探究企業(yè)財務內控精細化管理的問題與對策

謝國東

摘 要：在現(xiàn)代化企業(yè)管理機制的創(chuàng)新與改革背景下，人們認識到財務內控精細化管理策略的積極意義，財務內控精細化管理有利于降低企業(yè)的經營成本、生產成本和管理成本，提升財務管理工作的效率。加強企業(yè)財務內部控制，可增加企業(yè)的各項收益。下文中，筆者將結合個人從事企業(yè)財務管理、精細化內控的工作實踐，分析現(xiàn)階段國內企業(yè)在財務管理工作中的問題與現(xiàn)狀，總結應對的策略和解決的方案。希望以此篇論文為同行業(yè)者提供借鑒學習。

關鍵詞：精細化內控;財務管理;企業(yè)成本;經營管理;利潤收益

精細化內控的實施，能夠防范企業(yè)財務管理工作中出現(xiàn)問題，加強對全部財務環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)管，結合企業(yè)的經營目標、戰(zhàn)略計劃，制定詳細具體的財務管理方案，實現(xiàn)對企業(yè)全部事務、各項活動、經營管理的監(jiān)督。

一、財務管理精細化內控的綜述

精細化內控在財務管理工作中的使用，能夠防范經濟風險，避免不必要的浪費與支出，降低經營成本和管理成本。以增值稅專用發(fā)票的開具為例，精細化內控要求結合對方單位信息、銷售合同、出庫單、送貨單等信息數(shù)據(jù)開具專票;管理人員應查詢、驗證對方的工商經營范圍、資信情況，防范專票虛開和虛假交易，降低財務風險隱患的發(fā)生幾率;設置增值稅專用發(fā)票的簽字交接流程，降低專票管理責任不明或者專票丟失的風險。

二、企業(yè)財務管理精細化內控工作的情況分析及問題

精細化內控在我國多數(shù)企業(yè)中的實施時間尚短，或者未得到貫徹實施;部分企業(yè)管理者認識不到精細化內控對于企業(yè)發(fā)展的重要作用，沒有樹立正確的精細化內控意識。

1.管理者對精細化內控的認識不足

一些企業(yè)的決策者和管理層更加重視企業(yè)的銷售與盈利，缺乏精細化內控的財務管理意識，導致企業(yè)沒有建立全面的精細化內控管理機制，疏忽了對財務風險因素的分析與防范，導致企業(yè)的財務管理工作籠統(tǒng)、模糊，財務管理中出現(xiàn)漏洞，錯誤率升高，制約了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，不利于企業(yè)財務管理工作的有序開展。

2.缺乏精細化內控管理機制，內控管理職責不明

在國內一些企業(yè)中，精細化內控管理的實施時間尚短、經驗不足，沒有形成健全、完善的精細化內控財務管理機制，缺少精細化內控管理的規(guī)范秩序及流程;在各部門中，精細化內控管理的職責不明、管理混亂，降低了精細化內控管理的效果與質量。

3.精細化內控財務管理的秩序不規(guī)范、流程混亂

在實踐調查中，筆者發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在實施精細化內控管理的過程中，很多問題都是由于缺少管理秩序、規(guī)范流程所引起的。因為財務內控缺乏秩序規(guī)范，缺少人員對其負責，監(jiān)管職能不足，導致精細化內控的執(zhí)行效果差，間接導致企業(yè)財務管理機制的不完善，影響內控工作的質量。

三、精細化內控的實踐意義與作用分析

1.確保企業(yè)財務管理工作的秩序性和規(guī)范性

精細化內控的實施，將企業(yè)的全部經營項目、生產活動、組織管理涵蓋囊括，對企業(yè)全部環(huán)節(jié)、部門實施監(jiān)督與管控，跟蹤不同環(huán)節(jié)中的問題，追究相關管理者、負責人的職責，改變過去模糊、籠統(tǒng)的財務管理標準，確保財務內控的明確、具體。精細化內控的實施，保證了不同部門中的工作人員都對自身的職責有清晰地了解，并能夠按照精細化內控管理的要求完成工作任務，有利于全面財務內控管理機制的構建。

2.幫助企業(yè)提升利潤收益，降低支出和成本

企業(yè)財務內控的管理范圍廣、內容繁瑣復雜，涉及到企業(yè)的管理、經營、生產的方方面面，實施精細化內控機制，將有利于掌控企業(yè)經營活動的重心和關鍵要點，有利于財務內控策略的具體實施，有利于企業(yè)經營決策的執(zhí)行、監(jiān)督和評估考核，并在企業(yè)內部建立良好的文化氛圍，幫助每一位企業(yè)員工認識到精細化財務內控的作用與意義，樹立正確的精細化管理意識，激發(fā)企業(yè)員工參與財務內控管理的積極性，降低企業(yè)的經營成本和各項支出，創(chuàng)造更多的利潤收入。

3.加強對企業(yè)財務管理的監(jiān)督

精細化內控的實施與精細化內控機制的建立，將提升企業(yè)對財務活動的監(jiān)督與控制，結合企業(yè)的自身利益、規(guī)劃方案、發(fā)展目標，對企業(yè)的各項管理活動、經營生產實施監(jiān)管，及時從日常工作中發(fā)現(xiàn)問題，并提出解決的對策方案，起到降低財務風險的積極作用。

四、實施精細化內控的策略分析

國內一些企業(yè)已經開始應用精細化內控管理手段，并認識到精細化內控財務管理的現(xiàn)實作用，如何在現(xiàn)有基礎上解決精細化內控管理效果不佳的問題，并進一步提升精細化內控的作用，分析如下：

1.提升對精細化內控知識理念的科學認知

精細化內控是企業(yè)現(xiàn)代化科學管理的重要手段及理論，管理者除了自身應學習精細化內控的相關知識理論，還應在公司開展關于精細化內控的學習宣傳及教育培訓，幫助企業(yè)每一位員工認識到精細化內控的作用與重要性，明確自身在精細化內控管理中所擔負的職責，將精細化內控與企業(yè)文化融合起來，在企業(yè)內部形成良好的財務管理與內控監(jiān)督氛圍。企業(yè)管理者還應定期組織學習活動，邀請專家授課，舉辦學習講座，全面提升企業(yè)員工對精細化內控的科學認知。

2.完善企業(yè)財務內控精細化管理

制度，成立領導機構加以監(jiān)督精細化管理在企業(yè)財務內控中的運用處于初級階段，大多數(shù)企業(yè)還在摸索中，這就需要結合本企業(yè)的實際情況，建立健全財務內控精細化管理制度。精細化管理只是一種管理方法，確保管理有效運作的同時，還需要制度的配合。制度的完善，不僅要包括總項制度，監(jiān)督制度及細化工作程序和標準等，還應建立責任連帶追究制度，將直接責任、間接責任及連帶責任加以明確;并且還要成立領導機構，以總經理為組長，每個分管副總為副組長，每一環(huán)節(jié)負責人為組員，建立長效機制，對財務內控精細化管理實行有效監(jiān)督，這樣就可以實現(xiàn)”事事有人做，人人有事做，事事做得好，件件有督導”的目標，財務內控精細化管理的過程中就有制度可依，達到有序化。

3.對相關人員進行科學培訓，提高其專業(yè)技能

為了提高財務內控精細化管理水平，還應該開展全員培訓，全面提升工作人員的專業(yè)素質，為精細化管理提供優(yōu)秀的專業(yè)人才?？梢园才艈T工到有經驗的公司進行學習，觀察別家公司在財務內控中是如何施行精細化管理，總結經驗并有所領悟。還可以將專業(yè)人員請到企業(yè)內部進行專業(yè)授課，在掌握專業(yè)知識的同時能夠進行實踐，以提高工作人員的精細化管理水平。因此，對相關人員進行科學培訓，提高其專業(yè)管理技能，能夠進一步強化財務內控精細化管理。

4.制定精細化管理考核評比，進行總結表彰

財務內控精細化管理是一個完整的管理體系，每一個環(huán)節(jié)都是相輔相成的，缺一不可。為了提高管理人員的工作積極性，還需進行全方位評價，考核結果直接與部門、個人的工資收入掛鉤，以確保各項規(guī)章制度能夠有效落到實處?？己嗽u比要做到客觀、公正，獎懲分明?？梢阅杲K總結會的時候，對部門和員工進行表彰，并對這一時期的工作情況加以總結，以這樣的考核方法來促進財務內控的精細化管理，充分地調動相關工作人員的主動積極性。

五、結束語

綜上所述，實施精細化內控有利于節(jié)約生產與經營成本，增加經濟收益，降低財務風險，規(guī)范企業(yè)的管理秩序，加強企業(yè)部門之間的協(xié)調配合。作為企業(yè)的財務工作人員，應自覺學習相關理論，研究精細化內控過程中的問題，提出有益的改進建議，促進企業(yè)健康發(fā)展。

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