某EPC項目現(xiàn)場簽證審核管理與反思

喬亞男，白 皓,2（.山西協(xié)誠建設(shè)工程項目管理有限公司， 山西 太原 030009；2.山西大學(xué) 經(jīng)濟與管理學(xué)院，山西太原 030006）

1 具體項目現(xiàn)場簽證審核情況介紹

1.1 工程概況

某飲用水水質(zhì)改善工程為工程總承包 (Engineering-Procurement-Construction, EPC) 項目。工程總承包范圍：工程施工地質(zhì)勘察、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、設(shè)備采購與建筑安裝工程施工、初步性能測試、初步完工、技術(shù)培訓(xùn)、調(diào)試試運行、交工驗收、竣工驗收工程總承包建設(shè)。該工程為聯(lián)合體承包，牽頭人和設(shè)計單位、施工單位三家組成聯(lián)合體與業(yè)主方簽訂合同。

1.2 本工程現(xiàn)場簽證上報情況

本工程施工過程中，施工單位提出的簽證大致分為以下幾類。

(1) 原報價清單列項特征與實際施工不符。如：模板支撐高度原報價未計取超高費，實際施工時 10 m 支撐高度，需要增加超高費；原清單列項管道材質(zhì)及直徑與實際不一致；混凝土需采用抗?jié)B抗凍混凝土等。

(2) 原清單缺項漏項。如：輔助用房、辦公用房等裝飾裝修，原清單做法粗略，不包含諸如防靜電地板、外墻找平、臺階裝飾面層等，以及缺少散水、坡道、防雷接地細項組成等項目。

(3) 施工措施費調(diào)整。如：沉井施工安全措施費，現(xiàn)場場地受限引起的二次搬運費用增加等。

(4) 施工方法變更。因高壓線影響，場外橋梁樁基施工由鉆孔灌注樁改成人工挖孔樁。

(5) 甲方要求引起的變更。諸如對原有圍墻加高、場外道路維修等。

(6) 混凝土價格調(diào)整?；炷吝\距考慮不足；混凝土標號及抗凍抗?jié)B性能要求變化等。

(7) 拆除類工程簽證。

1.3 現(xiàn)場簽證的審核分析

1.3.1 簽證審核依據(jù)介紹

現(xiàn)場簽證審核的主要依據(jù)有：承包合同中有關(guān)雙方責(zé)任劃分和風(fēng)險范圍劃分條款，以及有關(guān)工程變更和合同價款調(diào)整的條款約定；施工過程資料，如監(jiān)理日志、施工記錄、會議紀要、報驗單等；現(xiàn)場簽證單的事實描述和圖文資料等。

本工程是勘察設(shè)計施工總承包，發(fā)包人提供了一期施工資料及項目的可行性研究報告，并提出本工程的水處理規(guī)模和出水水質(zhì)要求。承包人據(jù)此提出自己的設(shè)計技術(shù)方案及報價。合同價格組成清單由承包人自行編制。

在本工程總承包合同中，有以下一些有關(guān)合同價款的組成及變更調(diào)整約定。

(1) 專用合同條款中有關(guān)費用約定：①合同價格包括簽約合同價以及按照合同約定進行的調(diào)整；② 合同價格包括承包人依據(jù)法律規(guī)定或合同約定應(yīng)支付的規(guī)費和稅金；③價格清單列出的工作量僅為估算的工作量，不得將其視為要求承包人實施的工程的實際或準確的工作量；合同約定按照實際完成的工程量進行支付。

(2) 在履行合同中發(fā)生以下情形之一，應(yīng)按照本條規(guī)定進行變更：① 由發(fā)包人提出的“工程內(nèi)容、技術(shù)規(guī)范和驗收標準”發(fā)生變化；② 因執(zhí)行新頒布的法律、標準、規(guī)范引起的變更；③ 合同約定的其他變更事項。

(3) 發(fā)包人應(yīng)對其提供的測量基準點、基準線和水準點及其書面資料的真實性、準確性和完整性負責(zé)；對其提供的上述基準資料錯誤導(dǎo)致承包人損失的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此增加的費用和(或)工期延誤，并向承包人支付合理利潤。

(4) 在任何情況下，發(fā)包人要求中的下列錯誤導(dǎo)致承包人增加的費用和(或)延誤的工期，由發(fā)包人承擔(dān)，并向承包人支付合理利潤：① 發(fā)包人要求中引用的原始數(shù)據(jù)和資料；② 對工程或其任何部分的功能要求；③ 對工程的工藝安排或要求；④ 試驗和檢驗標準；⑤ 除合同另有約定外，承包人無法核實的數(shù)據(jù)和資料。

1.3.2 簽證審核結(jié)論

基于合同條款約定、隱含的風(fēng)險范圍劃分及具體簽證單的描述，審核如下：

(1) 原報價清單列項特征與實際施工不符、原清單缺項漏項、施工措施調(diào)整、施工方法改變及混凝土價格調(diào)整均屬于總承包方風(fēng)險范圍之內(nèi)，不予簽證。

(2) 由甲方要求引起的變更按照合同約定進行簽證組價(其中工程量計算不明確，表述不清的予以退回修正)。

(3) 拆遷類簽證只確認工程量，結(jié)算時按合同單價調(diào)整費用。

2 EPC項目現(xiàn)場簽證審核的注意事項

(1) 認清 EPC 項目與施工總承包項目之間的區(qū)別。EPC項目采用的是設(shè)計—采購—施工總承包模式，設(shè)計和采購?fù)ǔＲ苍诤贤邪秶畠?nèi)，甚至有時會包括工程勘察和可行性研究。在這種模式中，承包人負責(zé)提供設(shè)計成果并向發(fā)包人負責(zé)，承包人發(fā)生的設(shè)計錯誤由承包人負責(zé)修改實施但是不能索賠。即在 EPC 項目中非發(fā)包人指令引起的設(shè)計變更、施工方案變更等都屬于承包方的風(fēng)險范圍，不能進行簽證索賠。所以，我們需要在具體項目簽證審核前，充分了解合同的簽訂情況，認真研讀合同條款，分清合同雙方的權(quán)責(zé)范圍和風(fēng)險承擔(dān)范圍等，以便于分析簽證事項是否屬于合同外項目。

(2) EPC 模式主要應(yīng)用于設(shè)計—采購—施工—試運行之間交叉協(xié)調(diào)難度大、承包人擁有專利或者專有技術(shù)、業(yè)主方缺少此類項目的管理經(jīng)驗的工程承發(fā)包選擇。通常在EPC模式下，發(fā)包方只提供工程地下管線、測量基準點、場地“三通一平”等基本資料，以及對新建工程的工程規(guī)模、技術(shù)標準、要達到的投資目的等進行詳細描述，而不會提供工程量清單列表。EPC 承包合同中的報價清單列表一般是承包方根據(jù)自己的設(shè)計方案進行粗略列項計價。這種價格清單與 GB 50500—2013《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》中的清單有本質(zhì)區(qū)別。因此在 EPC 項目簽證審核時，要特別注意區(qū)別弄清楚工程量清單提供方是誰。這樣才能避免因慣性思維的影響將清單漏項缺項和描述不準確等引起的事項給予費用簽證。

(3) 簽證資料作為調(diào)價、結(jié)算審核和工程審計的重要組成資料，需要保證其組成描述詳細、證據(jù)資料完整和可追溯，便于各方人員能通過簽證描述還原簽證事實。對于審核過程發(fā)現(xiàn)簽證單填寫不規(guī)范、不完整、缺少相關(guān)事實證據(jù)資料的情況，應(yīng)要求承包方修正完善。

(4) 需要建立自己的簽證審核臺賬，登記好已審核簽證的事由、時間、費用等，便于及時對比發(fā)現(xiàn)重復(fù)簽證項目和了解現(xiàn)場簽證造成的費用變更情況。在本工程項目簽證審核中，也有針對同一事項工程量簽證了一次后，又要求對零星用工和機械臺班進行簽證的情況。做好審核臺賬，能有效幫助審核人員剔除這類簽證。

(5) 涉及拆遷類工程項目或者隱蔽工程項目的簽證，應(yīng)盡量要求留下帶有參照的影像資料，以免在結(jié)算審核或者審計時出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。

3 EPC項目管理反思

推行 EPC 模式的初衷是為了發(fā)揮總承包方的技術(shù)優(yōu)勢和管理優(yōu)勢，提高建設(shè)效率，降低建設(shè)單位投資風(fēng)險，縮短建設(shè)周期。但是從上述案例的工程管理中，這種優(yōu)勢卻沒有發(fā)揮出來：設(shè)計概算超過估算價 20% 左右；原定的合同工期不到 1 a，實際已 2 a 多了還沒有竣工驗收。雖說工期的影響因素是多方面的，但也能看出本項目的組織管理存在一定的問題。

結(jié)合本項目實際情況，考慮從合同管理、發(fā)包范圍確定、承包方內(nèi)部管理等方面，淺析其對EPC項目管理效率的影響。

3.1 合同管理方面

本文介紹的案例項目合同專用條款約定，承包人控制的費用(即合同總價扣除發(fā)包人承擔(dān)的費用之后的余額)按照合同及相關(guān)附件報價清單執(zhí)行，變更項按合同中的變更方面專用合同條款執(zhí)行。在本條專用條款下方又有條款約定“按照實際完成的工程量進行支付”。從這兩條約定推斷本工程應(yīng)按照實際完成工程量和合同附件報價清單進行結(jié)算支付，合同外的變更部分需要根據(jù)合同專用條款約定的變更范圍來計算。本項目現(xiàn)場簽證審核過程中，有不少分部分項工程在合同中沒有相應(yīng)的單價，但是又不屬于合同約定的變更范圍內(nèi)，對于此類項目從簽證事由上來講不符合合同約定，不能簽證，但是計量支付又沒有合適的依據(jù)，這就成了一大爭議點。目前這些合同中無單價的項目一直沒有進行計量支付，合同中有單價而實際沒有發(fā)生的項目也沒有計量支付。由此引起承包商墊付的資金壓力增大，偶爾引發(fā)停工等事件，且如果不能補充協(xié)議明確處理原則，竣工結(jié)算、工程審計等都將受到影響。

由上述案例可見，項目管理中一定要注重合同管理，尤其是合同評審和合同交底。在合同簽訂之前，合同雙方集自身的法律、經(jīng)濟、工程技術(shù)類人員組成評審組，從自身專業(yè)角度出發(fā)對合同文字、結(jié)構(gòu)、工作范圍、專用條款、計價方式、雙方權(quán)利義務(wù)、技術(shù)、進度、質(zhì)量、履約、擔(dān)保、服務(wù)、合同風(fēng)險等條款進行詳細審核，尤其涉及價款計算部分條款更要仔細推敲，盡量做到合同條款表述清楚、不產(chǎn)生歧義，不前后矛盾、不違背法律法規(guī)規(guī)定。在合同洽商過程及合同交底中要充分明確合同相關(guān)方的權(quán)利和義務(wù)，明確在什么情況下可以變更、索賠，如果發(fā)生變更索賠情況，處理原則、處理流程和文件要求是什么；對于涉及費用計算類、合同風(fēng)險類條款雙方要確保理解一致，這樣不僅能降低實施過程中的爭議發(fā)生概率，而且即使實施過程中有發(fā)生爭議也能很快協(xié)商一致，不會給工程順利實施帶來太多障礙。

3.2 發(fā)包范圍方面

從發(fā)承包范圍對 EPC 項目建設(shè)效率的影響角度來分析，初步設(shè)計之后將施工圖設(shè)計和施工采購發(fā)包，可能更有利于發(fā)揮限額設(shè)計的控制作用，從而達到較好的投資控制目的；同時初步設(shè)計之后對再發(fā)包，也能有效降低承發(fā)包雙方的工程管控風(fēng)險。如果將工程勘察列入 EPC 承包范圍之內(nèi)，投標單位就無法在投標之前獲取準確的地質(zhì)資料，涉及地下部分的設(shè)計方案變動可能性增加，如果合同中沒有專門對此部分費用調(diào)整做出說明，地下部分依然按照總價包干，這就增加了投標單位的風(fēng)險，F(xiàn)IDIC 合同條件(銀皮書)也指出這種情況不適合采用 EPC 模式。如果是從初步設(shè)計階段開始發(fā)包，發(fā)包方對工程建設(shè)標準、建設(shè)規(guī)模、投資限額及工程進度質(zhì)量要求等也不是很明確，相比于從初步設(shè)計之后發(fā)包來說，對項目投資、進度等整體管理效果會有所降低。

3.3 承包方內(nèi)部管理方面

在 EPC 項目承包中比較常見的是設(shè)計單位和施工單位組成聯(lián)合體承包工程項目。這種模式下，很可能存在設(shè)計單位做出的設(shè)計變更給施工單位造成施工費用增加的情況；也可能會發(fā)生因施工單位施工質(zhì)量原因造成重新變更部分設(shè)計的情況。本文案例工程中的大部分簽證項目就屬于施工圖設(shè)計方案與投標方案不一致所造成的。這種內(nèi)部因素沒有協(xié)調(diào)好，不僅影響了整個工程的進展，同時也給發(fā)承包雙方帶來了利益上的損失。綜上，從承包方角度講，在聯(lián)合體成立之初，最好能明確約定聯(lián)合體內(nèi)部各個利益主體之間的利益分配、責(zé)任劃分、風(fēng)險范圍劃分、內(nèi)部索賠處理原則和流程、內(nèi)部爭議解決方法等方面的事項，以順利履約和損失最小化等原則建立起內(nèi)部工作的相互檢查、修正和協(xié)調(diào)機制，以便于及時化解履約過程中可能出現(xiàn)的內(nèi)部索賠風(fēng)險。從發(fā)包方的角度看，需要在投標時對聯(lián)合體協(xié)議進行仔細審核，看看協(xié)議內(nèi)部職責(zé)分工范圍是否涵蓋擬發(fā)包工程的全部范圍，以保證合約的完整履行。

4 結(jié) 語

最近幾年國家積極推廣工程項目總承包模式。EPC 模式作為總承包模式中的一種得以廣泛應(yīng)用，但是有些項目并沒有達到采用 EPC 模式以提高建設(shè)效率的目的。這就需要我們不斷總結(jié)和反思，根據(jù)具體項目的特點和需求，選擇合適的發(fā)包模式，采取有針對性的管控措施，以期達到提升管理水平、提高建設(shè)效率的目的。

以上是筆者在 EPC 項目現(xiàn)場簽證審核管理實踐中的總結(jié)和對 EPC 項目管理的粗淺認識。希望在提升自己的 EPC項目管理能力的同時，也能為同仁提供借鑒。