關(guān)于降低我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本的建議及復(fù)文

一是降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)用工成本，最低工資標(biāo)準(zhǔn)增長幅度不能盲目與GDP增長速度掛鉤。合理把握最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整節(jié)奏和幅度，原則上每二至三年調(diào)整一次最低工資標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整幅度基本與勞動生產(chǎn)率相協(xié)調(diào)。

二是降低用能、用地、物流等要素成本，控制征地拆遷成本不合理上漲，允許不影響居民的市場主體利用住宅開展經(jīng)營活動，簡化登記手續(xù)。加強(qiáng)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)用地精細(xì)化管理，完善高速通行費(fèi)抵扣政策。

三是降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)融資成本，落實(shí)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)政策措施，改善、優(yōu)化融資和信貸結(jié)構(gòu)，加大政府性融資擔(dān)保公司的財(cái)政投入力度，加大專項(xiàng)建設(shè)基金對中小企業(yè)支持傾斜力度。

四是降低企業(yè)制度性交易成本，進(jìn)一步簡政放權(quán)，繼續(xù)削減工商登記前置審批事項(xiàng)，提供一站式服務(wù)。

五是落實(shí)擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)政策，“營改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到更多行業(yè)；落實(shí)企業(yè)稅收減免政策，落實(shí)增值稅、企業(yè)所得稅等小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，簡化辦理程序，簡并申報(bào)納稅次數(shù)；全面落實(shí)固定資產(chǎn)加速折扣企業(yè)所得稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠等政策；將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)納入抵扣范圍，基本消除重復(fù)征稅，打通增值稅抵扣鏈條，實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋。

加快建設(shè)聯(lián)合辦稅服務(wù)大廳，充分發(fā)揮綜合治稅平臺作用，實(shí)現(xiàn)信息共享；稅務(wù)部門要做好征管銜接，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，推進(jìn)聯(lián)合辦稅，完善配套政策，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡，確保行業(yè)稅負(fù)只減不增。

六是清理規(guī)范涉企收費(fèi)。以更大決心進(jìn)一步清理和降低涉企收費(fèi)，盡快推出一批制度性、管長遠(yuǎn)、見實(shí)效的清費(fèi)舉措，建立收費(fèi)目錄清單制度，切實(shí)減少涉企收費(fèi)自由裁量權(quán)，讓企業(yè)切實(shí)得到實(shí)惠，為市場增添活力；全面實(shí)施政府定價(jià)和指導(dǎo)價(jià)的涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)目錄清單管理并對外公開。行政事業(yè)性收費(fèi)、政府定價(jià)和指導(dǎo)價(jià)的涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，一律按下限執(zhí)行。

國家發(fā)展改革委復(fù)文

推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是以習(xí)近平同志為核心的黨中央審時(shí)度勢做出的重大戰(zhàn)略決策部署，對于推動我國經(jīng)濟(jì)朝更高質(zhì)量、更有效率的方向發(fā)展具有重要意義。在下一步工作中，國家發(fā)改委將深入研究有關(guān)政策建議，推動降成本工作不斷深化。

一、黨中央、國務(wù)院和各部門高度重視降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本

2015年11月，中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十一次會議提出要“降低成本，幫助企業(yè)保持競爭優(yōu)勢”。2015年、2016年中央經(jīng)濟(jì)工作會議都對降成本等供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革重點(diǎn)任務(wù)提出了明確要求。連續(xù)兩年的政府工作報(bào)告均對降成本有關(guān)工作進(jìn)行了總體部署。

經(jīng)中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議通過，2016年8月，國務(wù)院正式印發(fā)了《降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案》（國發(fā)﹝2016﹞48號，以下簡稱《工作方案》），從降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、融資成本、制度性交易成本、人工成本、用能用地成本、物流成本和提高資金周轉(zhuǎn)效率、鼓勵企業(yè)內(nèi)部挖潛等8個(gè)方面提出了30項(xiàng)降成本政策措施?！豆ぷ鞣桨浮烦雠_后，各有關(guān)部門、地方政府積極努力，下大力氣推進(jìn)各項(xiàng)政策措施落實(shí)，各項(xiàng)工作取得了積極進(jìn)展。經(jīng)上報(bào)國務(wù)院，2017年6月，發(fā)展改革委聯(lián)合工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、人民銀行印發(fā)了《關(guān)于做好2017年降成本重點(diǎn)工作的通知》（發(fā)改運(yùn)行﹝2017﹞1139號），對2017年要重點(diǎn)落實(shí)的25項(xiàng)政策措施提出了具體要求，明確了任務(wù)分工。目前各部門和地方正在組織落實(shí)。

二、降成本工作取得初步成效

按照黨中央、國務(wù)院部署，發(fā)展改革委、財(cái)政部、人民銀行等部門積極推進(jìn)本領(lǐng)域降成本政策措施的細(xì)化和落實(shí)工作。

（一）關(guān)于稅收改革和優(yōu)惠政策

一是全面推開營改增試點(diǎn)。自2016年5月1日起，將營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。至此，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，增值稅抵扣范圍也相應(yīng)擴(kuò)大到所有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，初步建立了較為完整的消費(fèi)型增值稅制度，消除了重復(fù)征稅。

二是不斷加大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度。享受減半征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額提升至50萬元。月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元暫免征收增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策延長至2017年底。月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。自2016年起放寬了對中小企業(yè)的認(rèn)定條件，對輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)行業(yè)小微企業(yè)新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營儀器設(shè)備，單價(jià)不超過100萬元的允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用予以扣除。

三是完善和落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率由25%降為15%。對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除50%，自2016年起進(jìn)一步放寬使用加計(jì)扣除的研發(fā)活動范圍和研發(fā)費(fèi)用口徑。對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對符合條件的企業(yè)資產(chǎn)重組過程中涉及的實(shí)物資產(chǎn)、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅；對符合條件的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)允許遞延納稅。自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。

此外，根據(jù)2017年政府工作報(bào)告和國務(wù)院常務(wù)會議要求，進(jìn)一步落實(shí)和完善全面推開營改增政策，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的稅率，由四檔稅率簡并至三檔；在京津冀、上海等地區(qū)開展試點(diǎn)，創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，并將2016年到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底，持續(xù)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（二）關(guān)于清理規(guī)范涉企收費(fèi)

一是清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。取消城市公用事業(yè)附加、新型墻體材料專項(xiàng)基金等基金；調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策，擴(kuò)大免征范圍并設(shè)定征收標(biāo)準(zhǔn)上限；授權(quán)地方政府自主減免地方水利建設(shè)基金等部分政府性基金。分別取消或停征中央涉企行政事業(yè)性收費(fèi)35項(xiàng)，將商標(biāo)注冊收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低50%。endprint

二是清理規(guī)范涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。在全國范圍內(nèi)部署實(shí)施大幅減少政府定價(jià)管理的涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，全面清理取消違規(guī)中介服務(wù)收費(fèi)，深入清理重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，加強(qiáng)市場調(diào)節(jié)類經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)監(jiān)管。

三是完善收費(fèi)目錄清單制度。要求各級地方政府、價(jià)格主管部門建立和完善收費(fèi)基金項(xiàng)目和政府定價(jià)管理的收費(fèi)目錄清單，主動向社會公布，廣泛接受企業(yè)和社會監(jiān)督，并實(shí)施清單動態(tài)調(diào)整機(jī)制，增強(qiáng)涉企收費(fèi)透明度。

（三）關(guān)于降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)融資成本

一是引導(dǎo)市場利率和社會融資成本下行。2015年以來5次下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率，5次普降金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率共計(jì)3個(gè)百分點(diǎn)，5次有針對性地實(shí)施定向降準(zhǔn)，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的支持。引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對國家重大項(xiàng)目建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸支持。

二是重點(diǎn)加強(qiáng)對小微企業(yè)的融資支持。人民銀行2014年設(shè)立了支小再貸款，專門用于引導(dǎo)地方法人金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大小微企業(yè)信貸投放，要求資金全部用于發(fā)放中小企業(yè)貸款。同時(shí)加強(qiáng)銀行間債券市場體制機(jī)制建設(shè)，擴(kuò)大小微企業(yè)金融債券和小微企業(yè)貸款資產(chǎn)證券化規(guī)模，積極推進(jìn)不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)小微企業(yè)的能力。

三是推動金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新。大力推動金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)，推動開展倉單質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、保理等各種形式的產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)，有效滿足產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)融資需求。發(fā)揮應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺的公共服務(wù)功能，降低銀企對接成本。

四是加大政府性融資擔(dān)保公司的財(cái)政投入力度。財(cái)政支持建立的國家農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保聯(lián)盟有限責(zé)任公司于2016年5月6日正式成立，省級農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保公司也已基本完成組建工作，進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)營階段。據(jù)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保公司開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)費(fèi)率平均在1%—2%，遠(yuǎn)低于市場平均水平，農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營主體的綜合融資成本顯著下降，獲得銀行貸款也更容易、更便捷。

（四）關(guān)于降低企業(yè)用工成本

一是適當(dāng)降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例。在2015年分別降低失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)率1個(gè)、0.25個(gè)和0.5個(gè)百分點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2016年5月1日起，又對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例超過20%的省份，將單位繳費(fèi)比例降至20%，單位繳費(fèi)比例為20%且2015年底基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)超過9個(gè)月的省份，可以階段性將單位繳費(fèi)比例降低至19%；將失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率由現(xiàn)行的2%階段性降至1%—1.5%，其中個(gè)人費(fèi)率不超過0.5%；規(guī)范和適當(dāng)降低住房公積金繳存比例，要求繳存超過12%的地區(qū)一律降至12%以內(nèi)，各地可根據(jù)情況允許困難企業(yè)緩繳或者減免部分公積金繳費(fèi)。2017年3月，經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會討論通過，人力資源社會保障部、財(cái)政部下發(fā)通知，要求各地將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率再降低0.5個(gè)百分點(diǎn)。

二是合理確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整幅度和調(diào)整頻率。近年來各地根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，綜合考慮勞動者及其贍養(yǎng)人口的最低生活費(fèi)用、城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)、職工個(gè)人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、職工平均工資和就業(yè)狀況等因素，穩(wěn)慎調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)?！督档蛯?shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案》明確提出統(tǒng)籌兼顧企業(yè)承受能力和保障勞動者最低報(bào)酬權(quán)益，指導(dǎo)地方合理確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整幅度和調(diào)整頻率。2016年，全國有9個(gè)地區(qū)調(diào)整了最低工資標(biāo)準(zhǔn)，平均增幅10.7%，調(diào)整地區(qū)數(shù)量和調(diào)整幅度較“十二五”時(shí)期明顯下降。

（五）關(guān)于降低企業(yè)用能和物流成本

一是推進(jìn)改革降低用電成本。推動輸配電價(jià)改革實(shí)現(xiàn)全覆蓋，降低工商企業(yè)電費(fèi)負(fù)擔(dān)；通過煤電聯(lián)動下調(diào)燃煤機(jī)組上網(wǎng)電價(jià)；統(tǒng)籌運(yùn)用取消化肥優(yōu)惠電價(jià)、降低跨省跨區(qū)電價(jià)等電價(jià)空間，降低21個(gè)省份工商業(yè)銷售電價(jià)；完善基本電價(jià)執(zhí)行方式，減輕大工業(yè)用戶基本電費(fèi)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，擴(kuò)大電力直接交易規(guī)模，2016年全國電力直接交易擴(kuò)大到約10000億千瓦時(shí)，23%左右的工商業(yè)電量由市場形成價(jià)格，從而降低工商業(yè)電價(jià)。

二是降低企業(yè)用氣成本。加快天然氣價(jià)格市場化改革，目前占國內(nèi)消費(fèi)總量80%以上的非居民用氣價(jià)格由市場主導(dǎo)形成。2015年11月，將非居民用氣門站價(jià)格每千立方米降低700元。2016年，印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)地方天然氣輸配價(jià)格監(jiān)管降低企業(yè)用氣成本的通知》，要求各地加強(qiáng)輸配價(jià)格監(jiān)管，減少供氣層級，降低過高的輸配價(jià)格。這些措施有效緩解了用氣企業(yè)成本壓力。

三是降低物流成本。通過全面推開營改增試點(diǎn)，將房屋租賃費(fèi)、過路過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等納入物流企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，降低了物流成本。通過取消二級公路收費(fèi)、實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品高速公路“綠色通道”、實(shí)施公路甩掛運(yùn)輸試點(diǎn)和無車承運(yùn)人試點(diǎn)等措施，大幅降低公路、水路運(yùn)輸成本；鐵路運(yùn)輸企業(yè)下調(diào)運(yùn)費(fèi)，降低了鐵路運(yùn)輸成本。

（六）關(guān)于降低企業(yè)制度性交易成本

一是深化“放管服”改革。清理取消和規(guī)范了一批行政審批事項(xiàng)、職業(yè)資格許可和認(rèn)定事項(xiàng)、行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)。削減工商登記前置審批事項(xiàng)，開展“證照分離”改革試點(diǎn)。實(shí)施“多證合一、一照一碼”以及個(gè)體工商戶“兩證整合”登記制度改革，推進(jìn)企業(yè)登記全程電子化，全面實(shí)行企業(yè)簡易注銷登記改革。大力推進(jìn)商標(biāo)注冊便利化改革，開通商標(biāo)注冊網(wǎng)上申請，優(yōu)化工作流程，將商標(biāo)注冊申請時(shí)間縮短一半以上。優(yōu)化服務(wù)機(jī)制，集中公開支持小微企業(yè)發(fā)展的各類扶持政策信息。

二是維護(hù)公平競爭的市場環(huán)境。持續(xù)加大反壟斷和反不正當(dāng)競爭執(zhí)法力度，集中整治限制競爭和壟斷行為，維護(hù)市場競爭秩序，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。有關(guān)部門對涉及市場主體活動的規(guī)章、規(guī)范性文件和其他政策措施進(jìn)行公平競爭審查，從源頭上解決行政行為排除、限制競爭問題。

三是推動監(jiān)管機(jī)制和監(jiān)管方式創(chuàng)新。全面實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管，規(guī)范市場執(zhí)法行為，對同一市場主體的多個(gè)檢查事項(xiàng)一次性完成，減少對市場主體正常經(jīng)營活動的干擾。加強(qiáng)信用體系建設(shè)，全面推進(jìn)統(tǒng)一社會信用代碼制度和全國信用信息共享平臺建設(shè)，在稅收征管、工商監(jiān)管、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域開展守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒。

經(jīng)過各方面共同努力，2016年共降低企業(yè)成本超過1.1萬億元，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本比上年下降了0.1元，主營業(yè)務(wù)收入利潤率比上年提高了0.19個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)活力增強(qiáng)，2016年全國新登記企業(yè)達(dá)到553萬戶，同比增長24.5%，日均新登記企業(yè)1.51萬戶，比上年每天多增3100戶。降成本工作有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)信心，營造了有利氛圍，促進(jìn)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革持續(xù)深入開展。

三、下一步工作考慮

《關(guān)于做好2017年降成本重點(diǎn)工作的通知》已經(jīng)正式印發(fā)并通過國家發(fā)展改革委門戶網(wǎng)站向社會公布，您提出的建議在已出臺政策和下一步重點(diǎn)工作中均有所體現(xiàn)。下一步，國家發(fā)改委一方面將按照黨中央國務(wù)院部署，會同工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、人民銀行等部門，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，抓好各項(xiàng)政策措施落實(shí)，力爭取得更好效果。另一方面將配合國務(wù)院辦公廳開展第四次大督查，加強(qiáng)對各地降成本工作的督促和指導(dǎo)。同時(shí)，通過調(diào)研、座談等多種形式了解地方降成本工作進(jìn)展情況，梳理總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)和典型做法，適時(shí)推廣至其他地方，使更多企業(yè)能夠享受到降成本政策紅利，促進(jìn)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展。

（具體承辦單位：國家發(fā)展改革委運(yùn)行局）endprint