淺析外貿(mào)出口企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的弊端及加強(qiáng)措施

■陳嬋

中國(guó)煙草湖南進(jìn)出口有限責(zé)任公司

1 前言

消費(fèi)、投資、出口是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三駕馬車，如今消費(fèi)在高房?jī)r(jià)下被抑制、經(jīng)濟(jì)增速放緩使得投資前景也不被看好，出口在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的深入背景下將發(fā)揮出關(guān)鍵的作用。過去的幾年，我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易市場(chǎng)發(fā)展迅速，2017年國(guó)內(nèi)貿(mào)易實(shí)有市場(chǎng)主體6674.7萬戶，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸回暖也擴(kuò)大了外貿(mào)額，2017年全年貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值27.79萬億元人民幣，貿(mào)易順差2.87萬億元。但從現(xiàn)狀來看，當(dāng)前我國(guó)的貿(mào)易市場(chǎng)依然不容樂觀，外貿(mào)市場(chǎng)面臨巨大的壓力，對(duì)外貿(mào)企業(yè)而言，將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。但同時(shí)，我國(guó)也在積極的推進(jìn)“一帶一路”倡議，中國(guó)致力于更開放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，這對(duì)外貿(mào)企業(yè)而言也是巨大的市場(chǎng)機(jī)遇。

2 外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理面臨的主要問題

2.1 籌資困難

資金壓力是外貿(mào)企業(yè)最大的制約瓶頸因素。從我國(guó)的出口貿(mào)易來看，企外貿(mào)的發(fā)展中，運(yùn)輸、銷售、存儲(chǔ)等越來越多，這就增加了外貿(mào)企業(yè)結(jié)匯收匯周期，給企業(yè)帶來了較大的資金壓力。首先，中間環(huán)節(jié)在對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展中，使得民企對(duì)市場(chǎng)資金的需求大增，在外貿(mào)體制改革后，企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)越來越深入，交易過程中，國(guó)際貨運(yùn)的時(shí)間周期較長(zhǎng)，并且生產(chǎn)效率低下，裝運(yùn)太慢，導(dǎo)致了交易的款項(xiàng)支付也受到了延遲。相關(guān)的憑證依據(jù)的傳遞過程也大大延遲了付款。近年來的外貿(mào)產(chǎn)品中，機(jī)電產(chǎn)品、設(shè)備類產(chǎn)品較多，這一類產(chǎn)品的對(duì)外貿(mào)易需要中長(zhǎng)期信用證，這就給外貿(mào)企業(yè)帶來了較大的資金周轉(zhuǎn)壓力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)較重。其次，發(fā)展對(duì)外貿(mào)易，貨物的存儲(chǔ)成本和原材料等成本也是居高不下，企業(yè)需要大量的資本來維持經(jīng)營(yíng)，因此需要保證資金的流動(dòng)性。如今的市場(chǎng)資本的風(fēng)險(xiǎn)比較大，銀行也不敢大規(guī)模擴(kuò)大信貸業(yè)務(wù)，對(duì)信貸業(yè)務(wù)越來越謹(jǐn)慎，也越來越收緊。所以籌資困難時(shí)外貿(mào)企業(yè)面臨的最大壓力。

2.2 產(chǎn)銷采購脫節(jié)下的巨大成本

從財(cái)務(wù)視角下，外貿(mào)市場(chǎng)需求變化多端，很多貿(mào)易訂單被退訂，導(dǎo)致外貿(mào)公司的巨大壓力。財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算管理如何使得財(cái)務(wù)管理人員能夠在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中有效地掌握庫存發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)作出預(yù)警和做好相應(yīng)的準(zhǔn)備是很多外貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理面臨大難題。庫存的積壓現(xiàn)性是資產(chǎn)的增加，實(shí)質(zhì)是對(duì)后期消耗企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的重要因素，財(cái)務(wù)的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨跌價(jià)等指標(biāo)均可以作為反映企業(yè)前后端經(jīng)營(yíng)的銜接問題。

其背后的本質(zhì)還是企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)兩方面的脫節(jié)問題，財(cái)務(wù)屬于后端，業(yè)務(wù)屬于前端，兩個(gè)部門之間沒能實(shí)現(xiàn)良好的信息溝通，導(dǎo)致了公司的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)不了解業(yè)務(wù)開展，在預(yù)算、生產(chǎn)指標(biāo)計(jì)劃下達(dá)、成本控制方面無法得到信息。業(yè)務(wù)部門也無法獲得財(cái)務(wù)部門的支持。

2.3 外貿(mào)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不力

外貿(mào)市場(chǎng)受到匯率變化的風(fēng)險(xiǎn)影響，海外經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的成本與收益轉(zhuǎn)換成國(guó)內(nèi)貨幣時(shí)受到匯率影響出現(xiàn)損失的可能性，因而匯率風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)外貿(mào)企業(yè)的重要部分。外部環(huán)境雖然無法控制，但企業(yè)需要做好自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。但外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏有效的匯率風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，外匯相關(guān)的業(yè)務(wù)基本都是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行專門應(yīng)對(duì)與處理，企業(yè)人員受到金融專業(yè)能力不足的影響，因此不能從公司整體的角度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的重視并采取有效的措施進(jìn)行全面的管理與控制，缺乏對(duì)避險(xiǎn)工具的應(yīng)用。

3 外貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理的建議

3.1 規(guī)范自身信用行為、吸收融資

首先，外貿(mào)企業(yè)要管理好企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化誠(chéng)信意識(shí)，具體體現(xiàn)在：對(duì)員工誠(chéng)信，尊重員工的勞動(dòng)；對(duì)政府誠(chéng)信，即誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)、合法經(jīng)營(yíng)，不偷漏稅；對(duì)消費(fèi)者誠(chéng)信，即不欺騙消費(fèi)者；對(duì)其他利益相關(guān)者誠(chéng)信，即建立良好的誠(chéng)信氛圍。建立企業(yè)的市場(chǎng)誠(chéng)信，才能提升企業(yè)的市場(chǎng)形象，在銀行的信用評(píng)級(jí)中才能獲得更多的貸款可能性。

國(guó)家層面上也應(yīng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)予以便利，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提供資金支持，鼓勵(lì)各銀行對(duì)外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)新金融產(chǎn)品，提供外貿(mào)企業(yè)足夠的資金支持。

3.2 推進(jìn)業(yè)財(cái)結(jié)合、降低庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需要有足夠的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，庫存過高擠占流動(dòng)資金，時(shí)間久了物資也沒有了原本的價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)沒有足夠的資金去運(yùn)行。同時(shí)大量庫存占用資金提高了企業(yè)的資金成本，大大降低企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，巨額的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)企業(yè)利潤(rùn)造成極大的影響。這就涉及到企業(yè)現(xiàn)金流量的問題，在財(cái)務(wù)管理中不可避免的一個(gè)重要課題就是企業(yè)造血能力的持續(xù)性。

財(cái)務(wù)角度規(guī)避庫存積壓，一是全面盤點(diǎn)，先把帳建起來，余額整理出來。二是倉庫報(bào)表嚴(yán)格分類，做到有據(jù)可查；三是分析公司外貿(mào)出口銷售明細(xì)，熟悉暢銷品和滯銷品，確定各種產(chǎn)品不同的安全庫存量；四是每月提供銷售分析和庫存成本分析，及時(shí)了解庫存收支差異。五是合理做好市場(chǎng)調(diào)查，合理估計(jì)可變現(xiàn)凈值，控制疊加引起的利潤(rùn)吞噬。

3.3 有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)工具避險(xiǎn)

首先，加強(qiáng)銀企合作，通過合作簽訂鎖定遠(yuǎn)期匯率結(jié)算協(xié)議，規(guī)避匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，將企業(yè)向銀行的人民幣貸款改為以美元為單位的貸款，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。最后，有效運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，重新評(píng)估公司的規(guī)模和客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好市場(chǎng)調(diào)查，最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

外貿(mào)出口是國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最主要?jiǎng)恿?，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞決定了外貿(mào)整體發(fā)展的走向。財(cái)務(wù)管理作為輔助決策部分，應(yīng)當(dāng)積極的配合企業(yè)的業(yè)務(wù)開展，同時(shí)做好自身的風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)，為業(yè)務(wù)開展提供資金支持，保障企業(yè)的發(fā)展。