企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控舉措研究

可偉華

【摘 要】 我國經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展與進(jìn)步，促使每一個行業(yè)都遇到了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。在我國企業(yè)不斷發(fā)展的進(jìn)程中，也同樣面臨著巨大的風(fēng)險，而如何提高內(nèi)部管理水平和財務(wù)風(fēng)險防控能力，是當(dāng)前相關(guān)企業(yè)值得深思的課題。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 內(nèi)控管理 措施

引 言

從當(dāng)前的發(fā)展趨勢來看，大部分企業(yè)已經(jīng)開始使用內(nèi)部管理方式，對自身內(nèi)部管理方面引起了必要的重視，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力來保障企業(yè)的健康發(fā)展。然而只是提高企業(yè)內(nèi)部管理水平是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，風(fēng)險的到來總是不約而同，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，那么還應(yīng)當(dāng)采取針對性的手段提升財務(wù)風(fēng)險防控能力。

1企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)控管理概述

所謂內(nèi)部管理，簡單的說是企業(yè)管理的一種分析方式。一般而言，內(nèi)部管理依據(jù)職能可以分為以下幾大領(lǐng)域：其一，計劃領(lǐng)域;其二，組織領(lǐng)域;其三，人事領(lǐng)域;其四，激勵領(lǐng)域;其五，控制領(lǐng)域。對于風(fēng)險防控來說，實質(zhì)上是相關(guān)風(fēng)險管理人員采取各種各樣的手段，消除亦或是避免風(fēng)險事故出現(xiàn)的概率，還可以指風(fēng)險控制人員采取各種方法降低風(fēng)險事故出現(xiàn)時造成的損失。它的基本方法主要包含以下幾種：其一，風(fēng)險回避;其二，風(fēng)險轉(zhuǎn)移;其三，損失控制;其四，風(fēng)險保留。

就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險而言，其主要表現(xiàn)為企業(yè)籌資、企業(yè)利益分配等相關(guān)活動中衍生出來的經(jīng)營偏離行為。企業(yè)財務(wù)危機(jī)的發(fā)生，無論是針對內(nèi)部管理還是財務(wù)狀況都與其存在著密切的聯(lián)系，薄弱的企業(yè)內(nèi)部管理與不規(guī)范的防控措施很容易將企業(yè)推向風(fēng)口浪尖的上面，這種現(xiàn)象的發(fā)展極易引發(fā)企業(yè)喪失償還能力，陷入破產(chǎn)的境地?zé)o法自拔。

財務(wù)風(fēng)險管控活動作為企業(yè)內(nèi)部管理的指定對象，它最大的功能是避免財務(wù)方面存在安全隱患，推動財務(wù)企業(yè)的正常運行，保障企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，在遇到風(fēng)險時具備相應(yīng)的防護(hù)措施。我們都知道內(nèi)控管理與風(fēng)險防控存在著息息相關(guān)的聯(lián)系，內(nèi)部管理就好比企業(yè)的“利刃”，只有將內(nèi)部管理措施落實到實際到位，才能將財務(wù)風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。

2針對企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防控提出的有效措施

2.1加大內(nèi)控管理與風(fēng)險防控的力度。如果想要提高內(nèi)部管理水平和財務(wù)風(fēng)險防控能力，那么就要從以下幾個方面著手：其一，科學(xué)控制企業(yè)股權(quán);其二，嚴(yán)格規(guī)范股東行為。完善的規(guī)章制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)股東的權(quán)利范圍加以明確，使他們可以自覺規(guī)范自身的行為。規(guī)章制度的制定，不管是就控股股東還是實際控制人而言，對二者的權(quán)利與職責(zé)的明確均起到了不容小覷的作用。為了確保企業(yè)規(guī)章制度的順利實施，盡可能促使控股股東以及實際控制人的行為能夠在掌握的范圍內(nèi)，這個時候企業(yè)可以通過高薪招聘人才的方式將其組成相應(yīng)的部門，比如監(jiān)事會。與此同時，還要保持監(jiān)理會的獨立性，這樣做的目的是為了最大限度避免受到實際控制人亦或是控股股東任何一方的干擾而做出不公正的判斷。還應(yīng)當(dāng)采取針對性的手段減少收受賄賂的情況出現(xiàn)，為了自己的蠅頭小利，不惜做出違背道德的事情。

2.2樹立企業(yè)內(nèi)部自我管理意識，制定完善的內(nèi)控管理制度。強(qiáng)化自我意識，從根本上提高自我綜合能力。企業(yè)在遵守《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)要求工作人員必須對不相容職務(wù)分離內(nèi)控手段以及授權(quán)審批內(nèi)控手段做到熟練掌握。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)采取有效措施對部門與部門之間的具體職責(zé)進(jìn)行科學(xué)控制，這是因為各部門，各工作流程都是導(dǎo)致職務(wù)不相容問題產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。所以，這些部門一定要堅持審批、授權(quán)、執(zhí)行等相關(guān)原則不動搖。我們都知道，每一個職務(wù)都有其自身的針對性，這樣就要求企業(yè)要對每個部門的職責(zé)加以明確，不與其他職責(zé)混為一談。不允許出納和如下職務(wù)出現(xiàn)分離的情況：其一，不允許出納和會計職務(wù)分離;其二，不允許出納和授權(quán)審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離;其三，不允許出納和庫存職務(wù)分離等。

2.3強(qiáng)化信息溝通。優(yōu)質(zhì)的上下級溝通，才能確保工程正常開展。如何增加企業(yè)信息溝通的次數(shù)，是當(dāng)前相關(guān)企業(yè)值得深思的課題。第一，相關(guān)企業(yè)可以制定出切實可行的信息溝通體系。第二，可以制定出完善的反舞弊制度，加強(qiáng)管理企業(yè)內(nèi)部審計。只有從多個方位加大信息溝通的力度，確保信息暢通無阻，資源共享，才能促使其工作水平達(dá)到預(yù)期的目的。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)采取針對性的手段增強(qiáng)全體人員的合作意識，互相約束，協(xié)同合作。在進(jìn)行溝通與交流時還可以將存在的問題以最快的速度匯報給上級，得到及時處理與解決措施。

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制，增強(qiáng)工作人員自我管控意識，為相關(guān)制度可以落實到實處提供應(yīng)有的保障。一般而言，企業(yè)內(nèi)部管理制度主要有如下手段：其一，制定完善的風(fēng)險評估機(jī)制;其二，增加企業(yè)信息溝通的頻率;其三，嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督，;其四，提出企業(yè)內(nèi)控環(huán)境;其五，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控力度，這幾種手段也可以叫做內(nèi)控管理五大政策。主要的目的是為了對控股人員的自身行為加以規(guī)范，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)使用相關(guān)權(quán)利，同時還要在適當(dāng)?shù)臅r候采取行之有效的激勵措施，樹立良好的防控意識，提高自身的綜合能力。充分利用每分每秒學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識，時刻關(guān)注企業(yè)發(fā)展的動態(tài)。強(qiáng)化預(yù)算體系，合理使用新型手段與預(yù)算體系，提高企業(yè)內(nèi)部管控質(zhì)量。對舞弊行為、信息溝通受阻情況、信息不透明等相關(guān)行為進(jìn)行嚴(yán)格控制，只有在第一時間制止這些不良行為，才能起到規(guī)避風(fēng)險的作用，繼而為企業(yè)的健康發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)。

結(jié) 語

綜上所述，基于新時代的背景下，企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，他們的未來是不可預(yù)知的、不確定的。這樣就要求相關(guān)投資人員在投資期間，在風(fēng)險來臨的前期階段就要做好相應(yīng)的防范措施，在風(fēng)險來臨時保持一個理智的頭腦，從容應(yīng)對，只有這樣才能做出準(zhǔn)確的選擇。

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