預算執(zhí)行管理體系在新聞出版廣電局的實踐

●王 平

一、新形勢下建立健全預算執(zhí)行管理體系的做法

（一）建立健全財務管理責任情況

其一，明確財務管理責任體系。機關及局屬各單位是本單位財務管理責任主體，各單位負責人是對財務管理負主要領導責任，分管財務領導負重要領導責任，經(jīng)辦部門的負責人和經(jīng)辦人員負直接責任，財務部門負責人和審核人負審核責任。

局所有財務報銷按照規(guī)定的審批權限，都有經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦處室負責人、財務審核人、財務負責人、相關部門審核人、分管局領導和局長簽字審批，每項審批都對應相應責任。

為建立健全財務管理責任體系，省新聞出版廣電局專門制定了《局機關經(jīng)費審批權限暫行規(guī)定》，對不同類型的支出明確其審批權限，明確財務處長、財務分管局領導、局長和局黨組的支出審批權限，形成有效的權力約束機制。

其二，重視財務制度建設工作，不斷根據(jù)工作和相關政策變化情況，修訂、編制財務管理制度。湖北省新聞出版廣電局于2016年9月編印了 《省新聞出版廣電局財務制度匯編》，約60萬字，制度匯編涵蓋財經(jīng)紀律、財務報銷、資產(chǎn)管理、政府采購、公費醫(yī)療、績效管理、財務管理綜合、預算管理等各個方面。同時針對預算執(zhí)行、政府采購等環(huán)節(jié)最新的政策及存在的實際問題，及時制定了《關于加強財務票據(jù)查驗工作的通知》、《關于印發(fā) 〈湖北省新聞出版廣電局（版權局）會議費實施細則〉的通知》、《關于規(guī)范局機關政府采購合同履約驗收程序的暫行規(guī)定》、《湖北省新聞出版廣電局網(wǎng)上商城采購規(guī)定》、《湖北省新聞出版廣電局（版權局）培訓費管理實施細則》、《局內自行采購工作規(guī)定》、《湖北省新聞出版廣電局采購需求審核規(guī)定》、《局財務處財務報銷審核流程規(guī)范》等制度，進一步規(guī)范內部控制體系的建設，保障有法可依、有章可循。

其三，采取嚴格嚴厲措施，確保執(zhí)行財經(jīng)紀律不出問題。在體制機制上進行預防，例如，對財務管理難度較大的單位進行重點排查財務風險點，并建立健全相關的制度進行重點規(guī)范；二是加強經(jīng)費申請、報銷的審核。財務處內部要預算審核、采購審核、資產(chǎn)審核后，出納還要復審；三是加強檢查、建立健全內部審計審計制度。

（二）加強預算編制管理

真實、完整的部門預算是確保預算執(zhí)行進度和質量的前提。為了扭轉多年前預算編制的隨意性問題，湖北省新聞出版廣電局更新思維、轉變方式，做了大量精心、細致的工作。

局財務處舉辦由局機關處室和二級單位負責人、財務人員參加的培訓班，宣講預算編制工作的新形勢、新變化、新要求，要求各處室從根本上轉變原來的隨意性作風，科學測算所需經(jīng)費，既不虛報多報，也不少報漏報。同時，財務處用了大量時間，將機關各處室當前年度的大額支出明細整理出來，提供給各個處室，使各個處室能夠參照當年的支出情況，按照新的預算編制口徑和下年工作計劃，真實、完整地編制預算。對于各處室形成的預算文本，財務處又和相關處室，就其中資金測算不合理或不現(xiàn)實的地方進行反復溝通。全局的“二上”預算文本已經(jīng)形成后，經(jīng)局黨組審定后報送省財政廳。2016、2017年，湖北省新聞出版廣電局被省財政廳評為省直系統(tǒng)預算編制先進單位。

（三）加強預算執(zhí)行管理

既要努力做到無預算不支出，又要盡量減少年末財政資金結余，努力提高預算執(zhí)行率，湖北省新聞出版廣電局不斷轉變觀念，創(chuàng)新內部管控手段，2016年全局預算執(zhí)行率基本達到96%。具體措施包括：

1、強化處室和單位的預算執(zhí)行主體責任。年初預算下達后，及時按照支出內容，把預算細化分解到各個處室，以明確預算執(zhí)行主體責任。

2、強化預算剛性，無預算不支出。在預算執(zhí)行中，湖北省新聞出版廣電局嚴格按照細化到處室的支出內容審批預算支出，強化預算剛性，無預算不支出。對于確需支付的預算外支出部分，一律通過不可預見費解決。

3、對支出的管理，實現(xiàn)從粗放到精準的轉變。在年初，按照年初預算安排，為每一筆支出建立了實時更新的電子檔案，使處內各崗位都能隨時了解每個項目執(zhí)行所處的階段以及項目資金使用的整體動態(tài)，對每一筆支出的預算情況、調整情況、政府采購情況、執(zhí)行情況進行實時管理，對預算執(zhí)行的監(jiān)控基本做到了實時、精準、科學。

4、建立了預算執(zhí)行通報制度。建立了預算執(zhí)行進度通報制度，把預算執(zhí)行進度通報細化到各個處室，為做好預算執(zhí)行的督促工作提供了依據(jù)。2016年，上半年采取月報制，下半年為半月報，第四季度實行周報制。

5、建立了預算執(zhí)行提示制度。根據(jù)預算執(zhí)行基礎數(shù)據(jù)，及時口頭或書面提示有關處室，包括應執(zhí)行尚未執(zhí)行的項目和按計劃應該盡快啟動的項目。

6、建立了約談和函告制度。對于預算執(zhí)行進度較慢的處室和單位，局財務處一是及時約談處室或單位負責人，了解其中的問題和困難，共商解決的方案和措施；二是視情況，函告有關單位，要求就預算執(zhí)行慢的原因和今后的措施做出書面說明。

7、及時解決預算執(zhí)行中的共性問題和困難。對項目實施遇到的問題，財務處積極主動地跟有關處室進行溝通、交流，共同確定科學的解決方案。針對共性問題，及時發(fā)通知，提出解決方案和要求。例如，為了防止因政府采購周期影響項目執(zhí)行，湖北省新聞出版廣電局及時發(fā)出《關于再次強調各種政府采購時間要求的通知》，提醒預算執(zhí)行主體應把握政府采購的時間節(jié)點，避免當年預算無法執(zhí)行。

8、建立財務聯(lián)絡員制度，加強財務處和各個處室的溝通。每個處室指派一名成員作為本處室的財務聯(lián)絡員，以此加強財務處和各業(yè)務處室的交流和溝通，提高各個處室處內財務運作的效率和預算執(zhí)行進度。

通過上述措施，2016年年底，湖北省新聞出版廣電局財政預算執(zhí)行進度為95.83%，基本達到了2016年預算支出進度的要求。

9、加強項目跟蹤管理，確保資金使用安全。建立項目執(zhí)行跟蹤管理機制。2016年發(fā)出《關于建立項目資金執(zhí)行情況跟蹤監(jiān)督檢查機制的通知》，對從項目資金撥付開始到驗收的全過程進行跟蹤管理流程作出了明確規(guī)定。

10、注重績效管理，提高預算執(zhí)行質量。我們就預算績效管理，創(chuàng)新工作方式，做了大量工作，被評為省直績效管理先進單位。新開展的工作主要包括：

第一，除了省財政廳的規(guī)定動作，湖北省新聞出版廣電局擴大評價范圍，委托中介機構，對中央和省級無線覆蓋運行維護費、農(nóng)家書屋、村村通運行維護、公益出版專項、期刊扶持專項進行了績效評價。第三方機構出具的評價報告，充分肯定這些項目實施的必要性和取得的成效，也中肯地提出了以后需要加強的環(huán)節(jié)，為下一步繼續(xù)爭取資金，提高資金使用績效，起到有利的作用。

第二，除了上述評價工作，湖北省新聞出版廣電局還重點強化了績效監(jiān)控。主要對村村通運維費、省級無線覆蓋運維費等轉移支付項目進行績效監(jiān)控。通過績效監(jiān)控，加強了資金使用管理，促進了績效目標的順利實現(xiàn)。

二、內部控制建設情況

2016年，湖北省新聞出版廣電局按照省財政廳內部控制相關工作要求，組織局屬各單位進行了內部控制基礎性評價工作。通過內部控制基礎性評價工作，全局各單位找到自己的缺失、薄弱環(huán)節(jié)，針對這些薄弱環(huán)節(jié)有針對性地進行整改和完善。

2016—2017年間，為加強內部控制管理，湖北省新聞出版廣電局專門舉辦了內部控制培訓班，局機關各處室負責人和財務聯(lián)絡員、局屬各單位（含中波臺）財務分管領導和財務人員約90人參加了培訓。同時針對內部控制的要求，在預算業(yè)務、收支業(yè)務、資產(chǎn)管理、政府采購、項目管理、合同管理等方面，采取各一系列措施明確權責，加強內部控制管理。

（一）預算業(yè)務方面

強化預算剛性，無預算不支出。在預算執(zhí)行中，湖北省新聞出版廣電局嚴格按照細化到處室的支出內容審批預算支出，強化預算剛性，無預算不支出。對于確需支付的預算外的支出部分，一律通過不可預見費解決。在收支業(yè)務管理方面：

1、明確審批權限，形成有效的權力制衡機制。為加強收支業(yè)務管理，湖北省新聞出版廣電局專門制定了《局機關經(jīng)費審批權限暫行規(guī)定》，對不同類型的支出明確其審批權限，明確財務處長、財務分管局長、局長和局黨組的支出審批權限，形成有效的權力約束機制。

2、加強支出票據(jù)的審核。為加強支出業(yè)務的管理，湖北省新聞出版廣電局專項制定了《關于加強財務票據(jù)查驗工作的通知》。明確經(jīng)手人為票據(jù)真實性責任人，報銷時必須先通過相關稅務部門網(wǎng)站查驗票據(jù)真實性，并打印查驗結果，作為報銷時的附件。

3、強化收支審計工作。2016年湖北省新聞出版廣電局專項制定了《關于實行財務檢查制度的通知》，要求局屬各單位每季度進行收支自查，局屬單位每半年進行一次互查，年底局機關組織中介機構進行審計。通過強化收支審計工作，為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務行為，杜絕財務違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）資產(chǎn)管理方面

一是為加強資產(chǎn)管理，為資產(chǎn)實物管理和賬務管理、財務賬和資產(chǎn)實物賬都設立的專職崗位，實行不相容崗位分離。在資產(chǎn)配置時嚴格按照年初預算執(zhí)行，年初編入固定資產(chǎn)新增預算的資產(chǎn)配置才予以辦理，年初未編入預算的一律不予辦理。對于確實需要新增的固定資產(chǎn)，報省財政廳審批后，再辦理購置手續(xù)。

二是嚴格執(zhí)行國家及省有關資產(chǎn)處置制度，按照省財政廳規(guī)定的審批程序，對各類資產(chǎn)進行處置，有效防止了國有資產(chǎn)流失。

三是堅持定期進行資產(chǎn)清查，2015年、2016年均對資產(chǎn)進行了盤點。2017年對2016年機關資產(chǎn)進行全面清查，全面摸清了“家底”，強化了國有資產(chǎn)管理，優(yōu)化了資產(chǎn)配置，基本做到賬卡相符、賬實相符、賬賬相符。在此基礎上對機關固定資產(chǎn)進行條碼管理。

四是加強對外出租、出借資產(chǎn)的管理。根據(jù)省財政廳最新資產(chǎn)出租出借相關規(guī)定，湖北省新聞出版廣電局制定了《湖北省新聞出版廣電局資產(chǎn)出租、出借暫行規(guī)定》（鄂新廣辦發(fā)〔2017〕59號），辦法明確了出租出借流程及相關責任劃分，為規(guī)范資產(chǎn)出租出借提供了制度保證。在此基礎上，湖北省新聞出版廣電局對局屬各單位下達了資產(chǎn)出租出借清理及整改通知書，要求局屬各單位對本單位資產(chǎn)出租出借行為進行清理，嚴格按照局資產(chǎn)出租出借規(guī)定進行整改。對于已簽訂出租出借合同的，在合同到期后，嚴格按照規(guī)定辦理出租出借審批程序。

（三）政府采購方面

一是合理設置崗位，明確崗位職責，并實行不相容崗位相分離。根據(jù) 《省財政廳關于加強政府采購內部控制管理的通知》（鄂財采發(fā)〔2016〕6號）文件精神，湖北省新聞出版廣電局在采購需求制定、采購文件編制與復核、合同審核、履約驗收等環(huán)節(jié)設置審批流程，并分別設置崗位。所有環(huán)節(jié)由兩人以上共同辦理，并明確主要責任人。

采購小組由單數(shù)組成，紀檢人員不參與采購，獨立出來對采購行為進行監(jiān)督；采購需求審核人員不能作為采購小組成員；規(guī)定采購驗收人不能由采購經(jīng)辦人擔任，防范廉政風險。

二是嚴格政府采購預算管理，努力做到應編盡編，應采盡采，不編不采。同時嚴格按照政府采購相關規(guī)定辦理政府采購。

三是廣泛宣傳政府采購政策，并嚴格按照《政府采購法》和省財政廳有關規(guī)定，將政府采購政策落到實處。根據(jù)省財政廳有關文件精神，對不同品目，不同金額的項目如何選取合法合規(guī)的采購方式進行了劃分，編制了《湖北省新聞出版廣電局政府采購速查表》，方便采購處室準確快速選擇政府采購方式。

四是規(guī)范協(xié)議定點采購行為，提高協(xié)議定點采購的公開透明度。湖北省新聞出版廣電局按照 《省財政廳關于2017年省級協(xié)議定點政府采購有關事項的通知》（鄂財函〔2017〕40號）及省政府采購中心關于網(wǎng)上商城試行的有關規(guī)定，出臺了《湖北省新聞出版廣電局網(wǎng)上商城采購規(guī)定》（鄂新廣辦發(fā)〔2017〕37號），規(guī)定中明確了網(wǎng)上商城采購的范圍，并制定了網(wǎng)上商城采購的流程，規(guī)范了網(wǎng)上商城采購這一新采購方式的行為。嚴格按照品目分類，對于集中采購目錄內的商品，必須在湖北省政府采購網(wǎng)上商城采取對應的采購方式進行采購。

五是加強單位自行采購和采購需求管理。為確保自行采購工作的合法合規(guī)，湖北省新聞出版廣電局制定了《局內自行采購工作規(guī)定》、《湖北省新聞出版廣電局采購需求審核規(guī)定》等制度，對自行采購的要求及流程做了詳細規(guī)定，同時對采購需求的審核也做了明確規(guī)定。

六是加強政府采購合同履約驗收管理，確保局政府采購項目實施質量。湖北省新聞出版廣電局制訂了《關于規(guī)范局機關政府采購合同履約驗收程序的暫行規(guī)定》（鄂新廣辦發(fā)〔2017〕21 號），根據(jù)會議、會展、貨物類和其他服務類項目類別，規(guī)定了不同的具體驗收方式。

七是切實解決好預算執(zhí)行與采購項目執(zhí)行周期的銜接問題，如預算2—3月才下達，但是部分采購項目如辦公耗材、汽油、辦公設備維修、車輛維修、印刷、物業(yè)管理等項目在預算下達前就需要確定供應商并支付相關款項的。2016年11月，湖北省新聞出版廣電局專門下達了 《關于2017年第一季度相關采購項目的有關通知》，要求各單位切實做好預算執(zhí)行和政府采購的銜接工作，避免出現(xiàn)“先采購、后辦手續(xù)”的現(xiàn)象。

（四）項目管理方面

一是實行項目實施與監(jiān)管相分離，把所有項目的實施與資金分配劃由各個業(yè)務處室負責，局財務處負責對項目資金的使用和管理進行監(jiān)管。

二是制定合同管理辦法。湖北省新聞出版廣電局專項制定了《湖北省新聞出版廣電局合同管理辦法》，從合同的訂立、變更、管理及監(jiān)督檢查等各方面做了明確的規(guī)定。

三是強化合同印鑒管理。專門訂制了合同專用章，且一份合同規(guī)定既要蓋合同專用章，也要蓋單位法人私章，缺一不可。合同專用章和法人私章分別由專人保管。

四是強化合同審核。按照合同管理辦法，一份合同的簽訂，需由業(yè)務處室提出申請，分別由政策法規(guī)處、財務處和紀檢監(jiān)察部門進行審核，政策法規(guī)處從合法合規(guī)性角度進行審核，財務處從財經(jīng)制度和付款方式上進行審核，紀檢監(jiān)察部門全程監(jiān)督。上述部門審核完后，20萬元以下的合同報部門分管局領導和財務分管局領導審批，20萬元以上的合同在分管級領導和財務分管局領導審批后，由局主要領導審批，屬于“三重一大”的還需報局長辦公會或局黨組集體研究審定。

三、改進措施

（一）切實加強對預算編制與執(zhí)行的監(jiān)控

1、出臺預算編制管理制度，規(guī)范程序。用制度規(guī)范預算編制的程序，明確業(yè)務處室做哪些工作，財務處做哪些工作，職責分明。制度出臺后要加強培訓，不能簡單地發(fā)個文件，要進行培訓，入腦入心，主要是要培訓處長。

2、加強預算編制和預算執(zhí)行的溝通和銜接。年初，預算編制崗要提交預算編制說明，明確各項開支的額度和來源，特別是說明公用經(jīng)費、人員經(jīng)費、不可預見經(jīng)費、待分配資金的執(zhí)行策略。

3、強化預算執(zhí)行剛性約束。1月份，要求各處室報送預算執(zhí)行時序。2月份，局下達文件《關于下達2017年處室部門預算的通知》（鄂新廣財〔2017〕7號），就預算執(zhí)行時序、預算剛性約束、績效管理、政府采購等做出了明確規(guī)定；2017年2月份，局出臺了《局機關經(jīng)費審批權限暫行規(guī)定》，其中對預算調整、經(jīng)費審批、經(jīng)費報銷等做出了明確規(guī)定。

4、從預算編制、財務報表、執(zhí)行監(jiān)控的各個環(huán)節(jié)，制定預算執(zhí)行監(jiān)控規(guī)范。

5、升級、更新預算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，及時提供預算執(zhí)行監(jiān)控所需的基礎數(shù)據(jù)。開發(fā)工資管理系統(tǒng)，將每個人、每個月，歷年以來的收入情況進行匯總，并出具統(tǒng)計分析報表,以及時掌握每個人的實際收入情況，也便于填寫人事處要求的各類表格，減輕工作量。在此基礎上，著手開發(fā)涵蓋資金申請、財務報銷、預算監(jiān)控、預算決算編制、政府采購等多方面財務工作的財務綜合管理系統(tǒng)。

（二）進一步規(guī)范政府采購，確保預算執(zhí)行進度和質量

按照國家和省關于政府采購的最新規(guī)定，從2016年底到目前，湖北省新聞出版廣電局以就協(xié)議采購、批量采購、合同履約驗收、網(wǎng)上采購等出臺規(guī)范性文件，并舉辦培訓班在全局范圍內進行了培訓。今后還將出臺局政府采購的實施細則。

（三）繼續(xù)加強績效管理工作，提高預算執(zhí)行質量

第一，出臺預算績效管理計劃，修訂預算績效管理文件，明晰業(yè)務處室、財務人員的職責。

第二，委托中介機構對全局預算績效指標體系進行重新梳理，明確每個處室的績效目標。

第三，進行績效監(jiān)控。委托中介機構對局機關本級的預算資金進行績效監(jiān)控，按季度出具績效監(jiān)控報告。對轉移支付項目每半年進行一次績效監(jiān)控，全年進行績效評價。

第四，切實將績效評價結果應用與資金分配。在資金管理制度上要明確績效評價結果在資金分配上的影響比例，將評價和監(jiān)控情況作為資金及預算分配的依據(jù)。