地方法人金融機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢履職現(xiàn)狀調(diào)研

□ 張 蕾

一、基本情況

（一）法人機(jī)構(gòu)基本情況。

本次調(diào)研選取的11家法人金融機(jī)構(gòu)包含6家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，分別定義為銀行A、銀行B、銀行C、銀行D、銀行E、銀行F；1家證券機(jī)構(gòu)，定義為證券A；1家期貨機(jī)構(gòu)，定義為期貨A；2家支付機(jī)構(gòu)，定義為支付A、支付B；1家金融租賃機(jī)構(gòu)，定義為租賃A。以上機(jī)構(gòu)成立時間均涵蓋一整個會計年度。

（二）法人機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢履職現(xiàn)狀。

結(jié)合國內(nèi)反洗錢有關(guān)法律法規(guī)，本次調(diào)研將金融機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢履職定義為以下三個方面：一是職責(zé)規(guī)定，即法人機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度是否對高級管理層規(guī)定了相應(yīng)的反洗錢職責(zé)；二是獲知渠道，即法人機(jī)構(gòu)高級管理層獲知反洗錢工作內(nèi)容的渠道有哪些；三是監(jiān)督機(jī)制，即是否有內(nèi)外部審計、檢查、考核等措施對高級管理層反洗錢工作進(jìn)行監(jiān)督。

通過問卷調(diào)查和實地走訪的形式，調(diào)查結(jié)果詳見表1。

表1 轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢履職情況匯總表

?

法人機(jī)構(gòu)由于成立年限、部門設(shè)置等差異，不同行業(yè)之間以及行業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)之間高級管理層在反洗錢工作中發(fā)揮的作用不一致，通過表1反映出轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢履職現(xiàn)狀存在以下三個特征。

1.機(jī)構(gòu)規(guī)模決定高級管理層履職成效。問卷調(diào)查結(jié)果綜合分析，銀行機(jī)構(gòu)相對于其他機(jī)構(gòu)，其高級管理層履職能力較強(qiáng)，6家銀行機(jī)構(gòu)中城市商業(yè)銀行A相對于另5家村鎮(zhèn)銀行B-F在內(nèi)控制度建設(shè)、人員配置、系統(tǒng)應(yīng)用以及監(jiān)管考核方面做得更具規(guī)范性和有效性。

2.履職成效隨層級升高而遞減。表1顯示，11家法人機(jī)構(gòu)高級管理人員反洗錢履職成效較好，但部分機(jī)構(gòu)甚至未在內(nèi)控制度中規(guī)定董事會和監(jiān)事會的反洗錢職責(zé)。隨著層級的升高，上層機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的職責(zé)規(guī)范、操作規(guī)程和監(jiān)督機(jī)制，主要體現(xiàn)在支付機(jī)構(gòu)和部分村鎮(zhèn)銀行機(jī)構(gòu)。

3.高級管理層反洗錢履職越來越受重視。從近幾年對轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管評價中發(fā)現(xiàn)，高級管理層越來越重視機(jī)構(gòu)反洗錢工作，同時當(dāng)?shù)厝嗣胥y行對年度被檢查機(jī)構(gòu)高級管理層問責(zé)的力度也越來越大。

二、存在的主要問題

（一）反洗錢職責(zé)不充分。

轄內(nèi)大部分法人機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)控制度中對高級管理層的職責(zé)規(guī)定存在不同程度的缺失，如下表2所示。

1.未充分規(guī)定職責(zé)。僅有4家銀行機(jī)構(gòu)于近兩年完善了董事會、監(jiān)事會和高級管理人員或反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)，其中1家銀行機(jī)構(gòu)關(guān)于董事會反洗錢工作職責(zé)在內(nèi)控制度中的增補(bǔ)事項正經(jīng)董事會審議。

2.存在部分缺失。明確了高級管理層的有關(guān)合規(guī)管理職責(zé)，但并未將反洗錢要求寫入相應(yīng)制度條款，如證券A和期貨A，其《合規(guī)/風(fēng)險管理基本制度》中只提及董事會、監(jiān)事會對機(jī)構(gòu)合規(guī)工作負(fù)責(zé)。

3.沒有相關(guān)制度。如轄內(nèi)2家銀行機(jī)構(gòu)、2家支付機(jī)構(gòu)和1家金融租賃機(jī)構(gòu)均在反洗錢管理實施辦法中明確了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員和職責(zé)，但領(lǐng)導(dǎo)小組組長一般只由機(jī)構(gòu)總經(jīng)理或行長擔(dān)任，并未有關(guān)于董事會和監(jiān)事會反洗錢履職條款。

表2 轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)董事會和監(jiān)事會反洗錢職責(zé)規(guī)定情況

我國反洗錢法律法規(guī)要求金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負(fù)責(zé)。董事會和監(jiān)事會作為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和最高監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)等同于金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對反洗錢事務(wù)進(jìn)行有效履職。董事會和監(jiān)事會相應(yīng)職責(zé)的缺失或不充分容易使反洗錢工作缺乏有效的組織保障。

（二）獲知渠道多樣性不足。

高級管理層作為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，起到全面領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)鍵性作用。高級管理層獲知反洗錢工作內(nèi)容的渠道豐富且通暢，有利于提高反洗錢工作的時效性和準(zhǔn)確性。轄內(nèi)大部分法人機(jī)構(gòu)具備多種向高級管理人員報告反洗錢工作內(nèi)容的渠道，主要包括定期召開會議、內(nèi)部信息報送和反洗錢內(nèi)部培訓(xùn)這三種形式，但只有銀行A和證券A能夠綜合運(yùn)用三種方式使高級管理人員獲知反洗錢工作內(nèi)容，從而提升了高級管理人員的履職能力，具體如下表3所示。

表3 轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級管理人員獲知渠道統(tǒng)計

相對而言，董事會和監(jiān)事會獲知機(jī)構(gòu)反洗錢工作內(nèi)容的渠道較少，如支付A、銀行F、銀行C和銀行D均未有內(nèi)部制度規(guī)定董事會和監(jiān)事會獲知反洗錢工作內(nèi)容的方式和途徑。又如支付B和銀行E，雖有相關(guān)制度規(guī)定董事會和監(jiān)事會定期會議，但在調(diào)查結(jié)果中顯示會議內(nèi)容并未涉及反洗錢工作內(nèi)容。

（三）監(jiān)督考核機(jī)制不到位。

根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果，轄內(nèi)僅銀行A按照機(jī)構(gòu)有關(guān)內(nèi)控制度要求，由監(jiān)事會對董事會和高級管理人員的反洗錢工作進(jìn)行了履職考評，但也未有對監(jiān)事會履職的相關(guān)監(jiān)督措施。監(jiān)督考核機(jī)制不到位主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是對董事會和監(jiān)事會的考核監(jiān)督嚴(yán)重缺失。如證券A、銀行C、銀行D、銀行F、支付A和租賃A，未有反洗錢監(jiān)督檢查制度約束董事會和監(jiān)事會的履職成效。二是存在關(guān)于董事會、監(jiān)事會和高級管理人員的監(jiān)督檢查制度，但在調(diào)查問卷中并未顯示有具體落實成果。如期貨A、銀行B、銀行E和支付B。三是缺乏第三方獨(dú)立審計對高級管理層的履職監(jiān)督。第三方獨(dú)立審計，例如會計師事務(wù)所審計，能夠?qū)C(jī)構(gòu)反洗錢工作作出專業(yè)的獨(dú)立判斷。經(jīng)問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)11家法人機(jī)構(gòu)均未采取對高級管理層反洗錢履職的第三方審計考評。

三、對策建議

（一）完善內(nèi)控制度、明確工作職責(zé)。

金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險壓力主要來自內(nèi)外部兩個方面，內(nèi)部風(fēng)險體現(xiàn)在反洗錢內(nèi)控制度的不健全。畢馬威（KPMG）2004年的研究成果就已提出金融機(jī)構(gòu)基于風(fēng)險管理的反洗錢機(jī)制，該機(jī)制要求發(fā)揮高級管理層的主導(dǎo)作用。完善法人機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢履職相關(guān)內(nèi)控制度是國家法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求，同時也是金融機(jī)構(gòu)自主反洗錢意識的體現(xiàn)。法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在內(nèi)控制度中清晰定義董事會、監(jiān)事會、高級管理人員的反洗錢職責(zé)或體現(xiàn)有關(guān)合規(guī)管理要求，相應(yīng)職責(zé)包括但不限于以下方面。一是審議政策計劃。一方面審議機(jī)構(gòu)反洗錢管理基本政策，研究制定機(jī)構(gòu)反洗錢工作的組織架構(gòu)、工作原則和管理制度。另一方面審批反洗錢年度工作計劃和工作報告，研究決定重大反洗錢事件應(yīng)對處理方案。二是給予充分授權(quán)。包括給予與反洗錢工作相關(guān)的信息系統(tǒng)操作權(quán)限和人力資源配置權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)能夠充足覆蓋人才隊伍建設(shè)和信息系統(tǒng)開發(fā)，以實現(xiàn)反洗錢工作人員綜合素質(zhì)、操作系統(tǒng)有效性與機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量相匹配。三是監(jiān)控流程實施。充分發(fā)揮高級管理層在決策方面的作用，監(jiān)督機(jī)構(gòu)各部門、各業(yè)務(wù)條線執(zhí)行反洗錢法律法規(guī)、內(nèi)控制度、有關(guān)決議的情況，監(jiān)督機(jī)構(gòu)反洗錢業(yè)務(wù)檢查的方案和成果。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部報告、豐富獲知渠道。

從橫向角度來看，法人機(jī)構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高級管理人員應(yīng)定期召開董事會會議、監(jiān)事會會議、反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組會議等，機(jī)構(gòu)各部門、各業(yè)務(wù)條線將反洗錢階段性工作內(nèi)容在會議上進(jìn)行通報并決議。從縱向角度來看，法人機(jī)構(gòu)總部和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一反洗錢內(nèi)控制度要求，一方面分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格參照總部高管層反洗錢履職有關(guān)工作要求，并結(jié)合自身工作實際，建立本分支機(jī)構(gòu)的高級管理人員反洗錢履職內(nèi)控制度和操作規(guī)程；另一方面應(yīng)完善機(jī)構(gòu)總部與分支機(jī)構(gòu)有關(guān)反洗錢工作內(nèi)容的報告機(jī)制，確保一線反洗錢工作實踐成果和風(fēng)險事件能及時、準(zhǔn)確、有效傳達(dá)至總部高級管理層。

（三）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管、倡導(dǎo)合規(guī)文化。

一是健全法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。按照公司法內(nèi)容，股東會是公司權(quán)力機(jī)關(guān)，選舉董事成員成立董事會，董事會對股東會負(fù)責(zé)。董事會決定公司高級管理層人選，高級管理層定期向董事會匯報。監(jiān)事會監(jiān)督董事會和高級管理層，可以聘請外部審計機(jī)構(gòu)對董事會和高級管理層的工作進(jìn)行審計監(jiān)督。一方面進(jìn)一步完善公司治理架構(gòu)，充分發(fā)揮各權(quán)力機(jī)構(gòu)內(nèi)在稽核作用，形成高級管理層反洗錢履職有效的工作機(jī)制。另一方面建議內(nèi)部審計部門增加對高級管理層反洗錢履職的審計頻次，在年度范圍內(nèi)至少進(jìn)行一次全面檢查，并通過定期通報檢查考核結(jié)果實現(xiàn)對高級管理層反洗錢工作內(nèi)容的內(nèi)部監(jiān)管。二是加強(qiáng)監(jiān)管部門外部考核力度。中國人民銀行作為國務(wù)院反洗錢行政主管部門之一，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求，在落實對法人主體全面監(jiān)管的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加高管履職指標(biāo)權(quán)重，加大對高管履職的考核頻率。例如增加與法人機(jī)構(gòu)高級管理層約談的次數(shù)、提供培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)會并進(jìn)行統(tǒng)一測試、制定轄區(qū)范圍內(nèi)法人機(jī)構(gòu)高級管理層反洗錢績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。三是外管內(nèi)化，帶頭倡導(dǎo)“人人有責(zé)”的文化氛圍。文化是企業(yè)的“軟黃金”，是穩(wěn)健公司治理的必要基礎(chǔ)。在法人機(jī)構(gòu)內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境下，董事會、監(jiān)事會和高級管理人員應(yīng)帶頭倡導(dǎo)“反洗錢人人有責(zé)”的合規(guī)管理文化，將這一理念滲透到日常業(yè)務(wù)操作和機(jī)構(gòu)管理的每一個環(huán)節(jié)。

1.高增安.金融機(jī)構(gòu)基于風(fēng)險的反洗錢機(jī)制探討.《證券市場導(dǎo)報》.2007年10月號.

2.KPMG. Global Anti-Money Laundering Survey 2004:How Banks Are Facing Up to the Challenge. 2004.

3.謝露.反洗錢視角下我國金融機(jī)構(gòu)法人治理相關(guān)研究.《區(qū)域金融研究》.2014年第4期.