資金損失。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，不法分子的偽造、變造票據(jù)的技術(shù)也不斷提高，許多票據(jù)都能達(dá)到以假亂真的效果。不法分子對(duì)銀行識(shí)別票據(jù)真?zhèn)蔚氖侄我舱莆盏脿€熟于心，通過對(duì)銀行每一個(gè)細(xì)節(jié)的深度解剖，找出其中的漏洞，從而利用這些漏洞來完善偽票據(jù)，從而瞞天過海，順利貼現(xiàn)。然而，與不法分子的“不斷進(jìn)步”所相反的是，銀行對(duì)于票據(jù)真?zhèn)蔚淖R(shí)別卻仍然停留在舊時(shí)代，只是通過印鑒、紅外線、肉眼觀察等較低的技術(shù)進(jìn)行識(shí)別，根本沒有與時(shí)俱進(jìn)，從而給不法分子提供了可乘之機(jī)。通常，不法分子利用真實(shí)的票據(jù)，將小面額改為大面額，經(jīng)過變造的票據(jù)，擁有真票據(jù)所有的防偽標(biāo)識(shí)，基本要素與真票完全一致，辨別難度提高，且能夠順利通過查詢查復(fù)的控制環(huán)節(jié)。若銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高、對(duì)票面審核不認(rèn)真，這就給銀行造成了巨大的損失。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理性對(duì)策

（一）合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，營造良好的競爭氛圍

（1）合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。從近幾年發(fā)生的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案件來看，有一部分案件發(fā)生的原因是銀行過度承兌貼現(xiàn)匯票，導(dǎo)致墊款猛增，而當(dāng)市場對(duì)于資金需求較大時(shí)，銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)難度加大，從而推動(dòng)利率上升，存在利率風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行應(yīng)合理調(diào)整自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，尤其是在票據(jù)業(yè)務(wù)方面，不得過多地貼現(xiàn)匯票增加墊款，保持銀行有效資金充足，合理配置信貸資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)。同時(shí)，銀行要保持流動(dòng)性強(qiáng)的票據(jù)資產(chǎn)在信貸資產(chǎn)中的占比，多元化地搭配長短期貸款，更重要的是，銀行要積極地處理并減少不良資產(chǎn)的占比，降低壞賬率，從而提高票據(jù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量。

（2）營造良好的行業(yè)競爭氛圍。有競爭才有動(dòng)力固然沒錯(cuò)，但部分銀行為了搶占票據(jù)業(yè)務(wù)的市場份額，不擇手段地惡性競爭，甚至是頂風(fēng)違規(guī)操作，在銀行業(yè)的票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展道路上撂下一塊大石頭阻礙發(fā)展。為此，各銀行因從自身檢討，端正態(tài)度，互相監(jiān)督，拒絕惡性競爭。一旦有個(gè)別銀行出現(xiàn)惡性競爭的苗頭，其他銀行因共同聯(lián)手抵制這種行為，而不是隨波逐流，趨之若鶩。只有整個(gè)銀行業(yè)的競爭是良性的，那么銀行自身也才能夠健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，沒有人能獨(dú)善其身，多米諾骨牌效應(yīng)在票據(jù)業(yè)務(wù)中也得以體現(xiàn)。只有各銀行共同維護(hù)良好的競爭秩序，遵循市場利率，方能降低自身的利率風(fēng)險(xiǎn)，方能促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）提高識(shí)別手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，說到底是銀行內(nèi)控制度的不完善所造成的，因此，建立全面的內(nèi)部控制制度的任務(wù)迫在眉睫。一是落實(shí)嚴(yán)格審查票據(jù)的制度。在辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，銀行首先要重點(diǎn)審查客戶的資料，票據(jù)是否具備真實(shí)的交易背景，是否已提交足額的保證金，是否存在欺詐現(xiàn)象等等，將風(fēng)險(xiǎn)擋在第一道防線之外。二是形成完整的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系。當(dāng)銀行工作人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性時(shí)，銀行職員應(yīng)立即反饋給上級(jí)，層層報(bào)告應(yīng)具有時(shí)效性，哪怕只是對(duì)票據(jù)有懷疑也不可疏忽，使得職員的報(bào)告得到重視，風(fēng)險(xiǎn)得以把控。三是建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。各部們、各崗位都應(yīng)明確自身的工作職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制度，讓各職員對(duì)于自己的每一項(xiàng)工作都能做到謹(jǐn)慎而又細(xì)致。例如，資料審查人員應(yīng)承擔(dān)審查和審批失誤的責(zé)任，操作人員應(yīng)承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，高級(jí)管理層應(yīng)承擔(dān)重大損失的責(zé)任等等。

（三）積極推廣電子商業(yè)匯票

近幾年的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案件，80%都是紙質(zhì)票據(jù)所引起的。而電子票據(jù)是這個(gè)時(shí)代的新產(chǎn)物，但它一樣具備傳統(tǒng)票據(jù)的基本特點(diǎn)，一樣可以通過質(zhì)押等方式進(jìn)行融資。電子票據(jù)在很大程度上可以堵塞紙質(zhì)票據(jù)的漏洞，使得不法分子無法利用小面額的真實(shí)票據(jù)進(jìn)行變造甚至是克隆、冒充簽名等等。當(dāng)然，在推廣電子商業(yè)匯票的同時(shí)，國家層面應(yīng)及時(shí)修訂相關(guān)法律法規(guī)，減少電子票據(jù)的漏洞；商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)技術(shù)的投入，防止當(dāng)前潛在的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，確保票據(jù)的安全。

（四）健全法律法規(guī)，加強(qiáng)外部監(jiān)管

（1）建立健全相關(guān)法律法規(guī)。近幾年之所以票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案件經(jīng)常發(fā)生，除了銀行自身的漏洞，其實(shí)我國目前有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)也存在一定的漏洞，這個(gè)不法分子提供了可乘之機(jī)。為此，我國的立法機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)修訂《票據(jù)法》等法律法規(guī)，對(duì)于商業(yè)匯票的持有、背書、承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等行為應(yīng)有更為具體及全面的要求，填補(bǔ)現(xiàn)行票據(jù)交易法規(guī)存在的諸多漏洞，使得法院在審理相關(guān)的票據(jù)案件時(shí)更加做到有法可依。同時(shí)，還應(yīng)提高違法成本，完善懲罰機(jī)制，使得不法分子不敢輕易犯罪。

（2）加強(qiáng)外部監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加大對(duì)票據(jù)市場的監(jiān)督力度，定期或不定期的對(duì)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)開展突擊檢查，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，必須依照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理，不得怠慢，必要時(shí)應(yīng)追究其刑事責(zé)任，同時(shí)應(yīng)加大對(duì)違規(guī)開展票據(jù)活動(dòng)的處罰力度，從而減少欺詐行為的發(fā)生。