文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的程序探索

李云陸

（荊門市博物館，湖北荊門 448000）

文物保護事業(yè)單位通過進行內(nèi)部控制建設(shè)，可以顯著提升單位內(nèi)部的管理水平，這屬于構(gòu)件單位廉政風險防控制度的一種合理措施。在這種情況下。該文詳細地分析了文物保護事業(yè)單位落實內(nèi)部控制的實際需求，仔細地研究了文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的程序以及措施。

1 文物保護事業(yè)落實內(nèi)部控制的重要程度

事業(yè)單位的內(nèi)部控制能夠使得單位中各項活動變得更加規(guī)范、更加標準，借助分析評價來明確內(nèi)部是否存在風險，通過進行預(yù)防，方便更好地進行控制。如今我們國家對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建指明了方向，提出了指導(dǎo)性的措施和方案。在財務(wù)控制管理方面，內(nèi)部控制管理包括對于預(yù)算的管理、對于收支的管理、對于政府采購的管理、對于財務(wù)的管理、對于合同的管理和對于建設(shè)項目的管理等內(nèi)容，對于這些內(nèi)容設(shè)置風險控制制度，嚴格規(guī)范紀律，提升整體的責任意識，增強單位財務(wù)管理水平，這樣可以顯著提升資金使用效率，而且可以促進文物保護事業(yè)單位的進步。

2 文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制所存在的不足之處

2.1 體系制度不夠完善

文物保護事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度含有比較多的內(nèi)容，我們國家如今的文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)還是存在一些問題，一部分的地方性單位在內(nèi)部控制這些方面中幾乎沒有經(jīng)驗可談，所以文物保護事業(yè)單位在進行文物保護工作的時候，存在職責不清楚，管理比較混亂，各項工作落實受阻、難以有效進行管理和策劃的情況，這樣就很難滿足文物保護工作的需求，而且也會限制到文物保護單位的發(fā)展。要是文物保護事業(yè)沒有充分認知內(nèi)部控制的重要性，或者是文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在較多的問題，這樣文物保護工作就會產(chǎn)生延誤的情況，這樣文物保護工作很難順利地進行，我們國家社會文明的進步也會受阻。

2.2 缺少審計制度和監(jiān)察制度

要想實現(xiàn)內(nèi)部控制，就需要做好內(nèi)部審計以及內(nèi)部審查工作，大多數(shù)的文物保護事業(yè)單位沒有充分認知財務(wù)管理、責任分布以及工作程序這幾個方面的聯(lián)系，所以會存在不平衡的情況，而且也不會存在監(jiān)察部門和審計部門來審查財務(wù)情況和工作人員的職責，設(shè)置大多數(shù)的單位還是領(lǐng)導(dǎo)人員獨自掌權(quán)。所以雖然一部分文物單位存在單獨的監(jiān)察制度，不過監(jiān)察部門里面的工作人員大多數(shù)都是兼職，所以很難起到監(jiān)察作用。要是存在缺少審查人員、沒有審計部門或者是監(jiān)理人員是兼職的情況，就會影響到整體的監(jiān)督效果。

2.3 缺少風險防范意識

文物保護事業(yè)單位現(xiàn)階段所存在比較顯著的問題就是沒有可靠的風險防范意識，因為存在這些問題，所以文物保護事業(yè)單位文物保護工作也會受到影響，由于風險防范意識較低，素以文物保護工作會出現(xiàn)失誤的情況，嚴重的話會出現(xiàn)安全事故以及財產(chǎn)損失情況。通過分析能夠看出，文物是比較特殊的，也是獨特的，要是被破壞或者是丟失，就很難挽回損失，這樣給國家經(jīng)濟以及國家文化造成比較嚴重的影響。如今一部分的地區(qū)因為想要發(fā)展經(jīng)濟，所以在開發(fā)房地產(chǎn)的時候會摧毀一些古建筑，在這些地址上面建設(shè)高樓大廈，如此就能夠顯示出文物風險防范意識是比較低的。

3 文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)程序

文物事業(yè)單位內(nèi)部控制沒有足夠的操作經(jīng)驗，存在一些困難和影響因素，所以需要聯(lián)系文物事業(yè)單位的特征以及事業(yè)單位的性質(zhì)，來研究內(nèi)部控制的實施程序以及措施。

3.1 設(shè)置機構(gòu)體系

文物事業(yè)單位需要設(shè)置完善的單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單位的領(lǐng)導(dǎo)人員需要在這個控制領(lǐng)導(dǎo)小組里面擔任職務(wù)。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組中能夠設(shè)置內(nèi)部控制辦公室，而且需要掌握內(nèi)部控制牽頭部門，根據(jù)內(nèi)控工作來改進人員崗位設(shè)置，確保各個崗位工作能夠順利地開展。最后就是按時進行內(nèi)部控制會議，做好相關(guān)的記錄工作。

3.2 改進審計制度和監(jiān)察制度

改善文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要方法就是設(shè)置單獨的監(jiān)察部門，設(shè)計出合理的、可靠的審計體系和監(jiān)察體系。文物保護事業(yè)單位需要明確監(jiān)察部門人員責任的獨立性以及自主性，不能把它和財務(wù)部門進行混淆，進而產(chǎn)生職責不清的問題。增強內(nèi)部控制最開始需要按期或者是不按期開展內(nèi)部審計核查工作，對于單位內(nèi)部的財務(wù)流動以及職責完成情況來進行統(tǒng)計以及審查。接著就是需要確保信息的透明化，設(shè)置信息公示制度來確保社會各界能夠借助這個措施來掌握文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制的實際情況。這樣能夠看出，借助合理的監(jiān)察制度以及方法能夠顯著增強文物事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。

3.3 進行內(nèi)部控制建設(shè)學習培訓

文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組需要積極組織內(nèi)部控制相關(guān)知識培訓工作，組織內(nèi)部控制人員來參與培訓工作，使其能夠充分掌握內(nèi)部控制制度。當然也能夠使用專業(yè)結(jié)構(gòu)來對于單位人員進行調(diào)研，其中可以選擇問卷調(diào)查的形式，幫助文物保護事業(yè)單位來掌握單位內(nèi)部控制管理所存在的風險和問題。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作的內(nèi)控辦公室能夠按時分析結(jié)構(gòu)來明確所存在的重點內(nèi)容，幫助領(lǐng)導(dǎo)小組進行決策，使得審批結(jié)果能夠順利落實。

4 結(jié)語

經(jīng)過研究能夠看出，為了設(shè)置健全的文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制體系，很難在短時間內(nèi)挖槽，需要各個方面進行合作，持續(xù)進行完善。有關(guān)部門需要對于如今文物保護事業(yè)單位內(nèi)部控制工作所存在的各種不足之處，借助合理分工優(yōu)化，聯(lián)系自己的實際情況，設(shè)置出能夠滿足內(nèi)部需求的內(nèi)部控制管理措施，進而使得內(nèi)部控制更加完善。充分落實文物保護事業(yè)單位的改善工作，可以獲得更多的效益，而且可以更好地給公眾服務(wù)，使得文物保護工作能夠順利地進行。