“案例化”理念在財(cái)政監(jiān)管工作中的應(yīng)用思考

●王 棟

一、“案例化”理念的經(jīng)典應(yīng)用

所謂案例，指的是人們?cè)诠ぷ魃钪兴?jīng)歷的典型的、有意義的事件記述，對(duì)于人們的學(xué)習(xí)、研究、借鑒等具有寶貴的價(jià)值，是經(jīng)驗(yàn)傳承的有效載體，更是“標(biāo)準(zhǔn)化”工作理念的重要補(bǔ)充。當(dāng)代世界上兩大主要的法律體系，一為大陸法系，一為英美法系，這兩種法系涉及歷史、文化、信仰等，從本質(zhì)到理念均有較大差異，其中一項(xiàng)就是這兩種法系所分別貫徹的“標(biāo)準(zhǔn)化”與“案例化”理念不同。大陸法系貫徹“標(biāo)準(zhǔn)化”理念，重視編寫法典，強(qiáng)調(diào)法典必須完整，每一個(gè)法律范疇的每一個(gè)細(xì)節(jié)，都在法典里有明文規(guī)定。大陸法系崇尚法理上的邏輯推理，并以此為依據(jù)實(shí)行司法審判，要求法官嚴(yán)格按照法條審判。英美法系貫徹“案例化”理念，在司法審判原則上更遵循“先例”，使“先例”對(duì)其后的案件具有法律約束力，成為日后法官審判的基本原則。在實(shí)行英美法系的國家中，法律制度與理論的發(fā)展，實(shí)質(zhì)上依靠的是一個(gè)個(gè)經(jīng)典案例的推動(dòng)。

從上述兩種法系的比較可以看出，“案例化”與“標(biāo)準(zhǔn)化”理念有其明顯區(qū)別：“標(biāo)準(zhǔn)化”理念強(qiáng)調(diào)，明確規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格依照?qǐng)?zhí)行；“案例化”理念重視案例、依靠案例，以前例指導(dǎo)后續(xù)判斷。當(dāng)然，這兩種法系也并非對(duì)立，現(xiàn)在也多有交流與融合，形成了所謂的“混合法系”，一方面重視法典的建設(shè)與完善，另一方面也重視案例的參考價(jià)值。取兩者之長，更為合規(guī)合理，這種理念的融合，對(duì)財(cái)政監(jiān)管領(lǐng)域也有著重要的參考意義。

二、“案例化”理念在財(cái)政監(jiān)管中的應(yīng)用思考

結(jié)合法學(xué)領(lǐng)域中兩種理念的實(shí)際應(yīng)用，回觀財(cái)政監(jiān)管工作，可以發(fā)現(xiàn)：“標(biāo)準(zhǔn)化”理念已經(jīng)在工作中逐步推廣，但“案例化”的建設(shè)與宣傳，仍需繼續(xù)加強(qiáng)。

“標(biāo)準(zhǔn)化”工作理念在財(cái)政監(jiān)管工作中的具體應(yīng)用，體現(xiàn)在若干標(biāo)準(zhǔn)化工作規(guī)程的撰寫與實(shí)行上。但其不足之處在于：實(shí)際工作中存在若干有價(jià)值的典型案例，這些案例需要有合適的機(jī)制來歸納與整理，若將其全部納入到“標(biāo)準(zhǔn)化”工作規(guī)程中，反而會(huì)導(dǎo)致規(guī)程過于臃腫，重點(diǎn)不夠清晰。這些不足同樣存在于大陸法系的施行過程中。參考大陸法系與英美法系的交流與融合，建議在財(cái)政監(jiān)管工作中繼續(xù)推廣“標(biāo)準(zhǔn)化”理念，并進(jìn)一步引入“案例化”理念。

“案例化”理念在財(cái)政監(jiān)管工作中的具體落地，應(yīng)主要體現(xiàn)為建立起案例的撰寫、收集、索引、參考機(jī)制：在推動(dòng)全體工作人員將工作中的典型案例以規(guī)范的格式進(jìn)行記錄的同時(shí)，做好案例的管理工作，并進(jìn)一步推動(dòng)全體工作人員學(xué)習(xí)研究已有案例，以更好地吸收過往經(jīng)驗(yàn)、指導(dǎo)后續(xù)工作。

在財(cái)政監(jiān)管工作中引入“案例化”理念，將能夠在“標(biāo)準(zhǔn)化”的基礎(chǔ)上更為有效地提升工作質(zhì)量：一方面，引入“案例化”理念可以更好地推動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的記錄與傳承。通過案例的撰寫和分享機(jī)制，將個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)推廣到全體人員，將個(gè)體的進(jìn)步轉(zhuǎn)化為團(tuán)體的進(jìn)步。讓每一位“新手”都可以“站在巨人的肩膀上”，通過學(xué)習(xí)以往案例，令自己盡快地豐富經(jīng)驗(yàn)儲(chǔ)備，從而成為“老手”。另一方面，引入“案例化”理念可以為“標(biāo)準(zhǔn)化”工作規(guī)程的完善做好案例儲(chǔ)備。通過適時(shí)對(duì)諸多案例進(jìn)行總結(jié)提煉，可將共性問題的處理方案歸納入“標(biāo)準(zhǔn)化”工作規(guī)程中，使其不斷優(yōu)化改進(jìn)。

三、“案例化”理念在財(cái)政部駐青島專員辦部門預(yù)算監(jiān)管工作中的應(yīng)用實(shí)踐

目前，“案例化”理念已在財(cái)政部駐青島專員辦初步推行。該辦在中央駐青預(yù)算單位監(jiān)管平臺(tái)上開設(shè)了“案例庫”模塊，面向所有人員開放錄入與查詢功能，以作案例撰寫、整理、共享、分析之用。

“案例庫”規(guī)定，每錄入一條案例，須標(biāo)明“案例名稱”“案例具體情況”“問題的發(fā)現(xiàn)與落實(shí)的過程”“相關(guān)政策依據(jù)”四部分內(nèi)容，同時(shí)可為案例添加“標(biāo)簽”，以便對(duì)案例進(jìn)行分類整理。各工作人員若有典型案例，可隨時(shí)在線對(duì)案例庫進(jìn)行補(bǔ)充，工作過程中也可以點(diǎn)擊相關(guān)標(biāo)簽，篩選出所關(guān)注主題下的全部案例。目前，該辦案例庫容量已達(dá)數(shù)十條，正隨工作推進(jìn)而日益完善。

“案例化”理念是繼“標(biāo)準(zhǔn)化”理念之后財(cái)政監(jiān)管領(lǐng)域的又一利器，建議著力推動(dòng)“案例化”理念在實(shí)際工作中落地執(zhí)行，將財(cái)政監(jiān)管工作推上一個(gè)新的臺(tái)階。■