試析ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能及其應(yīng)用

房淑梅

（中國(guó)廣核電力股份有限公司，廣東 深圳 518000）

1 引言

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使得EPR的發(fā)展與應(yīng)用成為時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)。EPR環(huán)境下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用浪潮極高?？萍嫉陌l(fā)展，使得傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展需求，EPR系統(tǒng)的出現(xiàn)，可有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，是企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的表現(xiàn)。據(jù)調(diào)查與統(tǒng)計(jì)，目前應(yīng)用最為廣泛的系統(tǒng)之一是SAP系統(tǒng)。文章依據(jù)SAP系統(tǒng)的定義及功能，提出幾點(diǎn)SAP系統(tǒng)的具體應(yīng)用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有理論性意義，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)性的指導(dǎo)意義。

2 SAP系統(tǒng)的界定

SAP系統(tǒng)，屬于ERP軟件系統(tǒng)的一類(lèi)，源于德國(guó)，是企業(yè)用于財(cái)務(wù)管理的一種系統(tǒng)。從系統(tǒng)誕生至今已有多年的歷史了，該系統(tǒng)通過(guò)軟件應(yīng)用、技術(shù)支持與服務(wù)，不斷地為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理做出貢獻(xiàn)[1]。隨著科技的發(fā)展，該系統(tǒng)逐漸在我國(guó)獲得廣泛的應(yīng)用，致使國(guó)家及社會(huì)對(duì)熟練掌握該系統(tǒng)操作人才的需求量直線上升。據(jù)研究表明，該系統(tǒng)是ERO眾多系統(tǒng)中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理成效最為顯著的系統(tǒng)，具有較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芸剡壿嬇c系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，利于企業(yè)先進(jìn)管理理念的形成。此外，該系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的適用性問(wèn)題考慮的最為全面，其財(cái)務(wù)管理模塊對(duì)于產(chǎn)品的適應(yīng)能力最強(qiáng)，且該系統(tǒng)的穩(wěn)定性最高。功能相對(duì)較為齊全，有物資管理、設(shè)備管理、項(xiàng)目管理、資源管理、財(cái)力管理以及人力管理等，且擁有較好的集成性。

3 ERP環(huán)境下SAP系統(tǒng)的功能

3.1 管理固定資產(chǎn)的功能

該系統(tǒng)結(jié)合了采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理及物料管理等，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，其主要涉及的管理內(nèi)容有固定資產(chǎn)的收益、轉(zhuǎn)賬、增值、減值、出售及轉(zhuǎn)讓等相關(guān)業(yè)務(wù)[2]對(duì)客戶(hù)選擇的折舊形式，月末系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)完成資產(chǎn)折舊操作。此外，該系統(tǒng)可以依據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況詳細(xì)地做出具有多維度的分析報(bào)表。通過(guò)對(duì)該系統(tǒng)的使用，利于財(cái)務(wù)人員或者是會(huì)計(jì)能夠在短時(shí)間內(nèi)將企業(yè)財(cái)務(wù)模塊的核心業(yè)務(wù)流程理順，統(tǒng)一對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，有利于財(cái)務(wù)人員或是會(huì)計(jì)工作效率的提升，理財(cái)精準(zhǔn)度的提高。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以通過(guò)系統(tǒng)管理，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，有利于為其決策提供科學(xué)、有效及精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)依據(jù)，更有利于企業(yè)總體管理水平及質(zhì)量的提升。

3.2 管理應(yīng)收、應(yīng)付的功能

應(yīng)收管理，即管理銷(xiāo)售集成、客戶(hù)信息、訂單信息、發(fā)貨信息以及發(fā)票開(kāi)出信息等。另外，還包括對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)的監(jiān)控、交易分析以及賬齡分析等。對(duì)于客戶(hù)的定金預(yù)收、收款結(jié)賬、擔(dān)保及應(yīng)收票據(jù)等業(yè)務(wù)，SAP系統(tǒng)均有所管理。同時(shí)，該系統(tǒng)還具備管理企業(yè)內(nèi)部員工的借貸與報(bào)銷(xiāo)等事項(xiàng)[3]。應(yīng)付管理，即管理采購(gòu)集成、供應(yīng)商信息及采買(mǎi)訂單信息等。另外，還包括材料采購(gòu)發(fā)票的驗(yàn)證、會(huì)計(jì)憑證及收票信息的管理。對(duì)于供應(yīng)商的賬戶(hù)金額查詢(xún)、賬齡及交易分析及付款動(dòng)態(tài)等業(yè)務(wù)，該系統(tǒng)也有相應(yīng)的管理。同時(shí)，該系統(tǒng)還具有處理供應(yīng)商訂金預(yù)付、賬目清算及應(yīng)付票據(jù)等功能。

4 ERP環(huán)境下SAP系統(tǒng)的具體應(yīng)用

4.1 應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理當(dāng)中

ERP環(huán)境下，SAP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的應(yīng)用，主要作用是體現(xiàn)在對(duì)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的科學(xué)性管控。通過(guò)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管控，可以起到限制企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)資金應(yīng)用的作用。其中，最為關(guān)鍵的數(shù)據(jù)是業(yè)務(wù)前后的信息收集與反饋。SAP的應(yīng)用，可以有效的對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善。除此之外，該系統(tǒng)的引用可將企業(yè)的業(yè)務(wù)信息詳細(xì)的展示給客戶(hù)，供其查看，既有利于增加客戶(hù)對(duì)企業(yè)的了解，又可為企業(yè)相關(guān)人員的管理工作提供便利。信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中在SAP系統(tǒng)中維護(hù)，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的范圍包括：成本要素、成本中心、基金中心、利潤(rùn)中心、承諾項(xiàng)目、會(huì)計(jì)科目、貿(mào)易伙伴、細(xì)分項(xiàng)目、移動(dòng)類(lèi)型、原因代碼、功能范圍、銀行主數(shù)據(jù)、匯率、參考利率、供應(yīng)商、客戶(hù)等統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)。對(duì)于大型企業(yè)而言，該系統(tǒng)的應(yīng)用可使之為其分公司的財(cái)務(wù)管理提供信息化的平臺(tái)，有利于其整體經(jīng)營(yíng)效益的有效提升。

4.2 應(yīng)用于成本管理當(dāng)中

該系統(tǒng)除了應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中作用巨大，其被應(yīng)用于成本的管理中作用也是十分明顯。在相關(guān)人員對(duì)成本進(jìn)行管理的過(guò)程中，該系統(tǒng)具有的統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)將會(huì)被發(fā)揮得淋漓盡致。企業(yè)的成本管理主要包括管理成本、銷(xiāo)售成本、直接生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、設(shè)備機(jī)械成本、材料成本及人力、研發(fā)的成本等，通過(guò)相關(guān)人員對(duì)成本的預(yù)算與核算，既可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)以上幾項(xiàng)成本的控制，又可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)各部門(mén)日常資金成本消耗的管控[5]。企業(yè)對(duì)成本進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，可確保其業(yè)務(wù)流程更加得科學(xué)化，對(duì)改善企業(yè)原有成本管理的復(fù)雜性具有重要的影響。除此之外，在SAP系統(tǒng)中，在成本管理方面，企業(yè)的相關(guān)信息均是采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。通過(guò)此種管理方式，可使得企業(yè)的客戶(hù)界面變得簡(jiǎn)潔明了，有利于為客戶(hù)的相關(guān)操作提供便捷。

4.3 應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算當(dāng)中

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)計(jì)的核算工作十分重要，其主要是負(fù)責(zé)將企業(yè)每一筆資金的流進(jìn)金額、流出金額及流向進(jìn)行詳細(xì)的記錄。此外，還要對(duì)企業(yè)日常舉辦各種活動(dòng)的花銷(xiāo)數(shù)額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與記錄。一般較為專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)會(huì)采用應(yīng)付賬的方式將企業(yè)的資金動(dòng)向進(jìn)行分部分記錄，這樣有利于企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加明晰。站在物理學(xué)的角度分析，在會(huì)計(jì)的核算中，存在著多種應(yīng)付賬的模塊。ERP背景下的SAP系統(tǒng)，既具備記錄相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的功能，又可保障企業(yè)客戶(hù)的財(cái)產(chǎn)安全。例如，在SAP系統(tǒng)中，專(zhuān)門(mén)設(shè)有發(fā)票查詢(xún)的功能，其可依據(jù)合作商或者是客戶(hù)的需求，自動(dòng)提供發(fā)票查詢(xún)的業(yè)務(wù)。此外，還為客戶(hù)其他業(yè)務(wù)的查詢(xún)提供了便利，有利于客戶(hù)及時(shí)、清晰的對(duì)自身的資金流向進(jìn)行了解，由此可以有效規(guī)避企業(yè)或個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)論

總而言之，ERP環(huán)境下，SAP系統(tǒng)的應(yīng)用既能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，又可以確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性與有效性，有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)豐厚的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)?？茖W(xué)技術(shù)的發(fā)展，使得SAP系統(tǒng)變得更加完善，具有自動(dòng)生成數(shù)據(jù)的功能，可為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供保障。文章針對(duì)該系統(tǒng)的含義，分析得出其具有管理固定資產(chǎn)及管理應(yīng)收、應(yīng)付等功能，并總結(jié)了其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中、成本管理中以及會(huì)計(jì)核算中的具體應(yīng)用，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理提供幫助。