水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金使用管理存在問(wèn)題淺析及對(duì)策初探

馮方超

（徐州市水利局，江蘇 徐州 221018）

0 引言

近年來(lái)，為保證水利工程正常運(yùn)行，充分發(fā)揮水利工程應(yīng)有的作用，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)的功能，各地不斷加大水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)投入，這也對(duì)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的使用和管理提出了更高質(zhì)量的要求。省水利廳和省財(cái)政廳陸續(xù)發(fā)布過(guò)省級(jí)維修養(yǎng)護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理辦法，但由于諸多客觀條件的限制和主觀因素的制約，水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金在使用和管理過(guò)程中仍存在一些問(wèn)題，迫切需要解決。

1 項(xiàng)目申報(bào)金額不準(zhǔn)確

1.1 問(wèn)題描述

前期工作不實(shí)不細(xì)，工程量核定不準(zhǔn)確，經(jīng)費(fèi)測(cè)算金額粗獷。因擔(dān)心經(jīng)費(fèi)不足，項(xiàng)目管理單位上報(bào)預(yù)算時(shí)傾向于就高、多估所需經(jīng)費(fèi)。然而，待項(xiàng)目批復(fù)、實(shí)施后，經(jīng)費(fèi)必然結(jié)余，造成資金的閑置和浪費(fèi)。

1.2 原因分析

工程管理單位家數(shù)眾多，每家需要維修養(yǎng)護(hù)的項(xiàng)目均為幾項(xiàng)或更多，而每年經(jīng)費(fèi)的總額有限，勢(shì)必造成有些項(xiàng)目流產(chǎn)，申報(bào)項(xiàng)目總體批復(fù)率不高。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)成本效益原則，工程管理單位缺乏足夠動(dòng)力和精力去認(rèn)真核算每個(gè)項(xiàng)目的精確成本。

1.3 建議對(duì)策

本著實(shí)事求是的原則，細(xì)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申報(bào)流程，由主管部門(mén)業(yè)務(wù)處室牽頭，扎口匯總上報(bào)。首先，主管部門(mén)業(yè)務(wù)處室年底前組織對(duì)所轄下屬單位管理的水利工程開(kāi)展普查，聽(tīng)取管理單位匯報(bào)，查清存在的主要隱患。其次，業(yè)務(wù)處室根據(jù)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算初步排定下年度急需安排的維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，將排定項(xiàng)目清單下達(dá)相關(guān)工程管理單位，要求嚴(yán)格按照《水利工程維修養(yǎng)護(hù)定額標(biāo)準(zhǔn)》確定維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目單價(jià)，精確測(cè)定項(xiàng)目工程量，形成詳實(shí)的工程預(yù)算[1]。最后，業(yè)務(wù)處室審核、匯總各單位上報(bào)的工程預(yù)算。如有差異，可根據(jù)工程緩急程度、預(yù)算資金總額予以微調(diào)，如有必要可責(zé)令部分單位重新申報(bào)，最終確定實(shí)施項(xiàng)目的具體內(nèi)容及經(jīng)費(fèi)來(lái)源。

2 施工方選擇方式單一

2.1 問(wèn)題描述

預(yù)算經(jīng)費(fèi)在10萬(wàn)元以上項(xiàng)目均采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定施工方，10萬(wàn)元以下項(xiàng)目則多直接指定施工單位。由于公開(kāi)程度不夠，選擇施工單位的能力和報(bào)價(jià)很難達(dá)到最優(yōu)。部分直接指定項(xiàng)目施工單位資質(zhì)存在瑕疵，難以保證工程順利實(shí)施和工程質(zhì)量。

2.2 原因分析

（1）維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目批復(fù)經(jīng)費(fèi)多在50萬(wàn)元以下，遠(yuǎn)低于公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，投資在10萬(wàn)元以上、公開(kāi)招投標(biāo)限額以下的項(xiàng)目須采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定施工方，而對(duì)投資在10萬(wàn)元以下項(xiàng)目未明確規(guī)定施工方選擇方式。

（2）部分單項(xiàng)維修養(yǎng)護(hù)工程量少、投資小，利潤(rùn)空間不大，導(dǎo)致資金比較雄厚、施工能力較強(qiáng)的公司多不愿參與，而愿意投標(biāo)、可供選擇的施工方則為資金、資質(zhì)實(shí)力相對(duì)較差的公司。

2.3 建議對(duì)策

維修項(xiàng)目由主管部門(mén)組織，將年度內(nèi)下轄項(xiàng)目管理單位所有項(xiàng)目打包統(tǒng)一進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，選擇資質(zhì)優(yōu)良、報(bào)價(jià)適中的施工單位實(shí)施。鑒于項(xiàng)目工地比較分散，報(bào)價(jià)中應(yīng)充分考慮機(jī)械運(yùn)輸、安裝、拆除及人員交通等費(fèi)用。此舉僅改變工程施工方的選擇方式，不改變各工程管理單位原應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任和職能。合同仍由管理單位與施工方簽署，各管理單位仍需認(rèn)真履行工程實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)管職權(quán)，并按合同約定支付工程價(jià)款。

3 日常養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目階段性實(shí)施

3.1 問(wèn)題描述

日常養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目外包給養(yǎng)護(hù)公司階段性、一次性實(shí)施，短期突擊完成后，其余時(shí)間基本空白，在空間上不全面，部分工程沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)，丟掉了日常養(yǎng)護(hù)的本意[2]。

3.2 原因分析

盲目、機(jī)械執(zhí)行“管養(yǎng)分離”和“市場(chǎng)化運(yùn)作”模式，未充分考慮日常養(yǎng)護(hù)的經(jīng)常性和全面性。

3.3 建議對(duì)策

在日常管理工作中，及時(shí)根據(jù)需要對(duì)工程、設(shè)備進(jìn)行養(yǎng)護(hù)，突出養(yǎng)護(hù)資金的日常性。養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目一般由管理單位自行采購(gòu)養(yǎng)護(hù)材料，組織職工自己動(dòng)手實(shí)施，原則上避免外包，以保證養(yǎng)護(hù)的及時(shí)性和全面性。實(shí)施的過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)材料采購(gòu)、收發(fā)和使用的管理，杜絕資源浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。確需外包且未達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)采取議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、內(nèi)部民主研究討論等方式確定施工單位，避免由個(gè)人單獨(dú)決策。

4 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程把關(guān)不嚴(yán)

4.1 問(wèn)題描述

項(xiàng)目管理單位未安排專(zhuān)人全程跟進(jìn)工程實(shí)施，對(duì)施工過(guò)程中使用材料的質(zhì)量、規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)和施工的工藝及隱蔽工程的數(shù)量與質(zhì)量缺乏有效的監(jiān)督。

4.2 原因分析

由于大多數(shù)的工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目并不是一時(shí)一地能完成的，有些維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目需要土建、機(jī)電設(shè)備、信息化控制等多種技術(shù)領(lǐng)域的技術(shù)人員共同完成。水管單位人員少，缺乏相應(yīng)技能的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，維修養(yǎng)護(hù)的同時(shí)還要保運(yùn)行，也使得他們不具備充足的時(shí)間和精力去監(jiān)督。

4.3 建議對(duì)策

（1）引進(jìn)相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員或由主管部門(mén)抽調(diào)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員成立質(zhì)量監(jiān)督檢查組，安排2名以上工程技術(shù)人員全過(guò)程跟蹤工程實(shí)施，記錄、核定工程量，監(jiān)督工程質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作及時(shí)要求整改。

（2）做好施工過(guò)程中相關(guān)資料的取證工作，待最終結(jié)算審計(jì)時(shí)由專(zhuān)業(yè)的工程、財(cái)務(wù)人員對(duì)工程數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行查驗(yàn)和審計(jì)。

（3）推行監(jiān)理制，聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督、指導(dǎo)，并參與項(xiàng)目質(zhì)量檢查與驗(yàn)收工作[3]。

（4）維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行水管單位負(fù)責(zé)，監(jiān)理機(jī)構(gòu)控制，施工單位保證，質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢查相結(jié)合的管理體系[4]。

5 支付工程款時(shí)不具備價(jià)款結(jié)算條件

5.1 問(wèn)題描述

未經(jīng)審計(jì)支付全額工程款，合同未約定預(yù)付款或進(jìn)度款而支付相應(yīng)款項(xiàng)，工程質(zhì)保金支付缺失運(yùn)行期間工程質(zhì)量認(rèn)定程序等，此類(lèi)問(wèn)題仍然存在。

5.2 原因分析

（1）上級(jí)部門(mén)規(guī)定項(xiàng)目資金不得連續(xù)2年結(jié)轉(zhuǎn)，否則予以收回。

（2）資金支付進(jìn)度指標(biāo)納入上級(jí)部門(mén)年度工作考核，特別是每逢年末加大了對(duì)資金支付進(jìn)度的壓力。

（3）施工單位資金保障能力較差，為應(yīng)付年末資金支付壓力，往往要求提前支付工程款。

5.3 建議對(duì)策

（1）工程資金下達(dá)后，及時(shí)組織工程實(shí)施，盡量在年底前實(shí)施完成，走完所有必須程序，順利結(jié)算。

（2）提前預(yù)判可能出現(xiàn)的情況，認(rèn)真研究合同條款，提高合同執(zhí)行力。對(duì)年底確實(shí)無(wú)法完成的項(xiàng)目約定進(jìn)度款支付條件，按合同及施工完成情況支付進(jìn)度款。

（3）為避免資金流失和施工單位失控，不建議支付工程預(yù)付款。確需支付該款項(xiàng)的，應(yīng)在施工單位工程機(jī)械進(jìn)場(chǎng)或提供相應(yīng)擔(dān)保后辦理支付。

（4）施工單位要求支付質(zhì)保金時(shí)，項(xiàng)目管理單位應(yīng)組織工程使用部門(mén)對(duì)工程運(yùn)行及現(xiàn)狀進(jìn)行查驗(yàn)，對(duì)不符合合同質(zhì)量要求的工程，要求施工方進(jìn)行整改，施工方不履行維修義務(wù)的，一律沒(méi)收其工程質(zhì)保金。質(zhì)保金數(shù)額不足彌補(bǔ)工程質(zhì)量缺陷的，應(yīng)按合同約定的違約條款進(jìn)行處理。

6 結(jié)余資金調(diào)劑使用

6.1 問(wèn)題描述

工程結(jié)余資金未按規(guī)定上繳或辦理改項(xiàng)，自行調(diào)劑使用。

6.2 原因分析

為方便操作，相關(guān)文件規(guī)定：“如單項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)余資金不超過(guò)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的10%，報(bào)經(jīng)市縣財(cái)政、水利部門(mén)審批同意后可將結(jié)余資金用于實(shí)施與原有項(xiàng)目施工內(nèi)容相同或相關(guān)的新增項(xiàng)目?！钡珜?shí)際操作中，由于維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)一般較少，鮮有相關(guān)單位辦理審批手續(xù)。

6.3 對(duì)策建議

打通資金上繳渠道，糾正管理人員觀念，集小錢(qián)辦大事。在項(xiàng)目實(shí)施完成并辦理結(jié)算后，無(wú)論資金結(jié)余多少均按原途徑上繳財(cái)政或上級(jí)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)匯集后根據(jù)輕重緩急予以重新分配，充分發(fā)揮資金的使用效益。

7 結(jié)語(yǔ)

為提高可操作性，上述問(wèn)題分析和對(duì)策建議僅是針對(duì)實(shí)際工作中一些具體的、細(xì)節(jié)性問(wèn)題，便于水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金使用和管理辦法的完善。要想從根本上解決水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金使用和管理中的問(wèn)題，切實(shí)提高財(cái)政資金使用績(jī)效，確保水利工程的安全運(yùn)行和效益的充分發(fā)揮，還需從更深層次、更宏觀、更多元的方面著手去做：結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步完善相關(guān)制度規(guī)定，強(qiáng)化多方面的監(jiān)督和科學(xué)的管理體系；制定切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲措施，加強(qiáng)資金管理者的責(zé)任意識(shí)，調(diào)動(dòng)資金使用者的主觀能動(dòng)性；加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，進(jìn)一步提高工程、資金監(jiān)管的水平和能力。