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    中小農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型模式及原因

    2018-03-26 12:02:38冀顯貴
    時(shí)代金融 2018年6期
    關(guān)鍵詞:發(fā)展對(duì)策商業(yè)銀行

    【摘要】從2016年5月1日起,隨著我國(guó)農(nóng)村金融改革的進(jìn)一步發(fā)展進(jìn)步,我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀行也不可避免的需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型,這也就是我們所說(shuō)的商業(yè)銀行第二次轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略謀劃。在以前的中小型商業(yè)銀行的第一次轉(zhuǎn)型中,農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)生了本質(zhì)的轉(zhuǎn)變,即:農(nóng)村信用社→商業(yè)銀行。為了探究目前農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變形式,本文就當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展模型展開(kāi)討論,對(duì)轉(zhuǎn)型影響因素進(jìn)行分析,為新時(shí)代中小型農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略制定作出基礎(chǔ)。

    【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 營(yíng)業(yè)稅務(wù) 發(fā)展對(duì)策

    一、引言

    自2016年以來(lái),隨著我國(guó)農(nóng)村商業(yè)資金管理政策的不斷改革實(shí)施,在國(guó)家宏觀調(diào)控的指導(dǎo)下,根據(jù)政策指引,我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀發(fā)展過(guò)程由從無(wú)到有發(fā)展,建立規(guī)模較小到當(dāng)前的第二次銀行轉(zhuǎn)型,基本上每年我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀行無(wú)論是數(shù)量還是質(zhì)量都是增加的勢(shì)頭。據(jù)四川省不完全統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì),四川省當(dāng)前已初具規(guī)模的中小農(nóng)村商業(yè)類銀行已經(jīng)超過(guò)400余家,其中中小農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模較大的已經(jīng)超過(guò)了200家。全省普遍中小農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展取得了可觀進(jìn)步,發(fā)展勢(shì)頭一片良好。但是隨著中小農(nóng)村商業(yè)銀行飛速發(fā)展取得巨大成就的同時(shí),也必須正視我國(guó)中小農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)步中出現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足。重視出現(xiàn)的問(wèn)題,不斷改進(jìn),為中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型作出鋪墊作用。

    二、中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的背景

    (一)中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的背景

    從商業(yè)銀行第一次轉(zhuǎn)型以后,商業(yè)銀行存在的不足也隨著科技的沖擊和商業(yè)的服務(wù)漏洞顯得越來(lái)越嚴(yán)重,比如銀行處理企業(yè)營(yíng)業(yè)稅時(shí),商品流通一次就要交一次營(yíng)業(yè)稅,導(dǎo)致稅負(fù)越來(lái)越重,最終轉(zhuǎn)嫁到銀行商業(yè)管理身上。這時(shí)候出現(xiàn)的增值稅就是針對(duì)商品,或者勞務(wù)的增值進(jìn)行征稅,有效的規(guī)避了重復(fù)征稅的環(huán)節(jié)。同時(shí)目前的情況下,在增值稅提出前提下,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅,很大程度上減低了了企業(yè)稅負(fù)。為了有效規(guī)避這方面尚存在的問(wèn)題,我國(guó)從2012年開(kāi)始進(jìn)行“營(yíng)改增”試點(diǎn),效果明顯。直到2016年5月1日,我國(guó)中央下達(dá)了將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入營(yíng)改增,全面營(yíng)改增時(shí)代開(kāi)啟的指示,這也是中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的重要因素之一。

    同時(shí)在2017中國(guó)農(nóng)村金融轉(zhuǎn)型發(fā)展論壇暨“農(nóng)信銀杯”第七屆中國(guó)農(nóng)村金融品牌大典中,論壇以“大轉(zhuǎn)型:探路與重生”展開(kāi)討論,就當(dāng)前“金融科技”對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊和監(jiān)管政策不斷趨嚴(yán)展開(kāi)討論,以掌握趨勢(shì),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),探索未來(lái)一段時(shí)期農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略制高點(diǎn)作為主題,以期望實(shí)現(xiàn)一場(chǎng)涉及體制、業(yè)務(wù)、文化層面的全面大轉(zhuǎn)型。

    (二)當(dāng)前中小農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式

    1.維持本地區(qū)域經(jīng)營(yíng)模式。所謂的維持本土經(jīng)營(yíng)模式就是說(shuō)農(nóng)村商業(yè)銀行只能在建立所在區(qū)域進(jìn)行經(jīng)營(yíng),只能保證其對(duì)所管轄區(qū)域市場(chǎng)資源進(jìn)行利用,在利用過(guò)程中不斷開(kāi)發(fā)完善適合本地區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同金融產(chǎn)品(應(yīng)對(duì)不同層次),從而保證本地區(qū)域經(jīng)濟(jì)和商業(yè)銀行發(fā)展的良好融合循環(huán)過(guò)程。

    2.建立異地子商業(yè)銀行模式。相比于第一種的維持本土經(jīng)營(yíng)模式,建立異地子商業(yè)銀行模式則是農(nóng)村商業(yè)銀行在具有充足的綜合實(shí)力以后,在各項(xiàng)條件都符合國(guó)家相關(guān)部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)以后,在其他地區(qū)開(kāi)設(shè)子商業(yè)銀行。這種模式主要是靠農(nóng)村商業(yè)銀行自身實(shí)力,打破了傳統(tǒng)的“一行管一地”,經(jīng)營(yíng)模式,多面發(fā)展,提高中小農(nóng)村商業(yè)銀行的多樣化發(fā)展。

    3.參股經(jīng)營(yíng)模式。在以上兩點(diǎn)經(jīng)營(yíng)模式體系中,都是利用自己的實(shí)力對(duì)區(qū)域資源進(jìn)行劃分規(guī)整。而參股經(jīng)營(yíng)則不同,這種模式是農(nóng)村商業(yè)銀行利用參股、控股其他地區(qū)綜合實(shí)力較為弱小的農(nóng)村商業(yè)銀行,以及農(nóng)村信用社來(lái)對(duì)被參股商業(yè)銀行進(jìn)行管理。相對(duì)于第二種建立異地子商業(yè)銀行模式,這個(gè)參股經(jīng)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)更小,可適應(yīng)性卻不高(不一定所有的農(nóng)村商業(yè)銀行都發(fā)展不均勻)。

    4.兼并其他金融機(jī)構(gòu)模式。在上面我們分析了了參股經(jīng)營(yíng)模式,那么,就參股來(lái)說(shuō),其定位點(diǎn)在于綜合實(shí)力強(qiáng)大的商業(yè)銀行,而不是綜合實(shí)力較弱的商業(yè)銀行或者農(nóng)村信用社。所以,在部分綜合實(shí)力較弱的農(nóng)村商業(yè)銀行或者農(nóng)村信用社,他們則可以通過(guò)兼并其他金融機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行自我增強(qiáng)。這種模式是指某一地區(qū)內(nèi)的農(nóng)村商業(yè)銀行或者農(nóng)村信用社在以合作作為前提下,通過(guò)資本作為樞紐,將資產(chǎn)、負(fù)債、其他金融服務(wù)、工作人員進(jìn)行整合兼并,最終變成具有法人資格,綜合實(shí)力提升的新型農(nóng)村商業(yè)銀行。

    5.新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)模式。因?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體目標(biāo)是——“以先富帶動(dòng)后富”,因此,我國(guó)部分中小農(nóng)村的金融服務(wù)行業(yè)出現(xiàn)了空白,為了這些金融服務(wù)的空白,我國(guó)相關(guān)部門降低了標(biāo)準(zhǔn)。其中最主要的就是中小農(nóng)村商業(yè)銀行類的其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn),這些一系列的政策和重新制定的標(biāo)準(zhǔn)很大程度上促進(jìn)了全國(guó)中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的積極參與。也因此,新的標(biāo)準(zhǔn)刺激市場(chǎng)也成為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展模式的主要手段之一。

    三、中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式極其原因

    在當(dāng)前中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式中,應(yīng)該因地制宜,掌握完善當(dāng)前現(xiàn)有的科技環(huán)境。以下就是天津市一試點(diǎn)的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型后的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和未轉(zhuǎn)型前的數(shù)據(jù)對(duì)比。

    就通過(guò)對(duì)中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型之前的2016年3月,2016年9月以及中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型后的的2017年3月和2017年9月的凈利潤(rùn)對(duì)比,兩者經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變,轉(zhuǎn)型模式中運(yùn)用的科技手段比例,利用科技手段營(yíng)業(yè)稅金增減等等,具體如下:轉(zhuǎn)型前營(yíng)業(yè)收入:2016年3月為14757.28千元,2016年9月為16388.34千元。轉(zhuǎn)型以后營(yíng)業(yè)收入:2017年3月為14757.28千元,2017年9月為16388.34千元。轉(zhuǎn)型前利用科技手段所占比例:2016年3月為0%,2016年9月為1%。轉(zhuǎn)型后利用科技手段所占比例:2017年3月為28%,2017年9月為30%。轉(zhuǎn)型前利用科技手段的營(yíng)業(yè)稅金2016年3月為0千元,2016年9月為0千元,轉(zhuǎn)型后運(yùn)用科技手段營(yíng)業(yè)稅金2017年3月為31.00千元,2017年9月為34.42千元。其中,轉(zhuǎn)型前的營(yíng)業(yè)稅及附加稅2016年3月為92.97千元,2016年9月為103.25元,轉(zhuǎn)型后的營(yíng)業(yè)稅及附加稅2017年3月為53.13千元,2017年9月為59千元。2016年3月的財(cái)務(wù)費(fèi)為58.76千元,2016年9月財(cái)務(wù)費(fèi)為45.18千元,2017年3月財(cái)務(wù)費(fèi)為58.76千元,2017年9月財(cái)務(wù)費(fèi)為45.18千元。2016年3月的管理費(fèi)為11167.34千元,2016年9月管理費(fèi)為16168.58千元,2017年3月管理費(fèi)為11167.3千元,2017年9月為16168.51千元。

    通過(guò)2016年、2017年3月和9月的凈利潤(rùn)比較:

    2017年較2016年3月:3580.70-3492.82=87.88

    2017年較2016年9月:602.94-506.75=96.19

    從上例數(shù)據(jù)中可以看出,在中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型之后,商業(yè)銀行利潤(rùn)和利用科技手段進(jìn)行處理的人數(shù)增多。

    (一)中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式和方法

    實(shí)踐數(shù)據(jù)表明,農(nóng)村中小銀行要進(jìn)行轉(zhuǎn)型,必須從第一次轉(zhuǎn)型的首要目標(biāo)“規(guī)模化”轉(zhuǎn)變方向以“價(jià)值化”發(fā)展為首要目標(biāo)。

    具體轉(zhuǎn)型方法必須把握如下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):

    第一,正確處理“大規(guī)模、擴(kuò)區(qū)域”的錯(cuò)誤方式,因地制宜,跟隨時(shí)代的發(fā)展,不能只僅僅還停留在第一次商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型。堅(jiān)持以扎根本土、服務(wù)“三農(nóng)”的目標(biāo),創(chuàng)造“零售銀行”。

    第二,以科技發(fā)展金融作為發(fā)展路子,以大數(shù)據(jù)作為核心,積極重視布置中小農(nóng)村互聯(lián)網(wǎng)的建立,加速布局互聯(lián)網(wǎng)金融。

    第三,也就是上面所說(shuō)的因地制宜,根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)特色建立具有自主色彩的服務(wù)。

    第四,引進(jìn)合作者,以強(qiáng)力金融機(jī)構(gòu)作為合作伙伴,優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),為中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型進(jìn)程做好動(dòng)力系統(tǒng)。

    (二)中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的原因

    在中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型中,農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)必須以服務(wù)“三農(nóng)”作為最基礎(chǔ)的理念(上文提到),然后再注重商業(yè)銀行的創(chuàng)新增收點(diǎn),現(xiàn)階段的中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型模式:“互聯(lián)網(wǎng)+”就是是中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的主要手段,更是中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的原因。中間業(yè)務(wù)多元拓展,加快混業(yè)經(jīng)營(yíng)。積極開(kāi)展新興業(yè)務(wù),進(jìn)行跨業(yè)合作、混業(yè)經(jīng)營(yíng),開(kāi)展金融租賃、消費(fèi)貸款、保費(fèi)代繳等業(yè)務(wù),在條件成熟的基礎(chǔ)上逐步介入項(xiàng)目融資、理財(cái)顧問(wèn)、投資管理等中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域。銀行面臨的客戶群體結(jié)構(gòu)會(huì)更加復(fù)雜,客戶對(duì)銀行的業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)流程也有了更高更多層次的要求,這就要求商業(yè)銀行對(duì)其原有的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行創(chuàng)新,以滿足新形勢(shì)下的發(fā)展需要。

    對(duì)比于上文中當(dāng)前的中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式來(lái)說(shuō),轉(zhuǎn)型的原因主要是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融脫離了地區(qū)和空間的限制,相對(duì)于現(xiàn)階段的農(nóng)信社、農(nóng)商銀行支付網(wǎng)點(diǎn)具有著覆蓋廣泛的優(yōu)勢(shì)。比如現(xiàn)在的余額寶、支付寶等都相當(dāng)于小型銀行,同時(shí)這也是農(nóng)信社和農(nóng)商銀行的儲(chǔ)蓄客戶。隨著現(xiàn)代農(nóng)村電子商務(wù)的發(fā)展,以阿里巴巴等電子商務(wù)平臺(tái)為例子,它們都可以直接跳過(guò)銀行為使用電子化產(chǎn)品的農(nóng)戶提供小額貸款(螞蟻花唄)、信用擔(dān)保(借貸寶)等金融服務(wù)。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融無(wú)處不在的新科技時(shí)代,農(nóng)信社和農(nóng)商銀行只有主動(dòng)使用以互聯(lián)網(wǎng)金融作為主要內(nèi)容的創(chuàng)新業(yè)務(wù),也不至于被科技所拋棄。

    四、結(jié)束語(yǔ)

    商業(yè)銀行也就是我們常說(shuō)的具有商業(yè)性質(zhì)的資金交流場(chǎng)所簡(jiǎn)稱,新時(shí)期中小農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的提出是非常必要的,因?yàn)樗鼜拈L(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看是要解決農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)功能受限這一長(zhǎng)久的問(wèn)題,特別是隨著科技金融的融入,現(xiàn)在的中小農(nóng)村商業(yè)銀行正處于模式轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。本文就從中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型的背景和當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)模式入手展開(kāi)討論,以轉(zhuǎn)型前后數(shù)據(jù)展開(kāi)對(duì)比,分析中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型的方法和原因,為當(dāng)前中小農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)型提供理論基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)對(duì)比。

    參考文獻(xiàn)

    [1]周小川.深化農(nóng)村金融改單進(jìn)一步提升農(nóng)村信用社貧本及其質(zhì)量[J].投資研究,2012(01).

    [2]應(yīng)千凡.王婷農(nóng)村信用合作組織監(jiān)管制度: 國(guó)際比較與借鑒[J]浙江金融,2010(12).

    作者簡(jiǎn)介:冀顯貴(1973-),男,漢族,陜西商南人。

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