城市商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

楊洋

【摘 要】近些年來(lái)，我國(guó)城市商業(yè)銀行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、迅速通過(guò)體制改革等對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行了治理、重組和優(yōu)化，并推動(dòng)了跨區(qū)業(yè)務(wù)的發(fā)展。銀行規(guī)模的擴(kuò)大、發(fā)展速度的加快也增加了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，但是目前我國(guó)商業(yè)銀行中的內(nèi)控制的發(fā)展并沒(méi)有跟上銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張的步伐。在這種情況下，城市商業(yè)銀行應(yīng)加快內(nèi)控制度的建設(shè)，在管理中發(fā)揮出重要的的作用降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

【關(guān)鍵詞】城市商業(yè)銀行；內(nèi)控制度；問(wèn)題；對(duì)策

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度不健全

在城市商業(yè)銀行中內(nèi)控制度可以對(duì)銀行中員工的行為進(jìn)行協(xié)調(diào)、規(guī)范和約束。所有的城市商業(yè)銀行都是獨(dú)立的法人金融企業(yè)，在制定內(nèi)控制度時(shí)城市商業(yè)銀行與國(guó)有銀行在制定方式上有一定的區(qū)別，國(guó)有銀行是由專業(yè)的部門制定內(nèi)控制度，然后再將制度進(jìn)行層層落實(shí)。無(wú)論是在人力、物力、財(cái)力城市商業(yè)銀行均無(wú)法與國(guó)有銀行相比，在發(fā)展的過(guò)程中顯得有些單薄。其次，我國(guó)現(xiàn)有的城市商業(yè)銀行創(chuàng)建的時(shí)間較短，現(xiàn)行的內(nèi)控制度均是由原有城市信用社的內(nèi)控制度演變而來(lái)的，還有一部分是借鑒國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度，因此制度缺乏一定的整體性、系統(tǒng)性。雖然近些年來(lái)因業(yè)務(wù)和發(fā)展的需要，各地區(qū)的城市商業(yè)銀行加大了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)量和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，也開(kāi)通了不同城市銀行間的匯票業(yè)務(wù)。但是各城市發(fā)展的速度不同，在城市中商業(yè)銀行的又是獨(dú)立的，因此到目前為止我國(guó)的商業(yè)銀行還沒(méi)有形成統(tǒng)一的內(nèi)控制度。

（二）內(nèi)部控制流于形式

城市商業(yè)銀行在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)沒(méi)有真正的將其落實(shí)到工作中，只流于表面形式。在實(shí)際的工作中各城市商業(yè)銀行大多存在不照章辦事、不遵守操作程序、以信任取代管理、用人情關(guān)系和日常習(xí)慣代替管理制度，有的城市商業(yè)銀行甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象，這樣就相當(dāng)于所有的規(guī)章制度形同虛設(shè)，無(wú)法起到監(jiān)督、管理和制約的作用。在柜臺(tái)業(yè)務(wù)服務(wù)中由于銀行內(nèi)部員工長(zhǎng)期工作在一起關(guān)系熟絡(luò)，因此在銀行內(nèi)部人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)就會(huì)出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象，無(wú)法體現(xiàn)出規(guī)章制度的作用。例如，柜臺(tái)服務(wù)人員在臨時(shí)離開(kāi)工作崗位時(shí)，沒(méi)有做到及時(shí)簽退系統(tǒng)，沒(méi)有及時(shí)的將印、押、證、個(gè)人名章及現(xiàn)金等進(jìn)行保管；短期離開(kāi)崗位時(shí)沒(méi)有與柜臺(tái)的其他工作人員做好交接工作。在進(jìn)行信貸辦理時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格的執(zhí)行審貸分離制度，在銀行中沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的信貸調(diào)查部門、審查部門、審批部門及貸款后的檢查部門，沒(méi)有建立起明確的崗位責(zé)任制，一人多崗的現(xiàn)象嚴(yán)重，此外，沒(méi)有將權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行清晰的劃分，銀行工作人員的個(gè)人決策和責(zé)任行為沒(méi)有受到相關(guān)制度的約束。這樣就直接引發(fā)違法違規(guī)的事件發(fā)生甚至?xí)T發(fā)經(jīng)濟(jì)案件，增加了信貸工作的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）高層管理人員內(nèi)控意識(shí)淡薄

城市商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)尤其是各個(gè)基層支行的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)內(nèi)控制度的重視度較低，沒(méi)有構(gòu)建起科學(xué)的發(fā)展觀和提升業(yè)績(jī)的正確方式，只是不斷的增設(shè)新的支行，放松了對(duì)銀行員工的考核、教育等。目前我國(guó)大多數(shù)城市商業(yè)銀行并不重視內(nèi)控制度，忽視了其在管理工作中的重要作用。有的銀行領(lǐng)導(dǎo)只將其作為應(yīng)付上級(jí)檢查的“工具”。有一部分城市商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中呈現(xiàn)出重資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的形勢(shì)，不重視內(nèi)控管理會(huì)導(dǎo)致不同問(wèn)題的出現(xiàn)，例如，臨柜人員會(huì)發(fā)生長(zhǎng)短款、事后監(jiān)督部門查處的差錯(cuò)等，只將這些事情當(dāng)做小事來(lái)處理，這樣的行為和管理也會(huì)給城市商業(yè)銀行的信貸部門、會(huì)計(jì)部門帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）員工的整體素質(zhì)相對(duì)較低

目前我國(guó)大部分城市商業(yè)銀行是由城市信用社改建而來(lái)的，在這其中會(huì)有一部分工作人員的思想政治覺(jué)悟較低，對(duì)自己所工作的崗位沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，有的還被安排在比較明感的崗位上，這也為將來(lái)的管理工作埋下了隱患。在城市商業(yè)銀行不斷發(fā)展的過(guò)程中，由于發(fā)展的需要會(huì)招錄一些只簽訂臨時(shí)合同的工作人員。他們沒(méi)有接受詳細(xì)的、系統(tǒng)的崗位培訓(xùn)就上崗工作，即使做了培訓(xùn)也只流于形式，這樣就降低了臨柜人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，更不能將崗位責(zé)任制落實(shí)到實(shí)際的工作中。原有的城市信用社的老員工在銀行進(jìn)行改組后并沒(méi)有轉(zhuǎn)變觀念，在工作中責(zé)任心不強(qiáng)、事業(yè)心較低、思想上消極，在工作中混日子熬退休等現(xiàn)象比較嚴(yán)重。這種現(xiàn)象也暴露了城市商業(yè)銀行內(nèi)控管理中的漏洞，阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展。

二、提升城市商業(yè)銀行內(nèi)控制度的有效對(duì)策

（一）建立起正確的內(nèi)控意識(shí)和經(jīng)營(yíng)理念

在完善內(nèi)控制度前應(yīng)構(gòu)建起正確的經(jīng)營(yíng)理念，因此城市商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)樹立起科學(xué)的發(fā)展觀并將先進(jìn)的管理理念引入到實(shí)際的工作中，做好銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展與內(nèi)控制度的結(jié)合工作，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中遵守相關(guān)的法律法規(guī)和發(fā)展的原則，應(yīng)明確管理和發(fā)展的目標(biāo)，不能只追求市場(chǎng)占有率和存款的數(shù)額等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理真正的落實(shí)到工作中。針對(duì)城市銀行在發(fā)展中普遍存在的問(wèn)題，例如，違反銀行管理?xiàng)l例、內(nèi)控制度執(zhí)行力差等。因此商業(yè)銀行應(yīng)在實(shí)事求是、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化，重點(diǎn)關(guān)注制度的建設(shè)和完善工作。城市商業(yè)銀行的主要管理人員應(yīng)不斷的轉(zhuǎn)變思想，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，將內(nèi)控制度作為日常管理的重點(diǎn)工作，真抓實(shí)干避免形式化管理，運(yùn)用不同的形式、不同的方法真正的落實(shí)內(nèi)控制度。作為城市商業(yè)銀行的員工也應(yīng)該提高認(rèn)識(shí)，正視內(nèi)控制度，落實(shí)責(zé)任制，用內(nèi)控制度約束自身工作與銀行一起做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。將內(nèi)控工作作為企業(yè)的文化還應(yīng)做好銀行員工的培訓(xùn)工作，定期或不定期的組織銀行內(nèi)部員工進(jìn)行內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中應(yīng)對(duì)真實(shí)的案例進(jìn)行分析和講解，并與自身的工作相進(jìn)行對(duì)比找出問(wèn)題，做好總結(jié)工作將整改措施真正的落實(shí)到實(shí)際工作中，建立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升工作人員防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善

首先，城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)具體的要求并結(jié)合自身發(fā)展的需要，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化、修訂，形成一套適合銀行發(fā)展、權(quán)責(zé)清晰、制度均衡的內(nèi)控制度，使內(nèi)控制度更適合城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從而有效的降級(jí)制度風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避違法行為。其次，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，電子商業(yè)的不斷發(fā)展，也涌現(xiàn)出了新的業(yè)務(wù)形式和新的問(wèn)題，因此應(yīng)根據(jù)行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)和時(shí)代發(fā)展的要求對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。對(duì)發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)的新崗位、新業(yè)務(wù)也應(yīng)及時(shí)制定出相應(yīng)的管理措施、操作規(guī)范等，并在實(shí)際工作中對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。最后，城市商業(yè)銀行總行的智能部門應(yīng)對(duì)管理職能進(jìn)行優(yōu)化，保證內(nèi)控制度簡(jiǎn)單明了、實(shí)用性強(qiáng)，這樣可以增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，保證制度有據(jù)可循、有法可依，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。endprint

（三）加大內(nèi)部稽核力度

稽核是城市商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，更是內(nèi)控制度的重要組成部分，因此城市商業(yè)銀行在工作中應(yīng)重視稽核工作的重要性和實(shí)際作用，保證稽核工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，同時(shí)還應(yīng)提升稽核人員的管理能力、業(yè)務(wù)水平。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)稽核人員的工作特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)工作，提升稽核人員的工作能力、判斷能力、分析能力、洞察能力、觀察能力和職業(yè)道德。在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，稽核工作顯得尤為重要，商業(yè)銀行應(yīng)建立起一支能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的稽核隊(duì)伍，全面的開(kāi)展稽核工作，更好的促進(jìn)城市商業(yè)銀行內(nèi)控制度的實(shí)施，推動(dòng)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

（四）提升員工的整體素質(zhì)

在城市商業(yè)銀行中要想全面的、有效的提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，必須要加強(qiáng)員工素質(zhì)的建設(shè)。根據(jù)不同工作崗位的特點(diǎn)、要求，在員工中間開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提升員工的整體素質(zhì)、專業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。制定出一套合理的培訓(xùn)計(jì)劃，將員工的法律意識(shí)、專業(yè)技能作為培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。同時(shí)還應(yīng)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制、升遷制度、業(yè)務(wù)考核等方法激發(fā)出員工的工作積極性和創(chuàng)新精神。此外，為了促進(jìn)商業(yè)銀行的和諧發(fā)展，應(yīng)建立起銀行管理人員與基層員工的溝通平臺(tái)，員工可以通過(guò)合理的渠道向管理人員進(jìn)行合理化建議，提升員工的歸屬感、責(zé)任心，降低工作中違規(guī)行為的發(fā)生率。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大形勢(shì)下我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的復(fù)雜性也給城市商業(yè)銀行帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)遇，因此商業(yè)銀行應(yīng)發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、努力探索，構(gòu)建起一套適應(yīng)銀行發(fā)展、行之有效的內(nèi)控制度，為銀行未來(lái)的發(fā)展掃清障礙、消除風(fēng)險(xiǎn)，更好的促進(jìn)我國(guó)城市商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

楊洋（1985.6-），女，漢，內(nèi)蒙古鄂爾多斯市人，恒豐銀行股份有限公司，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。endprint