中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2017 年，中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司（以下稱長城公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)監(jiān)管部門要求和公司年度會(huì)議精神，研判內(nèi)外部形勢，統(tǒng)籌資產(chǎn)負(fù)債管理，優(yōu)化預(yù)算考核體系，建設(shè)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，優(yōu)化資源配置效率，提升資金營運(yùn)水平，夯實(shí)財(cái)稅核算基礎(chǔ)，提高信息統(tǒng)計(jì)質(zhì)量，切實(shí)發(fā)揮了服務(wù)、支持和保障作用。

一、統(tǒng)籌資產(chǎn)負(fù)債管理，優(yōu)化預(yù)算考核體系

（一）統(tǒng)籌和推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理。采用經(jīng)濟(jì)資本等資產(chǎn)負(fù)債管理方式，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)資本對優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提升資產(chǎn)質(zhì)量、控制風(fēng)險(xiǎn)總量的引導(dǎo)作用，確保母公司資本充足率不低于監(jiān)管要求。加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債“雙線控制”，合理控制負(fù)債規(guī)模，有效防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。擬定《資產(chǎn)負(fù)債管理》《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理》等文件，構(gòu)建了公司資產(chǎn)負(fù)債管理的組織體系和流程。

（二）制定和分解落實(shí)年度預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)公司法人治理要求，綜合人員費(fèi)用增長、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)資本、資本充足率等因素，確定了長城公司2017年經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃等年度預(yù)算目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，按照“分類發(fā)展、做大做強(qiáng)、做專做精”的原則,將分公司分為三類，通過多種政策手段，支持一類做大做強(qiáng)，推動(dòng)二類加快發(fā)展，引導(dǎo)三類做專做精，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化配置資源。對平臺(tái)公司，在綜合確定其利潤在集團(tuán)總體利潤中占比的基礎(chǔ)上，根據(jù)各家公司行業(yè)排名、發(fā)展階段等自身實(shí)際，分別確定預(yù)算目標(biāo)。

（三）分類制定考核辦法。對分公司采取經(jīng)濟(jì)利潤掛鉤獎(jiǎng)勵(lì)，平衡計(jì)分卡分類設(shè)計(jì)，引導(dǎo)差異化發(fā)展，培育自主經(jīng)營能力、持續(xù)發(fā)展能力和特色專業(yè)能力。對平臺(tái)公司根據(jù)功能定位、治理水平、所處行業(yè)、發(fā)展階段，堅(jiān)持“一司一策”的差異化考核政策，引導(dǎo)其擴(kuò)大規(guī)模、增強(qiáng)功能、提升排名、提高效益、管住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)有效發(fā)展。此外，圍繞重點(diǎn)工作制定了多個(gè)專項(xiàng)考核辦法。

（四）發(fā)揮財(cái)務(wù)支持保障作用。為配合做好長城公司引戰(zhàn)、海外發(fā)債工作，在財(cái)稅盡調(diào)、報(bào)表審計(jì)、數(shù)據(jù)測算、趨勢分析等方面做了大量細(xì)致的資料提供、解釋溝通、分析測算工作，推動(dòng)了引戰(zhàn)、海外發(fā)債工作的順利開展。

二、建設(shè)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，提高科學(xué)化管理水平

（一）完成管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書驗(yàn)收收尾工作。完成系統(tǒng)需求說明書的優(yōu)化完善、審核和復(fù)審工作。積極引導(dǎo)相關(guān)部門結(jié)合業(yè)務(wù)變化情況開展需求完善和更新工作，使得需求更加貼合實(shí)務(wù)。完善管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口需求，理順長城公司主數(shù)據(jù)歸口管理職能。結(jié)合新形勢、新要求重新梳理三大報(bào)告數(shù)據(jù)源，提高報(bào)表自動(dòng)化取數(shù)率。制定子公司財(cái)會(huì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口方案，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集團(tuán)管控奠定了基礎(chǔ)。

（二）制定管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)測試方案，組織開展系統(tǒng)測試驗(yàn)收工作。對系統(tǒng)開展多輪測試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決系統(tǒng)漏洞，進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)功能。既對系統(tǒng)功能進(jìn)行了驗(yàn)證，又對測試人員進(jìn)行了系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)演練，起到了良好的效果。

（三）做好上線運(yùn)行前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。組織開展投融資等前臺(tái)系統(tǒng)信息補(bǔ)錄工作；開發(fā)了前后臺(tái)系統(tǒng)存量資產(chǎn)余額信息核對功能，對前后臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行了核對和清理；制定管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化方案，開展系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化演練；組織開展上線前系統(tǒng)授權(quán)、培訓(xùn)工作，為確保管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)如期上線打下了良好基礎(chǔ)。

三、優(yōu)化資源配置效率，提升財(cái)務(wù)管理水平

（一）全面管控，統(tǒng)籌優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置。按照全面預(yù)算管理原則，將子公司納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理；修訂《費(fèi)用管理辦法》，明確要求控股子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范子公司費(fèi)用支出的審批審議程序。按照簡約、高效、實(shí)用原則，合理安排固定資產(chǎn)投資預(yù)算；按照成本效益原則，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，合理安排費(fèi)用支出預(yù)算。建立財(cái)務(wù)集中審核機(jī)制，明確集團(tuán)財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)、審批權(quán)限及流程，為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控奠定了基礎(chǔ)。

（二）落實(shí)中央文件精神，貫徹監(jiān)管要求。實(shí)施集團(tuán)公車改革，制定了長城公司《公務(wù)用車制度改革實(shí)施細(xì)則》，合理確定經(jīng)營用車數(shù)量，完善公務(wù)交通補(bǔ)貼及車改后公務(wù)出行保障、車輛管理制度，規(guī)范公務(wù)用車處置流程。落實(shí)負(fù)責(zé)人履職待遇管理，結(jié)合上年實(shí)際支出情況，在滿足負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)開展及經(jīng)營管理工作需要的同時(shí)，合理制定了負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出預(yù)算。

（三）優(yōu)化機(jī)制，促進(jìn)采購工作規(guī)范高效運(yùn)行。對長城公司《采購管理規(guī)程》和《采購工作指引》等文件重新進(jìn)行了梳理，推進(jìn)實(shí)施招標(biāo)代理工作，規(guī)范招標(biāo)采購實(shí)施流程，促進(jìn)采購工作規(guī)范高效運(yùn)行。

四、提升資金營運(yùn)水平，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）細(xì)化授信管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，持續(xù)降低融資成本。一是積極推進(jìn)長城公司擴(kuò)增授信及續(xù)授信業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)從集中授信額度管理向多維度授信管理的轉(zhuǎn)化，將授信品種、期限以及到期日等授信要素納入授信業(yè)務(wù)管理范疇。二是在保證長期借款比例高于公司安全性要求的情況下，多舉措優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新融資模式，降低融資成本。三是根據(jù)長城公司流動(dòng)性需求特點(diǎn)，創(chuàng)新營運(yùn)模式，對備付金實(shí)行流動(dòng)性等級(jí)管理，提高備付金配置的科學(xué)性，努力提高備付金營運(yùn)收益。

（二）加強(qiáng)集團(tuán)流動(dòng)性管控，完善資金管理政策，不斷提升資金精細(xì)化管理水平。一是根據(jù)長城公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷調(diào)整和優(yōu)化資金管理政策，通過設(shè)置“利率上限”、對傳統(tǒng)資產(chǎn)包收購業(yè)務(wù)實(shí)行優(yōu)惠利率、設(shè)置資金計(jì)劃準(zhǔn)確性獎(jiǎng)勵(lì)等一系列政策，降低內(nèi)部借款利率，支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展。二是立足集團(tuán)角度，根據(jù)長城公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢按季測算每日最佳現(xiàn)金持有量，定期監(jiān)測和報(bào)告資金變動(dòng)情況，并定期開展流動(dòng)性壓力測試，提高應(yīng)對緊急流動(dòng)性狀況、滿足突發(fā)資金需求的能力。三是結(jié)合長城公司的實(shí)際需求，對現(xiàn)有系統(tǒng)的使用性能、可擴(kuò)展性以及持續(xù)優(yōu)化潛力進(jìn)行深入分析，積極推進(jìn)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)，努力提升工作效率。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制與質(zhì)量檢查，嚴(yán)控各類風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。一是按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，持續(xù)加強(qiáng)部門內(nèi)部控制及崗位制約，圍繞部門的制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理兩大業(yè)務(wù)職責(zé)開展工作，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效把控，全年無違約事件發(fā)生。二是針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的變化，重新梳理搭建制度框架和業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)并完善制度架構(gòu)，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)把控能力，提升了風(fēng)險(xiǎn)管控水平。三是強(qiáng)化事后監(jiān)督，定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估, 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，努力做到零風(fēng)險(xiǎn)、零差錯(cuò)，保質(zhì)高效地完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（四）保障業(yè)務(wù)結(jié)算，確保資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確完整實(shí)施。保持高效工作狀態(tài)，確保日常結(jié)算業(yè)務(wù)的高效、準(zhǔn)確完成。不斷規(guī)范、優(yōu)化結(jié)算方式，梳理結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，改進(jìn)提升結(jié)算手段。加強(qiáng)各家商業(yè)銀行賬戶管理，提高工作效率。

五、夯實(shí)財(cái)稅核算基礎(chǔ)，提升公司經(jīng)營管理能力

（一）啟動(dòng)新金融工具準(zhǔn)則研究。針對財(cái)政部下發(fā)的新金融工具準(zhǔn)則，評估新準(zhǔn)則對長城公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的影響，制定相關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)整方案，著手編寫系統(tǒng)改造需求和修訂制度，做好新金融工具準(zhǔn)則實(shí)施前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）完善會(huì)計(jì)核算制度，提升稅務(wù)管理水平。密切跟蹤長城公司業(yè)務(wù)進(jìn)展，制定或修訂了《商業(yè)化收購業(yè)務(wù)核算辦法》《增值稅核算辦法》等7 個(gè)會(huì)計(jì)核算辦法，夯實(shí)了會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。圓滿完成2016 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，配合北京稅務(wù)機(jī)關(guān)完成稅務(wù)稽查工作，提高了稅務(wù)管理水平。

（三）提高報(bào)表編制質(zhì)量和效率，完成2016 年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表編審工作。根據(jù)財(cái)政部要求，提前與審計(jì)中介機(jī)構(gòu)做好審計(jì)事項(xiàng)溝通，積極配合做好年報(bào)審計(jì)工作。召開決算工作會(huì)議，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；針對經(jīng)營單位存在的共性問題，組織研究對策并及時(shí)解決問題，召開報(bào)表匯審會(huì)議，對集團(tuán)報(bào)表進(jìn)行了全面審核，有效提高了決算報(bào)表編審工作的質(zhì)量和效率。

六、提高信息統(tǒng)計(jì)質(zhì)量，強(qiáng)化系統(tǒng)信息管理

（一）保質(zhì)保量完成內(nèi)外部信息報(bào)送工作。按照銀監(jiān)會(huì)要求，高質(zhì)量報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。按時(shí)保質(zhì)向財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家外管局等部門報(bào)送一系列監(jiān)管報(bào)表及報(bào)告。做好各機(jī)構(gòu)考核數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供各經(jīng)營單位的目標(biāo)完成情況。2017 年度，長城公司連續(xù)第四年獲得北京市西城區(qū)“誠信統(tǒng)計(jì)單位”榮譽(yù)稱號(hào)。

（二）加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行和監(jiān)管指標(biāo)監(jiān)測。按季度完成經(jīng)營分析報(bào)告，反映問題，提出解決措施和建議。編寫資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)分析報(bào)告，梳理成因，提出對策措施。根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，對資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)測。

（三）修訂文件制度，優(yōu)化統(tǒng)計(jì)管理流程。根據(jù)長城公司改制后的架構(gòu)體系、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及監(jiān)管要求，對現(xiàn)有體系文件進(jìn)行全面梳理和修訂，理順了統(tǒng)計(jì)管理流程。