電力企業(yè)全面預(yù)算管理探討

■馬淼

徐州華潤電力有限公司 221000

引言

在電力市場持續(xù)深化改革中，面對電力產(chǎn)品不可儲存、實時性等特性，再加上煤炭價格持續(xù)走高的困境，電力企業(yè)應(yīng)切實利用全面預(yù)算管理提前謀劃公司戰(zhàn)略布局、降低單位成本、提升自身競爭力，在市場改革的浪潮中謀得一席之地。

1 電力企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

1.1 重視程度不夠

大多數(shù)電力公司也成立了全面預(yù)算管理委員會機構(gòu)，公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門經(jīng)理為主要成員，但是實際工作中，公司更多地關(guān)注生產(chǎn)安全、經(jīng)濟指標(biāo)的實際情況，并沒有將實際與年度、月度計劃做對比分析。公司管理層對全面預(yù)算管理的重視度不夠，造成了基層員工也不重視預(yù)算管理工作的執(zhí)行。

1.2 參與意識不強

電力企業(yè)作為一個技術(shù)密集型的生產(chǎn)企業(yè)，大家更多地關(guān)心是安全、生產(chǎn)運行。一方面大家認(rèn)為預(yù)算是經(jīng)營、財務(wù)人員的工作，公司盈利能力好壞是管理層考慮的問題，和基層員工沒有多少關(guān)系；另一方面員工對全面預(yù)算管理完全沒有概念，也只有在使用費用受限時才會想到預(yù)算，他們認(rèn)為全面預(yù)算管理是一種負(fù)擔(dān)。

1.3 業(yè)務(wù)知識不足

由于起步晚且投入資源有限，全面預(yù)算管理工作配置人員少且多數(shù)為兼職人員，且多數(shù)是生產(chǎn)崗位轉(zhuǎn)崗人員，他們雖然具備豐富的生產(chǎn)知識，但是沒有相關(guān)的經(jīng)營、財務(wù)專業(yè)背景，且沒有受到過專業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)知識培訓(xùn)，普遍存在出業(yè)務(wù)能力不強、不足的問題。

1.4 考評機制不實

全面預(yù)算管理工作在企業(yè)內(nèi)部開展受阻的另一個原因，公司考評機制未能與預(yù)算管理工作有機結(jié)合，公司的考評機制更多地是停留在形式上。一方面考核原則總是在強調(diào)客觀因素的影響，輕視員工的主觀性，考核過程中個人情感色彩過重，各部門預(yù)算管理工作做得好壞，與部門績效沒有掛鉤；另一方面，全年基本無考核，少數(shù)考核之后的獎懲措施，并沒有實現(xiàn)與考核結(jié)果的一一對應(yīng)。

2 電力企業(yè)全面預(yù)算管理的有效實施

2.1 優(yōu)化預(yù)算管理環(huán)境，激發(fā)員工參與熱情

一方面需要得到公司的支持及各部門的配合，公司領(lǐng)導(dǎo)帶頭一起全程參與到全面預(yù)算管理中去，公司總經(jīng)理親自分管全面預(yù)算工作，以引起大家足夠的重視，讓大家充分意識到新電力市場改革下，電力企業(yè)的生存現(xiàn)狀以及困境，讓大家從“電力工人向電力商人轉(zhuǎn)變”。另一方面在公司內(nèi)部廣泛宣傳全面預(yù)算工作，提高全體員工對全面預(yù)算的支持，將其逐漸發(fā)展成為全員、全過程參與的工作；開展預(yù)算管理下一線活動，全面預(yù)算工作人員借助各部門例會機會，宣貫預(yù)算管理的重要意義。

2.2 強化專業(yè)知識培訓(xùn)，提升員工業(yè)務(wù)技能

全面預(yù)算管理是公司運營全過程參與的一項工作，對于專職的全面預(yù)算管理工作人員業(yè)務(wù)能力要求極高，財務(wù)知識、統(tǒng)計分析知識、辦公軟件知識、現(xiàn)場生產(chǎn)流程、技術(shù)指標(biāo)計算規(guī)則等等，都需要有所了解并且熟練應(yīng)用，公司應(yīng)該選擇綜合業(yè)務(wù)能力強的員工來負(fù)責(zé)，同時應(yīng)加強全面預(yù)算管理工作人員相關(guān)專業(yè)知識的培訓(xùn)，便于更好地完成此項工作。第二，員工全面預(yù)算管理參與度不高也受預(yù)算知識匱乏影響，想?yún)⑴c到其中卻不知從何入手。考慮到這點，應(yīng)多組織開展一些公司內(nèi)、外部的專業(yè)培訓(xùn)，讓全員都有能力參與到全面預(yù)算管理工作。

2.3 完善績效考評機制，轉(zhuǎn)變員工認(rèn)知觀點

一方面將公司煤耗、廠用電率、等效可用系數(shù)、非停次數(shù)等生產(chǎn)指標(biāo)的年度目標(biāo)進行層層分解，明確各部門權(quán)責(zé)界限，公司同部門、部門同個人分別簽訂月度、年度業(yè)績合同，切實地將公司的業(yè)績指標(biāo)與員工的績效直接掛鉤。另一方面明確考核部門責(zé)任制，由責(zé)任部門牽頭，在全面預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下具體實施考核，考評過程堅持定量為主、定性為輔的考核原則，以預(yù)算執(zhí)行的具體情況為基礎(chǔ)，減少考核中個人感情色彩。除此之外增設(shè)一個預(yù)算考評指標(biāo)，從及時性、有效性、準(zhǔn)確度三個維度評價各部門預(yù)算管理工作，倒逼各部門對預(yù)算管理引起足夠的重視。

2.4 編制預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，固化公司管理成效

總結(jié)日常工作流程，編制形成公司全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，其中包括了年度商業(yè)計劃管理標(biāo)準(zhǔn)、全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)、月度預(yù)算偏差分析標(biāo)準(zhǔn)、月度資金計劃管理標(biāo)準(zhǔn)等。標(biāo)準(zhǔn)中詳細(xì)列明公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門權(quán)責(zé)，明確提出全面預(yù)算管理工作要求，并對工作開展中的風(fēng)險因素予以提示，讓預(yù)算工作開展有依據(jù)，工作質(zhì)量有標(biāo)準(zhǔn)，績效考評有出處，有效地提升全面預(yù)算管理。

3 結(jié)束語

隨著電力市場持續(xù)深化改革，市場電量占比逐年擴大，國家對清潔能源發(fā)電的政策傾斜，煤炭價格居高不下等等，都進一步壓縮了火力發(fā)電企業(yè)的盈利能力。實施預(yù)算管理，不僅能夠有效減少企業(yè)運營成本，也能夠促進經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，并在良好的市場監(jiān)管體制下實現(xiàn)穩(wěn)步增長，全面預(yù)算管理為持續(xù)降低生產(chǎn)成本提供了保障。