大數(shù)據(jù)技術在工程招投標審計的應用淺析

文/普俊超 玉溪市審計局 云南玉溪 653100

1、工程招投標制實施以來的現(xiàn)狀

工程招投標制度作為一種競爭性的市場采購方式，在我國經(jīng)過近30年的摸索、實踐、發(fā)展和完善，對于健全我國社會主義市場經(jīng)濟體制，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，建立公平競爭的市場秩序，形成優(yōu)勝劣汰的市場機制發(fā)揮了積極的作用，在降低工程造價，提高工程質(zhì)量，增強了建設單位、施工單位及有關部門的責任意識，減少了不合理的建設支出，提高了投資效益，且一定程度上減少了工程領域的違法違規(guī)現(xiàn)象等方面取得了較好的成果。雖然招投標制度不斷完善，但在其實際實施過程中仍存在諸多方面的漏洞，且舞弊現(xiàn)象屢見不鮮，還有很多問題亟待解決。如：監(jiān)管人員業(yè)務能力不足，監(jiān)管工作流于形式；監(jiān)管方式單一等原因，造成一些違法違規(guī)行為。主要體現(xiàn)在化整為零規(guī)避招標或監(jiān)管；圍標串標；弄虛作假；假借資質(zhì)；采用議標、濫用邀請招標、評標結(jié)果不符合招標文件要求等方面。

2、大數(shù)據(jù)技術在招投標審計的應用思考

招投標審計是工程建設項目審計工作中的重中之重，常用方法為審查建設單位提供的招投標文件及延伸招標代理機構(gòu)等。隨著招投標審計開展時間的增長，招投標單位制作的招投標文件及招標代理機構(gòu)也越來越規(guī)范，采用常規(guī)手段很難發(fā)現(xiàn)招投標中存在的問題。

因此，利用大數(shù)據(jù)技術對積累的大量電子招投標數(shù)據(jù)及其他關聯(lián)數(shù)據(jù)進行充分挖掘，逐步引入外部相關數(shù)據(jù)，研究設計針對性的算法模型，建立大數(shù)據(jù)應用平臺，創(chuàng)新性地實現(xiàn)招投標審計的大數(shù)據(jù)應用服務是提高審計質(zhì)量、效率的必要手段。

面對大數(shù)據(jù)所帶來的新思維、新技術和方法的變革，為工程招投標審計提供了新的思維和選擇。首先，完善的數(shù)據(jù)環(huán)境和科學可行的大數(shù)據(jù)應用平臺是大數(shù)據(jù)技術在審計實務中運用的必要條件。大數(shù)據(jù)應用平臺的建設，涵括了建設工程交易數(shù)據(jù)及相關數(shù)據(jù)的采集、處理、存儲、挖掘分析、可視化展現(xiàn)、數(shù)據(jù)交換、管理的功能；可以從多維度進行深度分析并形成結(jié)果報告；同時整合現(xiàn)有大數(shù)據(jù)分析的成果，和電子招投標系統(tǒng)進行集成。

平臺建設方面主要由四部分組成：數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)和決策系統(tǒng)。投標文件統(tǒng)一在政府公共資源交易平臺錄入，要求錄入信息的格式和項目有統(tǒng)一標準。收集到的信息與其他部門信息一起進入處理系統(tǒng)，處理之后的數(shù)據(jù)輸出到相應分析平臺，審計人員依靠所選擇的分析手段進行招投標文件的審計，最后得出審計結(jié)論。

充分運用大數(shù)據(jù)技術到招投標審計中對提高審計效率、推動持續(xù)審計方式的發(fā)展、為審計全覆蓋提供了技術支持、促進高效數(shù)據(jù)審計發(fā)展、發(fā)揮審計成果的綜合應用等方面具有深遠的意義。

3、招投標審計大數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建

招投標審計大數(shù)據(jù)應用平臺在設計上應包括門戶層、服務層、感知和資源層。貫穿4個層次的包括相關標準和安全體系。

門戶層主要面向項目建設的參與方和政府相關部門。項目建設從招標至評標結(jié)束，所有項目信息在同一標準的前提下通過參與方端口進行信息錄入，以便決策者做出決策和全過程監(jiān)管。

服務層分為業(yè)務服務層和支撐服務層。業(yè)務服務層遵從大數(shù)據(jù)全生命周期過程，面向數(shù)據(jù)的獲取、存儲和管理、處理、分析等活動，提供相應的業(yè)務服務。支撐層則是提供服務所需的中間件，為項目數(shù)據(jù)信息的良好運用提供幫助。

接入層包括建設項目全生命周期信息的獲取手段、傳輸網(wǎng)絡和信息融合處理。

資源層為大數(shù)據(jù)平臺運行提供基礎的軟硬件、數(shù)據(jù)庫支持?！皹藴氏刃小笔乾F(xiàn)在建設項目管理領域的共識。尤其是招投標環(huán)節(jié)，行業(yè)標準的明確直接關系到樣本數(shù)據(jù)的大小和審計工作開展的難易程度。有了適合的標準體系，才能支撐大數(shù)據(jù)平臺的運行工作。

4、大數(shù)據(jù)背景下招投標審計流程

首先，投標企業(yè)將投標信息全部錄入政府招投標網(wǎng)站，大數(shù)據(jù)平臺通過對該項目的投標文件書的數(shù)據(jù)采集以及數(shù)據(jù)庫相關信息的檢索，完成第一部分的數(shù)據(jù)信息處理工作。這一步數(shù)據(jù)分析和處理的內(nèi)容主要包括招標文件書中的限制條件以及投標企業(yè)資質(zhì)審核。

接下來合格的投標文件將進行更為專業(yè)的數(shù)據(jù)處理、分析，主要是就其報價、成本進行審計，將其數(shù)據(jù)與同行業(yè)、同區(qū)域數(shù)據(jù)進行橫向?qū)Ρ龋才c其過往項目經(jīng)歷進行縱向?qū)Ρ?，以此給出審計建議。

專家組人員的構(gòu)成也應當納入大數(shù)據(jù)分析篩選的步驟，防止專業(yè)知識不夠和舞弊等行為的發(fā)生。值得注意的是，大數(shù)據(jù)技術分析下來的結(jié)果，并不能作為評標結(jié)果，而是應當作為專家組的評標依據(jù)和審計人員對招投標進行審計的問責依據(jù)。

5、總結(jié)與展望

招投標過程中的違法違規(guī)問題不僅僅涉及到成本、報價等問題，深層次原因主要是相關法律法規(guī)的不健全，以及行業(yè)風氣所致。因此在對建設項目進行招投標審計的同時，關注人的行為和行業(yè)動態(tài)也是重中之中。而如何將其納入大數(shù)據(jù)技術分析的范疇，將會需要更嚴密的邏輯關系和大數(shù)據(jù)技術的進步和完善。