建筑企業(yè)施工合同的風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施

朱亞?wèn)|

(平煤神馬建工集團(tuán)有限公司，河南平頂山 467000)

[定稿日期]2017-10-31

建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和施工的全過(guò)程中，面臨著許多錯(cuò)綜復(fù)雜的問(wèn)題及不確定的自然環(huán)境，致使工程項(xiàng)目難以達(dá)到預(yù)期的成本、質(zhì)量和工期目標(biāo)，同時(shí)會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失。由于這些影響因素的存在，會(huì)造成投資決策失誤、施工方案計(jì)劃不周、工期拖延、人身傷害、財(cái)產(chǎn)損失、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)不正常等嚴(yán)重后果。因此，建筑企業(yè)要追求效益，就必須認(rèn)識(shí)自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，分析風(fēng)險(xiǎn)的根源，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能造成的影響，并在此基礎(chǔ)上制定和實(shí)施對(duì)企業(yè)最有利、最有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

1 施工合同風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 施工合同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.1.1 客觀性

施工合同的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志而轉(zhuǎn)移，只能正確認(rèn)識(shí)它，準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，積極防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.1.2 大量性和多發(fā)性

建筑工程項(xiàng)目規(guī)模大，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資大，可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素多，一方面，建筑工程受自然災(zāi)害影響的風(fēng)險(xiǎn)極大；另一方面，工程技術(shù)日趨復(fù)雜，一定程度上加大了建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.3 不確定性

施工合同風(fēng)險(xiǎn)有的是可以預(yù)測(cè)的，有的是很難預(yù)測(cè)的，甚至是無(wú)法預(yù)測(cè)的。

1.1.4 不利性和損失的嚴(yán)重性

建筑工程投資巨大，涉及面廣，在建筑物內(nèi)活動(dòng)的人員眾多，一旦建筑物出現(xiàn)質(zhì)量安全事故，容易造成巨大的財(cái)產(chǎn)損失、人員傷亡和惡劣的社會(huì)影響。

1.2 施工合同常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

1.2.1 工程款墊資的風(fēng)險(xiǎn)

一些建設(shè)單位沒(méi)有資金急于上項(xiàng)目，而建筑企業(yè)為了爭(zhēng)取到工程的施工權(quán)，不得不墊資施工，這為以后拖欠工程款埋下了禍根。

1.2.2 工程款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，工程建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款的問(wèn)題嚴(yán)重。巨額的工程款拖欠給建筑企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是：利息負(fù)擔(dān)過(guò)重，賺的錢(qián)不夠支付利息；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，壞帳風(fēng)險(xiǎn)大；影響到農(nóng)民工工資的發(fā)放及社會(huì)穩(wěn)定。

1.2.3 不平等合同條款帶來(lái)的履約風(fēng)險(xiǎn)

有的工程項(xiàng)目，建設(shè)單位為了自身的利益，利用建筑市場(chǎng)僧多粥少競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況，迫使建筑企業(yè)簽下不平等施工合同。

1.2.4 材料供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)單位不能及時(shí)支付工程款，建筑企業(yè)只能暫時(shí)拖欠材料款，造成工程停頓或工期拖延，建筑企業(yè)面臨工期拖延的風(fēng)險(xiǎn)。材料價(jià)格的上漲也是建筑企業(yè)面臨的另一重大風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.5 合同實(shí)施過(guò)程中翻臉的風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)單位、建筑企業(yè)雙方就未盡事宜在合同中留有缺口是經(jīng)常會(huì)發(fā)生的情況，這類(lèi)缺口既可以化解風(fēng)險(xiǎn)，也可能蘊(yùn)藏事后翻臉的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.6 工程變更的風(fēng)險(xiǎn)

施工是復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在項(xiàng)目建設(shè)和合同實(shí)施過(guò)程中難免會(huì)發(fā)生合同變更的情形，給建筑企業(yè)帶來(lái)中途變更的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.7 施工索賠的風(fēng)險(xiǎn)

在充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)的建筑市場(chǎng)中索賠是建筑企業(yè)保護(hù)自身利益的一種方式，索賠主要是在合同實(shí)施階段，同時(shí)它也是建筑企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)所采用的最后手段。

1.2.8 后期損失的風(fēng)險(xiǎn)

竣工結(jié)算是項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，也是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題積累的階段，建筑企業(yè)面臨著發(fā)生后期損失的風(fēng)險(xiǎn)?？⒐そY(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是前期合同談判和施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的延伸和集中體現(xiàn)。

1.2.9 分包風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)論對(duì)建設(shè)單位還是建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，分包都是一把雙刃劍。工程分包不能解除承包人任何責(zé)任與義務(wù)，分包單位的任何違約行為或?qū)е鹿こ虛p害或給發(fā)包人造成其它損失，承包人均承擔(dān)連帶責(zé)任。

1.2.10 技術(shù)及環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)

(1)地質(zhì)條件。異常地質(zhì)情況或遇到其它障礙物都會(huì)增加工作量和延長(zhǎng)工期。

(2)自然災(zāi)害。主要表現(xiàn)為異常天氣，如臺(tái)風(fēng)、暴雨、大雪、洪水、泥石流等不可抗拒的自然災(zāi)害和其它影響施工的自然條件。

(3)施工準(zhǔn)備不足。施工現(xiàn)場(chǎng)存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通一平”等準(zhǔn)備工作不足，造成建筑企業(yè)不能及時(shí)做好施工前期準(zhǔn)備工作。

(4)設(shè)計(jì)變更或圖紙供應(yīng)不及時(shí)。設(shè)計(jì)變更會(huì)影響施工計(jì)劃，帶來(lái)一系列問(wèn)題；設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)不及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致施工進(jìn)度慢。

(5)技術(shù)規(guī)范不明確。尤其是特殊施工工藝工程驗(yàn)收和結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)。

(6)協(xié)調(diào)不力。施工過(guò)程中出現(xiàn)與自身技術(shù)專(zhuān)業(yè)能力不相適應(yīng)的技術(shù)問(wèn)題，各專(zhuān)業(yè)間存在不易及時(shí)協(xié)調(diào)的困難等。

(7)潛在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。工程建設(shè)中，存在盲目追求新穎結(jié)構(gòu)體系的現(xiàn)象，缺乏必要的分析和論證，存在潛在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1 風(fēng)險(xiǎn)防范的主要方式

2.1.1 預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)雖然具有不確定性，但并非不可知，絕大多數(shù)可以預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)概率在一段時(shí)間、一定范圍內(nèi)是穩(wěn)定的，使這些風(fēng)險(xiǎn)事件概率相對(duì)普遍存在。

2.1.2 控制風(fēng)險(xiǎn)

主要是施工合同談判簽訂前、合同談判簽訂階段和合同履約階段的風(fēng)險(xiǎn)控制。

(1) 重視合同談判簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)防范。這是施工合同事前要進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)防范。施工合同談判前，建筑企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)施工合同的訂閱，并實(shí)施監(jiān)督、管理、控制。要了解建設(shè)單位的資金、信用度、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、履行能力和是否具備簽訂合同的條件。

(2) 合同談判及簽訂階段把握好風(fēng)險(xiǎn)防范。

(3) 合同簽訂后，加強(qiáng)合同履約管理。

2.1.3 合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

(1)推行擔(dān)保制度和工程保險(xiǎn)。

①推行擔(dān)保制度，是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種有法律保證的做法。

②推行工程保險(xiǎn)制度。工程保險(xiǎn)是建筑企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。《建設(shè)工程施工合同示范文本》內(nèi)也對(duì)工程保險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、人身傷亡險(xiǎn)和施工機(jī)械設(shè)備險(xiǎn)等設(shè)置了相應(yīng)條款。

(2)推行索賠制度，相互轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。索賠的前提是簽好合同，在簽訂合同時(shí)要特別注意兩點(diǎn)：為自己埋伏下索賠機(jī)會(huì)；使對(duì)方忽略履行合同時(shí)可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤。

(3)將風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

(4)與其它企業(yè)組建聯(lián)合體，揚(yáng)長(zhǎng)避短，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.4 合理回避風(fēng)險(xiǎn)

在承攬工程、合同簽訂前對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)大的工程應(yīng)及早放棄、予以回避。

2.1.5 利用風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)利用是指把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為機(jī)遇，利用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)盈利。在工程承包中，風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)是并存的，回避所有的風(fēng)險(xiǎn)，則使企業(yè)失去了發(fā)展的機(jī)遇。在相同風(fēng)險(xiǎn)的條款下，只有敢于正視風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)抓住機(jī)會(huì)，才能獲得更多的利益。

2.2 施工合同常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.2.1 工程款墊資風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)要控制工程墊資。對(duì)于建設(shè)單位資信良好，有可靠的資金保證，確有調(diào)度性或臨時(shí)性資金困難的，有特殊重要意義的工程可以適度墊資。

(2)要分清工程墊資的性質(zhì)，在工程項(xiàng)目履約過(guò)程中的變相墊資已愈來(lái)愈成為工程墊資的核心問(wèn)題，對(duì)于承包合同中或補(bǔ)充合同中需墊資施工包括支付周期延長(zhǎng)等變相墊資的項(xiàng)目，在建筑企業(yè)承受能力許可的同時(shí)，必須商請(qǐng)建設(shè)單位給予有效的擔(dān)?；?qū)嵨锏盅骸?/p>

(3)實(shí)行合約墊資。在實(shí)施合約墊資制度時(shí)，要增強(qiáng)法律觀念，對(duì)墊資方式、使用辦法、歸還方式、歸還期限、違約責(zé)任等做出細(xì)致而明確的規(guī)定，最大限度地減少墊資風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2 工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)的防范

建筑企業(yè)要配備專(zhuān)門(mén)人員，多渠道地對(duì)建設(shè)單位的投資主體、注冊(cè)資本和土地取得方式、地價(jià)支付進(jìn)度和來(lái)源、建設(shè)期資金渠道、銀行貸款的條件等進(jìn)行全面了解，還可以建立建設(shè)單位信用擔(dān)保制度來(lái)防范該風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3 不平等施工合同帶來(lái)的履約風(fēng)險(xiǎn)防范

(1)在指導(dǎo)思想上，要力爭(zhēng)簽訂一個(gè)有利的合同，為日后的順利完工奠定基礎(chǔ)。

(2)在人員配備上，要有熟悉和知情的專(zhuān)業(yè)人員參與商簽合同。要求主合同談判人員既懂工程技術(shù)，又懂法律，既懂經(jīng)營(yíng)管理，又懂估價(jià)和財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)方面知識(shí)。

(3)在策略安排上，建筑企業(yè)要善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配。

(4)建筑企業(yè)在正式合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。一看合同是否合法，建設(shè)單位的各種審批手續(xù)是否完備；二看合同是否完整無(wú)誤，包括合同檔的完備和合同條款的完備；三看合同雙方是否責(zé)任和權(quán)益平衡；四看合同實(shí)施后會(huì)帶來(lái)什么后果；五看雙方對(duì)合同的理解是否一致。

(5)已經(jīng)簽訂的合同，在施工執(zhí)行過(guò)程中要加強(qiáng)管理，盡量避免不平等的事件發(fā)生，或發(fā)生后盡量通過(guò)索賠等手段，減小風(fēng)險(xiǎn)損失，在實(shí)施過(guò)程中盡量降低不平等性。

2.2.4 材料風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)材料價(jià)格浮動(dòng)是經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在招標(biāo)投標(biāo)時(shí)，必須及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格，使報(bào)價(jià)準(zhǔn)確合理。

(2)在合同中約定，材料數(shù)量的確認(rèn)必須以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章的收貨單為準(zhǔn)，作階段確認(rèn)和結(jié)算。

(3)實(shí)行材料集中采購(gòu)。

(4)與材料供貨商簽訂合同時(shí)，注意把握市場(chǎng)行情。預(yù)見(jiàn)要漲價(jià)的材料要一次性多采購(gòu)一些，或在簽訂采購(gòu)合同時(shí)把價(jià)格一次定死，分批提貨；預(yù)見(jiàn)要降價(jià)的材料，可以少采購(gòu)一些。

(5)對(duì)材料商的付款要在合同中約定與主合同中建設(shè)單位對(duì)建筑企業(yè)的付款條件一致，建設(shè)單位給建筑企業(yè)按比例付款，給材料商按同樣比例付款。

2.2.5 合同實(shí)施過(guò)程中建設(shè)單位翻臉風(fēng)險(xiǎn)的防范

最好的辦法是“先小人，后君子”，一是要把合同缺口中可能發(fā)生的問(wèn)題想全，確定一個(gè)雙方認(rèn)可的處理意向和原則；二是尋找雙方共同利益的平衡點(diǎn)，并用書(shū)面協(xié)議的形式確定下來(lái)；三是避免把公關(guān)時(shí)期雙方接觸所形成的親密關(guān)系帶進(jìn)合同缺口的談判中，要規(guī)避商業(yè)陷阱，盡量不要存在含糊的、有爭(zhēng)議的條款，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)、權(quán)、利的明確界定。

2.2.6 工程變更風(fēng)險(xiǎn)的防范

防范這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，一是要及時(shí)針對(duì)合同內(nèi)容的變化提出補(bǔ)充條款，并用法律的形式確定下來(lái)；二是要堅(jiān)持書(shū)面簽證，對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的內(nèi)容不簽證不施工，要防止“口頭協(xié)定”了事；三是要樹(shù)立“明天就要打官司”的思路，做好資料收集、整理和分析。

2.2.7 施工索賠風(fēng)險(xiǎn)的防范

不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)總是存在的，風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟(jì)損失或時(shí)間損失的根源。必須了解索賠制度對(duì)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的意義，學(xué)會(huì)正確的索賠方法。

2.2.8 后期損失風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)建設(shè)單位拖延風(fēng)險(xiǎn)防范，在工程具備交工條件后，建筑企業(yè)應(yīng)立即提交工程竣工報(bào)告，督促建設(shè)單位組織驗(yàn)收。必要時(shí)建筑企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行交工?？⒐そY(jié)算工作應(yīng)在工程竣工前就著手進(jìn)行，有關(guān)計(jì)算工程量的工作在工程交付之前就應(yīng)基本結(jié)束，可以在工程竣工交驗(yàn)的同時(shí)提交竣工結(jié)算，縮短結(jié)算周期。

(2)對(duì)于建設(shè)單位后期結(jié)算中否認(rèn)“口頭協(xié)議”的工程量，只有靠建筑企業(yè)加強(qiáng)合同及變更方面的管理，在工程施工過(guò)程中加強(qiáng)相關(guān)資料的收集，及時(shí)將“口頭協(xié)議”以書(shū)面報(bào)告的形式讓建設(shè)單位進(jìn)行確認(rèn)或簽證。

2.2.9 分包風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)分包風(fēng)險(xiǎn)是建筑企業(yè)總承包管理中易出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，有時(shí)會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目管理的失敗。規(guī)避分包風(fēng)險(xiǎn)就必須在遵照?qǐng)?zhí)行總承包合同的前提下制定出合理的分包合同。推行履約保函制度，通過(guò)保函獲得經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，制約分包。

(2)建立合格分包商名錄，對(duì)曾經(jīng)合作過(guò)的，具備一定專(zhuān)業(yè)施工能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，信譽(yù)好，在工作中互諒互讓的分包商，要建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

(3)避免建設(shè)單位直接指定分包商或直接給分包商付款。

2.2.10 技術(shù)及環(huán)境方面風(fēng)險(xiǎn)的防范

(1)加強(qiáng)施工圖設(shè)計(jì)的審查。建設(shè)單位應(yīng)將施工圖設(shè)計(jì)報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)及有關(guān)部門(mén)審查，施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。

(2)組織專(zhuān)家論證。施工中采用的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備、建筑企業(yè)采用不太成熟的技術(shù)方案，應(yīng)組織專(zhuān)家進(jìn)行論證。

(3)熟悉當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件。開(kāi)挖后發(fā)現(xiàn)地質(zhì)情況與地質(zhì)資料不一致時(shí)，應(yīng)立即向建設(shè)單位報(bào)告，并經(jīng)原勘探單位重新勘察，確保掌握正確的地質(zhì)情況。

(4)熟悉當(dāng)?shù)氐臍夂驐l件。要掌握臺(tái)風(fēng)、暴雨等自然災(zāi)害的基本規(guī)律，做到提前計(jì)劃，施工中科學(xué)安排，避開(kāi)環(huán)境危險(xiǎn)期。

(5)加強(qiáng)圖紙審查。建筑企業(yè)要加強(qiáng)圖紙內(nèi)審，找出圖紙中矛盾、遺漏、不符合強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)之處，在圖紙會(huì)審時(shí)提出來(lái)，讓設(shè)計(jì)進(jìn)行更改。

(6)推行工程質(zhì)量責(zé)任保險(xiǎn)制度。建筑企業(yè)可以通過(guò)質(zhì)量保險(xiǎn)達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3 結(jié)束語(yǔ)

針對(duì)建筑企業(yè)常見(jiàn)的施工合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入全面的分析，歸納了風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，剖析了產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，提出了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。在工程建設(shè)領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，建筑企業(yè)只有增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，才可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

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