中國建設(shè)銀行財務(wù)會計(jì)工作

2017 年，中國建設(shè)銀行財務(wù)會計(jì)工作緊密圍繞全行經(jīng)營管理目標(biāo)，不斷優(yōu)化財務(wù)管理機(jī)制，持續(xù)加強(qiáng)成本管控，創(chuàng)新財會管理手段，強(qiáng)化金融科技應(yīng)用，加強(qiáng)財會基礎(chǔ)管理，推進(jìn)資金結(jié)算轉(zhuǎn)型，較好地完成了年度各項(xiàng)工作任務(wù),實(shí)現(xiàn)了年初制定的各項(xiàng)工作目標(biāo)。

一、優(yōu)化財務(wù)管理機(jī)制，引導(dǎo)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

（一）精心謀劃統(tǒng)籌調(diào)配，圓滿完成經(jīng)營計(jì)劃。2017 年，全行經(jīng)營穩(wěn)中向好，主要業(yè)績指標(biāo)好于預(yù)期目標(biāo)，提升了市場對建設(shè)銀行的信心。全行凈利潤增長好于預(yù)期，撥備前利潤實(shí)現(xiàn)近兩位數(shù)的正增長。核心指標(biāo)均衡協(xié)調(diào)，成本收入比進(jìn)一步下降，資本充足率與撥備覆蓋率持續(xù)提升。

（二） 堅(jiān)持激勵價值創(chuàng)造導(dǎo)向，機(jī)制化、精細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化配置財務(wù)資源。推進(jìn)機(jī)制化建設(shè)，構(gòu)建公開、陽光、透明的資源配置方式。按照對等原則建立員工費(fèi)用預(yù)借與歸還機(jī)制，人力費(fèi)用與中收和母子聯(lián)動收入增量掛鉤，優(yōu)化招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等專項(xiàng)管理類費(fèi)用管控模式，持續(xù)推進(jìn)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的機(jī)制化安排；“一行一式”編制海外機(jī)構(gòu)經(jīng)營計(jì)劃，對子公司持續(xù)完善差異化工效掛鉤機(jī)制。加強(qiáng)精細(xì)化管理，提升精準(zhǔn)保障水平，加大戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)保障力度，繼續(xù)執(zhí)行關(guān)愛基層員工財務(wù)政策。加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)“機(jī)制化+標(biāo)準(zhǔn)化”配置模式；以“效率優(yōu)先”為導(dǎo)向；實(shí)施以實(shí)時數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)的“動態(tài)”配置；突出“調(diào)存量”配置重點(diǎn)，開啟了分行主動算賬、有意識加強(qiáng)管理的新局面。

（三）貫徹落實(shí)中央金融扶貧精神，加大扶貧工作支持力度。安排專項(xiàng)財務(wù)支出，開展“善融商務(wù)”村級電商營銷、在無機(jī)構(gòu)縣域設(shè)立助農(nóng)支付服務(wù)點(diǎn)，助力實(shí)現(xiàn)普惠金融向基層延伸。安排“善融商務(wù)”專項(xiàng)扶貧費(fèi)用，開展專項(xiàng)大型扶貧活動，有效帶動了扶貧交易額的快速提升，助力打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。

（四）發(fā)揮考核“指揮棒”作用，引導(dǎo)全行深化經(jīng)營轉(zhuǎn)型。立足轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，加大轉(zhuǎn)型指標(biāo)權(quán)重。在保持“可選+必選”格局和精簡成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大轉(zhuǎn)型推進(jìn)指標(biāo)考核權(quán)重。強(qiáng)化服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的考核導(dǎo)向，在全面落實(shí)銀監(jiān)會社會責(zé)任考核的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步傳導(dǎo)央行宏觀審慎（MPA）考核和財政部考核的監(jiān)管要求。注重引導(dǎo)以質(zhì)促效，強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險防范。貫徹“風(fēng)險為本”導(dǎo)向，加強(qiáng)風(fēng)險合規(guī)考核，進(jìn)一步提升可持續(xù)盈利能力。貫徹全面考核、壓力均等的管理要求，完善業(yè)務(wù)部門績效評價。進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門合規(guī)管理、母子公司聯(lián)動和國際化轉(zhuǎn)型聯(lián)動指標(biāo)考核力度，推動集團(tuán)綜合化轉(zhuǎn)型發(fā)展。

二、持續(xù)加強(qiáng)成本管控，提高成本產(chǎn)出效率

（一）以管理效率差異為切入點(diǎn)，加強(qiáng)鈔幣運(yùn)送費(fèi)管理。對鈔幣運(yùn)送費(fèi)實(shí)行定額預(yù)算，細(xì)分各項(xiàng)驅(qū)動因素，有針對性地提出可供借鑒的典型做法和管理要求。2017 年，建設(shè)銀行鈔幣運(yùn)送費(fèi)首次實(shí)現(xiàn)了增速下降及費(fèi)用占比下降，扭轉(zhuǎn)了逐年大幅剛性增長態(tài)勢。

（二）開展房屋租賃專題研究，明確租賃管控要求。對全行租賃合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，開展多維度、多角度分析，針對房屋租賃管理存在的不足，明確管控要求，建立租賃公示制度和集體決策機(jī)制，對超面積租賃項(xiàng)目明確調(diào)整時限等，加強(qiáng)房屋租賃規(guī)范性管理。

（三）強(qiáng)化總行本級增收節(jié)支，完善定額標(biāo)準(zhǔn)，壓縮低效成本支出。擴(kuò)大費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)覆蓋率，完善部門控制費(fèi)用管理實(shí)施方案，強(qiáng)化集中采購制度的執(zhí)行，同時優(yōu)化集中采購流程，提高年度預(yù)算事項(xiàng)的執(zhí)行效率。

三、創(chuàng)新財會管理手段，提升業(yè)務(wù)支持能力

（一）積極為新設(shè)直營機(jī)構(gòu)提供綜合配套財會支持。結(jié)合建設(shè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)中心、金融市場交易中心和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中心的業(yè)務(wù)范圍和核算特點(diǎn)，定制報表口徑，完成單獨(dú)出表。配合探索建立完善總行直營機(jī)構(gòu)配套管理機(jī)制，落實(shí)業(yè)績評價，推動直營機(jī)構(gòu)成為真正的利潤中心。

（二）開展網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績計(jì)量工作，打通考核“最后一公里”。支持對網(wǎng)點(diǎn)的評價與考核，提出“一套指標(biāo)，兩套模型”精細(xì)化計(jì)量網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績的實(shí)施方案。通過建立全行網(wǎng)點(diǎn)及不同類別網(wǎng)點(diǎn)的標(biāo)桿，為全行網(wǎng)點(diǎn)布局、網(wǎng)點(diǎn)效能、網(wǎng)點(diǎn)投入產(chǎn)出等提供重要參考。同時,在廣東分行先行試點(diǎn),自動化計(jì)量網(wǎng)點(diǎn)賬面利潤、考核利潤，有效支持了各分行對網(wǎng)點(diǎn)的評價與考核。

（三）為戰(zhàn)略業(yè)務(wù)提供財會綜合配套支持。持續(xù)推進(jìn)利益分享工作實(shí)際落地，加強(qiáng)延伸類項(xiàng)目管理，不斷豐富利益分成場景與分成模板，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展；開展業(yè)務(wù)延伸類項(xiàng)目的后評估調(diào)查，全面梳理近年延伸類項(xiàng)目的實(shí)際開展和產(chǎn)出效益情況。為全行新業(yè)務(wù)開展提供核算支持，為同業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、公司類信貸資產(chǎn)證券化、支付寶黃金、金生金業(yè)務(wù)和賬戶貴金屬掉期交易等新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)配套制定會計(jì)核算規(guī)則，為業(yè)務(wù)順利開辦保駕護(hù)航。

（四）加強(qiáng)會計(jì)前沿領(lǐng)域研究，提升成果應(yīng)用。加強(qiáng)估值結(jié)果在損益分析中的應(yīng)用，掌握損益的構(gòu)成、影響要素及變化規(guī)律，有效提升對匯兌損益的分析、預(yù)測和管控能力。制發(fā)套期會計(jì)管理指引，填補(bǔ)制度空白，探索套期會計(jì)在海外分行的應(yīng)用實(shí)踐，有效減少海外分行經(jīng)營活動帶來的損益波動，更真實(shí)地反映海外分行的經(jīng)營業(yè)績。

四、強(qiáng)化金融科技應(yīng)用，推進(jìn)技術(shù)能力轉(zhuǎn)化

（一）加強(qiáng)大數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用，推進(jìn)全行財會管理工作變革。建立對新拓展客戶的動態(tài)分析模型、多維的戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)資源配置和轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)考核模型，實(shí)現(xiàn)對新客戶、戰(zhàn)略性和轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)考核。搭建固定資產(chǎn)資源使用效率分析平臺，建立多維標(biāo)準(zhǔn)體系，通過對大數(shù)據(jù)的深度挖掘，提升績效考核和資源配置的精準(zhǔn)性。利用大數(shù)據(jù)平臺，對監(jiān)控科目和財務(wù)指標(biāo)設(shè)置差異化和動態(tài)化的預(yù)警閾值，及時報告異常，提高財務(wù)監(jiān)督的時效性。發(fā)揮大數(shù)據(jù)集成優(yōu)勢，開展延伸類業(yè)務(wù)投入產(chǎn)出分析平臺項(xiàng)目建設(shè)，客觀地對延伸類業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行評價和總結(jié)。開發(fā)全行員工差旅自助服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)基于線上的差旅費(fèi)事前、事中、事后全流程財務(wù)管控。

（二）支持新一代系統(tǒng)建設(shè)，著力推廣成果應(yīng)用。全力支持新一代系統(tǒng)推廣，組織參與境內(nèi)外重大版本上線，各版本總賬數(shù)據(jù)遷移，賬務(wù)數(shù)據(jù)平穩(wěn)過渡，圓滿完成新一代系統(tǒng)推廣任務(wù)。優(yōu)化內(nèi)部賬系統(tǒng)、資本性支出增值稅系統(tǒng)、管理會計(jì)等系統(tǒng)功能，數(shù)據(jù)質(zhì)量、報表時效和用戶體驗(yàn)方面等得到大幅提升。支持同業(yè)業(yè)務(wù)組件、國際結(jié)算組件等新一代業(yè)務(wù)組件上線，完成會計(jì)核算銜接和配套核算參數(shù)配置，推動全行會計(jì)核算系統(tǒng)化程度進(jìn)一步提升。制定新一代系統(tǒng)推廣應(yīng)用評價辦法，引導(dǎo)全行做好新一代系統(tǒng)上線后的推廣應(yīng)用，助推科技成果轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)優(yōu)勢。

五、加強(qiáng)財會基礎(chǔ)管理，夯實(shí)可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)

（一）精心部署，周密安排，圓滿完成新金融工具準(zhǔn)則實(shí)施。完善相關(guān)制度，明確賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)方案。根據(jù)新準(zhǔn)則調(diào)整會計(jì)科目和報表口徑，修訂會計(jì)核算制度，制定完備的新舊準(zhǔn)則賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)方案，做好結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備工作。明確金融工具分類與計(jì)量工作的管理要求和流程，推動分類標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)在系統(tǒng)層面。完成系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)。配合相關(guān)業(yè)務(wù)組件完成會計(jì)核算規(guī)則的調(diào)整，及會計(jì)引擎核算參數(shù)的維護(hù)。成功完成新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換下估值相關(guān)工作。在同業(yè)內(nèi)首家實(shí)現(xiàn)了全球范圍內(nèi)新準(zhǔn)則相關(guān)賬務(wù)的統(tǒng)一落地。

（二）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，推進(jìn)具體制度在行內(nèi)落地。研究制定全行公務(wù)用車制度改革方案，根據(jù)中央最新要求，進(jìn)一步明確會議費(fèi)、差旅費(fèi)、負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出等管理要求，各項(xiàng)政策得到有效落實(shí)。踐行“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化要求，大力支持黨建工作，不斷規(guī)范黨組織工作經(jīng)費(fèi)核算和財務(wù)管理要求。

（三）對境內(nèi)外系統(tǒng)內(nèi)往來、實(shí)物貴金屬等管理重點(diǎn)開展全面對賬，有效防范風(fēng)險。加強(qiáng)境內(nèi)外、部門間聯(lián)動，逐筆核實(shí)境內(nèi)外往來賬務(wù)明細(xì)，實(shí)現(xiàn)錯賬調(diào)整后完全平賬。建立行際對賬機(jī)制，同時探索實(shí)施系統(tǒng)自動對賬，提高對賬效率。組織開展全行貴金屬實(shí)物對賬工作，有效控制貴金屬短損風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，清理長期掛賬。制發(fā)經(jīng)費(fèi)其他應(yīng)收款管理規(guī)定，明確規(guī)范性的管理事項(xiàng)和操作風(fēng)險點(diǎn)，繼續(xù)做好經(jīng)費(fèi)應(yīng)收款的監(jiān)控和清理工作。組織全行清理應(yīng)付資本性支出，2017 年末應(yīng)付資本性支出余額較年初大幅下降。

（五）貫徹執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)增值稅管理。密切跟蹤全行國家稅收政策的貫徹執(zhí)行，加大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的管理力度，敦促進(jìn)項(xiàng)抵扣率偏低的分行改進(jìn)相應(yīng)的管理措施，確保進(jìn)項(xiàng)稅抵扣比例逐步提高。

（六）優(yōu)化報表編制機(jī)制，提升財務(wù)報告質(zhì)量。按時保質(zhì)完成各期財務(wù)報告的編制，完成年度決算報表編報。制定年度檢查要點(diǎn)，及時跟進(jìn)內(nèi)外審計(jì)、監(jiān)督檢查和巡視所發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，有效防范內(nèi)控風(fēng)險。規(guī)范海外機(jī)構(gòu)倒記賬處理流程，實(shí)施清單制管理，嚴(yán)格控制倒記賬時間，提高全行會計(jì)信息質(zhì)量及合并報表編制效率。強(qiáng)化全行賬務(wù)管理，協(xié)調(diào)子公司通過系統(tǒng)完成賬務(wù)數(shù)據(jù)報送，進(jìn)一步擴(kuò)大并表機(jī)構(gòu)的賬務(wù)覆蓋范圍，為全行管理提供更全面的報表數(shù)據(jù)支持。

六、推進(jìn)資金結(jié)算轉(zhuǎn)型，不斷提升價值貢獻(xiàn)度

緊抓賬戶拓展工作，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)。全面推進(jìn)工商注冊登記合作，搶抓賬戶拓展源頭，深化工商數(shù)據(jù)合作，著力打造“賬戶管理工具庫”。持續(xù)推進(jìn)現(xiàn)金管理產(chǎn)品創(chuàng)新，打造客戶營銷拓展利器。構(gòu)建涵蓋全球賬戶管理、全球收付款、全球現(xiàn)金池、全球信息報告等綜合化的全球現(xiàn)金管理產(chǎn)品體系；推出現(xiàn)金管理跨行資金歸集產(chǎn)品；不斷豐富完善“票據(jù)池+”現(xiàn)金管理服務(wù)外延。加大商戶拓展與消費(fèi)資金承接，推進(jìn)對公支付結(jié)算生態(tài)圈建設(shè)。積極拓展代收代付類商戶，提升消費(fèi)領(lǐng)域的資金承接率。創(chuàng)新現(xiàn)金管理產(chǎn)品場景應(yīng)用，打造對公資金承接閉環(huán)。發(fā)揮現(xiàn)金管理吸存固定客戶專業(yè)優(yōu)勢，多措并舉做好客戶營銷維護(hù)。協(xié)同客戶部門橫向聯(lián)動，為客戶提供專業(yè)化現(xiàn)金管理綜合服務(wù)方案；加快現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)組建，提升銀企合作粘度。