基于客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)的銀行信貸管理分析

衛(wèi)偉

摘要：我國(guó)的商業(yè)銀行是吸收存款、發(fā)放貸款和從事其它中間業(yè)務(wù)，從而發(fā)揮社會(huì)信用基礎(chǔ)作用的盈利性金融企業(yè)。由于商業(yè)銀行的盈利主要來自于存貸款息差，所以對(duì)信貸業(yè)務(wù)的管理尤其是對(duì)公信貸業(yè)務(wù)的管理是銀行經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的首要任務(wù)。然而，當(dāng)前中國(guó)尚未建立起與國(guó)際接軌的、現(xiàn)代化的金融制度，完全參照發(fā)達(dá)國(guó)家關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法顯然不合適。鑒于此，如何利用信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)、如何根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果篩選優(yōu)質(zhì)客戶，就成為金融實(shí)踐研究領(lǐng)域的一個(gè)重要課題。本文基于作者多年從事銀行信貸工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)商業(yè)銀行信貸管理的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)度量、信用評(píng)級(jí)環(huán)節(jié)展開考察，以期為商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)管理提供重要參考。

Abstract： Commercial banks in China are profitable financial enterprises that absorb deposits， issue loans and engage in other intermediary businesses so as to give play to the social credit foundation role. Since commercial banks' profits mainly come from deposit and loan spreads， the management of credit business， especially the management of public credit business， is the primary task of bank operation and management and risk control. However， at present， China has not yet established a modern financial system that is in line with the international standards and it is apparently not appropriate to refer completely to the management measures on credit risk in the developed countries. In view of this， how to use credit rating system to evade credit risk and how to screen high-quality clients according to rating results has become an important topic in the field of financial practice research. Based on the author's practical experience in bank credit work for many years， this paper examines the client's credit risk measurement and credit rating links of credit management in commercial banks in order to provide an important reference for the commercial bank's credit business management.

關(guān)鍵詞：信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)；信貸管理；商業(yè)銀行

Key words： credit rating system；credit management；commercial bank

中圖分類號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2018）06-0093-02

1 客戶信用評(píng)級(jí)的內(nèi)涵

信用評(píng)級(jí)（Credit Rating）又稱資信評(píng)級(jí)、信貸評(píng)估，是指由專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門，根據(jù)客觀、公正、科學(xué)的原則，采用一定的方法，在對(duì)企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與主體（本文統(tǒng)稱為“客戶”）的經(jīng)營(yíng)水平、財(cái)務(wù)狀況、信貸記錄、外部環(huán)境等諸多相關(guān)因素進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，就其信貸能力（主要指償債能力和可償債程度）所做出的綜合評(píng)價(jià)。

對(duì)商業(yè)銀行而言，信用評(píng)級(jí)是指商業(yè)銀行利用定性、定量、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法和規(guī)范化操作程序，在對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)的基本面進(jìn)行了解、調(diào)研及考核的基礎(chǔ)上，對(duì)其履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)承諾的能力和違約可能性進(jìn)行判斷和評(píng)價(jià)，根據(jù)違約概率的大小進(jìn)行等級(jí)劃分，并在此基礎(chǔ)上確定其授信方案和資產(chǎn)組合的一種商業(yè)管理活動(dòng)。信用評(píng)級(jí)是商業(yè)銀行識(shí)別、度量和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，商業(yè)銀行可以根據(jù)真實(shí)、有效的信用評(píng)級(jí)結(jié)果來篩選客戶、調(diào)整戰(zhàn)略和制定政策，最終達(dá)到管理信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2 客戶信用評(píng)級(jí)的作用

信用評(píng)級(jí)的過程，也是對(duì)客戶因償債能力變化而可能導(dǎo)致的違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，以及確定信用等級(jí)的過程。具體有以下幾個(gè)方面的作用：

2.1 信用評(píng)級(jí)有助于商業(yè)銀行在提供信貸服務(wù)前期主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有助于在眾多客戶中挑選更為優(yōu)質(zhì)的客戶

根據(jù)商業(yè)銀行的信貸流程，在對(duì)企業(yè)客戶進(jìn)行簡(jiǎn)單了解之后即進(jìn)入信用評(píng)級(jí)流程，所以信用評(píng)級(jí)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、挑選客戶的第一道程序，也是極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，信用評(píng)級(jí)結(jié)果直接影響商業(yè)銀行對(duì)客戶的總體評(píng)判。通過對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、管理能力、市場(chǎng)前景等各方面進(jìn)行評(píng)估分析，并結(jié)合最終評(píng)級(jí)結(jié)果，使商業(yè)銀行在貸款前就可以對(duì)客戶的償還能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力有一個(gè)較為全面的認(rèn)識(shí)，從而再根據(jù)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的大小做出最優(yōu)的取舍。

2.2 商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)結(jié)果為確定貸款價(jià)格提供重要參考

商業(yè)銀行是追求盈利并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小必然要與盈利程度相匹配。因?yàn)樾庞迷u(píng)級(jí)結(jié)果是基于客戶經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的綜合考量，商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)結(jié)果能夠較為直觀地體現(xiàn)客戶所面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)和損失的概率。通過對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，商業(yè)銀行對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，從而為商業(yè)銀行的定價(jià)提供重要依據(jù)。所以商業(yè)銀行大多據(jù)此來確定貸款利率，即貸款價(jià)格，最終使銀行的收益與風(fēng)險(xiǎn)充分匹配。endprint

2.3 商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)是提取壞賬準(zhǔn)備金的根據(jù)

商業(yè)銀行在投放貸款之后都會(huì)計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金，但具體計(jì)提數(shù)額將以評(píng)級(jí)結(jié)果作為重要參考，也就是說，對(duì)于信用評(píng)級(jí)越高的客戶，商業(yè)銀行計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金越少，對(duì)于信用評(píng)級(jí)越低的客戶，商業(yè)銀行計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金越多。同時(shí)，這一做法也使得商業(yè)銀行管理者可以及早察覺風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)。

3 目前我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)所面臨的主要問題

3.1 我國(guó)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)過于依賴評(píng)級(jí)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，尤其是對(duì)于評(píng)級(jí)系統(tǒng)中定性指標(biāo)的判定較為主觀

評(píng)級(jí)系統(tǒng)的指標(biāo)設(shè)置分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，定量指標(biāo)的數(shù)據(jù)主要來自于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，而定性指標(biāo)的優(yōu)劣選擇則較多地依賴信貸人員的主觀意見。針對(duì)于同一個(gè)評(píng)級(jí)客戶，同一套評(píng)級(jí)流程，不同的信貸人員因?yàn)橹饔^意愿不同，從而對(duì)定性指標(biāo)的最終判斷也不盡相同，從而使評(píng)級(jí)結(jié)果出現(xiàn)較大的隨意性，降低了評(píng)級(jí)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

3.2 我國(guó)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)無法與政府機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)連通共享，從而缺少官方權(quán)威系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支撐

人行的征信信息對(duì)最終的評(píng)級(jí)結(jié)果影響極大，所以查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)是商業(yè)銀行進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的第一步，也是極為關(guān)鍵的一步。但我國(guó)商業(yè)銀行評(píng)級(jí)系統(tǒng)與人行征信系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，評(píng)級(jí)系統(tǒng)無法從征信系統(tǒng)中直接取得相關(guān)數(shù)據(jù)，為了獲得更為準(zhǔn)確地人行征信信息，就需要評(píng)級(jí)人員查詢相關(guān)信息再錄入評(píng)級(jí)系統(tǒng)。這個(gè)過程存在較大的人為因素，甚至個(gè)別評(píng)級(jí)人員為了使評(píng)級(jí)結(jié)果更為理想最終篡改征信數(shù)據(jù)。除征信系統(tǒng)外，商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)也無法從其他官方權(quán)威系統(tǒng)如海關(guān)進(jìn)出口系統(tǒng)、外匯收支系統(tǒng)以及稅務(wù)系統(tǒng)中直接采集經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，都需要評(píng)級(jí)人員花費(fèi)大量時(shí)間搜集，最終可能導(dǎo)致評(píng)級(jí)結(jié)果出現(xiàn)偏差。

3.3 我國(guó)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)無法識(shí)別虛假報(bào)表，使評(píng)級(jí)結(jié)果出現(xiàn)較大偏差

我國(guó)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表都極為重視，財(cái)務(wù)指標(biāo)在客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。然而在整個(gè)評(píng)級(jí)過程中，商業(yè)銀行無法辨別客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否已經(jīng)粉飾，甚至評(píng)級(jí)人員經(jīng)常遇到一個(gè)企業(yè)根據(jù)各個(gè)銀行不同評(píng)級(jí)側(cè)重點(diǎn)編制出不同的報(bào)表。這些報(bào)表通過虛構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等行為達(dá)到粉飾報(bào)表的目的，從而直接影響評(píng)級(jí)結(jié)果，這樣的財(cái)務(wù)報(bào)表使得商業(yè)銀行的任何評(píng)級(jí)系統(tǒng)都無法得出最貼近實(shí)際的結(jié)論。

4 我國(guó)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)的改進(jìn)措施

4.1 征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集

人民銀行征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)通過專線與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的總部相連，并通過銀行端口輸出征信信息的同時(shí)，也定期從各商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)采集數(shù)據(jù)。如果將人行的征信系統(tǒng)直接與商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，評(píng)級(jí)系統(tǒng)直接從征信系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，從而避免了評(píng)級(jí)人員的人為誤差，使評(píng)級(jí)結(jié)果能更準(zhǔn)確地反映客戶的真實(shí)情況。

4.2 海關(guān)進(jìn)出口數(shù)據(jù)采集

與人行的征信系統(tǒng)類似，在中國(guó)海關(guān)的官方網(wǎng)站上，我們可以采集到所需評(píng)級(jí)客戶的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，如果將商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)與海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)直接相連，將能大大提高評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

4.3 稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集

納稅信息是檢驗(yàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性的重要數(shù)據(jù)，在稅務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)站上我們可得到企業(yè)的納稅情況，并且我們可以輕易地查到發(fā)票的真?zhèn)?、流向等信息。如果能建立評(píng)級(jí)系統(tǒng)與國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)的直接關(guān)聯(lián)，評(píng)級(jí)人員將能直觀地掌握企業(yè)的生產(chǎn)與銷售狀況，這些信息都可以使商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)結(jié)果更加準(zhǔn)確。

4.4 建立虛假報(bào)表的識(shí)別指標(biāo)

虛假財(cái)務(wù)報(bào)告是指不符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，不能如實(shí)對(duì)外提供反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)告。該類虛假報(bào)表的主要表現(xiàn)形式就是虛增資產(chǎn)、虛增利潤(rùn)、虛減成本費(fèi)用、虛減負(fù)債等，以達(dá)到粉飾報(bào)表的目的，從而通過優(yōu)化定量指標(biāo)的方式直接影響客戶評(píng)級(jí)結(jié)果。鑒于此，商業(yè)銀行可設(shè)定如下識(shí)別指標(biāo)：

①將費(fèi)用與收入之比與其競(jìng)爭(zhēng)者對(duì)比，將該指標(biāo)與市場(chǎng)中同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的比率進(jìn)行比較，若被評(píng)級(jí)企業(yè)比率過低，則說明企業(yè)報(bào)表虛減了費(fèi)用或虛增了收入，可判斷為虛假報(bào)表。

②凈利潤(rùn)與凈現(xiàn)金流之比。該指標(biāo)體現(xiàn)利潤(rùn)與現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)化程度，在財(cái)務(wù)報(bào)表中，兩者存在著較為明顯的勾稽關(guān)系，若被評(píng)級(jí)客戶凈現(xiàn)金流長(zhǎng)期低于凈利潤(rùn)，或者凈現(xiàn)金流的增長(zhǎng)與凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)不匹配，則說明客戶有虛增利潤(rùn)的可能。

③將客戶總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售利潤(rùn)率與市場(chǎng)中同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)對(duì)比，若被評(píng)級(jí)對(duì)象的總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售利潤(rùn)率等指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)中同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)，則說明該客戶與其在行業(yè)內(nèi)的地位不相配，則可視其財(cái)務(wù)報(bào)表為虛假報(bào)表。

④將報(bào)表中借款數(shù)額與征信系統(tǒng)對(duì)比。由于征信信息由人民銀行定期導(dǎo)入，存在明顯的滯后性，如果財(cái)務(wù)報(bào)表貸款數(shù)額小于征信系統(tǒng)中貸款總額，則須客戶提供貸款的還款證明，若無法提供，則認(rèn)定為虛假報(bào)表。

⑤觀察財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在巨額未分配利潤(rùn)但從不分紅現(xiàn)象。若被評(píng)級(jí)企業(yè)存在巨額未分配利潤(rùn)，卻無任何分紅記錄，則可視該企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表為虛假報(bào)表。

總之，商業(yè)銀行評(píng)級(jí)系統(tǒng)是商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)度量風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別客戶的重要工具，對(duì)于系統(tǒng)的改進(jìn)是一個(gè)長(zhǎng)期的、巨大的工程，需要投入大量人力、物力在實(shí)踐工作中逐步完善，不可能一蹴而就，需要銀行工作者更多更深入的研究。評(píng)級(jí)系統(tǒng)的優(yōu)化依賴大量的實(shí)踐檢驗(yàn)，需要根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展不斷改進(jìn)，只有在工作中不斷的探索、實(shí)踐，才能找到最有效、最契合實(shí)際的評(píng)級(jí)系統(tǒng)，才能實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

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