中國(guó)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2017 年，中國(guó)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞“六穩(wěn)六進(jìn)三打通”和“五個(gè)繼續(xù)推進(jìn)”，深入貫徹“兩個(gè)創(chuàng)建”工作要求，推行“三比三看三提高”工作方法，謀長(zhǎng)遠(yuǎn)抓落實(shí)，增強(qiáng)前瞻性戰(zhàn)略引領(lǐng)，扎實(shí)做好抓收入控成本、資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡、財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置，推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)、新準(zhǔn)則實(shí)施準(zhǔn)備，夯實(shí)全行基礎(chǔ)工作，有效地支持全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

一、謀長(zhǎng)遠(yuǎn)抓落實(shí)，增強(qiáng)前瞻性戰(zhàn)略引領(lǐng)

謀長(zhǎng)遠(yuǎn)，努力發(fā)揮好戰(zhàn)略規(guī)劃職能。在全面回顧2013—2016 年戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，推進(jìn)《中國(guó)銀行2020戰(zhàn)略規(guī)劃》編制工作。開(kāi)展面對(duì)面訪談工作，全面匯總和逐條分析來(lái)自130 余家單位的建言獻(xiàn)策，組織研討并吸收有益觀點(diǎn)，推進(jìn)新一期戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作。強(qiáng)化戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程管理，加強(qiáng)對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控與分析。根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，就重點(diǎn)城市、多元化平臺(tái)建設(shè)、北美金融形勢(shì)等重點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展專題研究。持續(xù)推動(dòng)銀保聯(lián)動(dòng)工作。每月編制《中國(guó)銀行銀保聯(lián)動(dòng)情況通報(bào)》，定期向總行相關(guān)部門和一級(jí)分行發(fā)布，協(xié)調(diào)總行部門落實(shí)銀保聯(lián)動(dòng)專題會(huì)精神。穩(wěn)妥推進(jìn)金融混業(yè)并購(gòu)。配合國(guó)家戰(zhàn)略，積極面向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，關(guān)注國(guó)內(nèi)同業(yè)并購(gòu)動(dòng)態(tài)，加大混業(yè)金融領(lǐng)域并購(gòu)機(jī)會(huì)的分析力度。

二、抓收入控成本，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行

（一）持續(xù)推進(jìn)抓收入。按照“三比三看三提高”的要求，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)跟蹤分析，推動(dòng)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好過(guò)程管控，按季召開(kāi)業(yè)務(wù)條線點(diǎn)評(píng)會(huì)，不定期召開(kāi)視頻會(huì)、座談會(huì)，通報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況。持續(xù)優(yōu)化管理模式，根據(jù)條線和分行業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，差異化核定收入目標(biāo)，并采取多種形式跟蹤督導(dǎo)。

（二）提高定價(jià)能力，促進(jìn)凈息差改善。貸款方面，抓住市場(chǎng)利率走高，企業(yè)“棄債轉(zhuǎn)貸”以及國(guó)家嚴(yán)格實(shí)施房地產(chǎn)調(diào)控的有利時(shí)機(jī)，提高資產(chǎn)整體收益水平。存款方面，實(shí)施差異化授權(quán)管理，要求各業(yè)務(wù)條線和分行嚴(yán)格執(zhí)行超授權(quán)審批流程，對(duì)成本高、期限長(zhǎng)的存款實(shí)施規(guī)模管理。存貸款定價(jià)能力的提升帶動(dòng)了凈息差改善。

（三）持續(xù)規(guī)范服務(wù)收費(fèi)，加強(qiáng)費(fèi)用管控力度。落實(shí)國(guó)家發(fā)展改革委、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于取消和暫停商業(yè)銀行部分基礎(chǔ)金融服務(wù)收費(fèi)的通知》要求，下發(fā)《中國(guó)銀行服務(wù)價(jià)目表（2017年8 月）》，確保服務(wù)價(jià)目表統(tǒng)一、規(guī)范，并在全行開(kāi)展服務(wù)收費(fèi)自查。全面貫徹厲行勤儉節(jié)約、嚴(yán)控費(fèi)用增長(zhǎng)要求，在總量管控的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用管控，通過(guò)精準(zhǔn)控制，促進(jìn)效益和合規(guī)雙提升。嚴(yán)控差旅外事費(fèi)用開(kāi)支，從嚴(yán)管理出差出訪活動(dòng)。進(jìn)一步加大信科、短信、銀行卡、單證中心等集中列支費(fèi)用和客服成本管控力度，強(qiáng)化系統(tǒng)上收、集中運(yùn)營(yíng)的成本集約優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)全行業(yè)務(wù)效率的提高。梳理服務(wù)支出項(xiàng)目，加強(qiáng)信息共享，避免重復(fù)開(kāi)支。

（四）用好稅務(wù)政策，努力降低稅務(wù)成本。在依法納稅的同時(shí)，依據(jù)稅收政策，爭(zhēng)取合法權(quán)益。

三、重傳導(dǎo)促改革，促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡

（一）加強(qiáng)存、貸款管理。持續(xù)強(qiáng)化日均存款管理，加大督促指導(dǎo)。注重根據(jù)具體情況加強(qiáng)差異化管理，使全行存款偏離度各月份滿足監(jiān)管要求。順應(yīng)宏觀審慎管理要求，進(jìn)一步完善信貸規(guī)模管理機(jī)制，合理安排貸款投放規(guī)模和節(jié)奏，促進(jìn)貸款均衡平穩(wěn)增長(zhǎng)，各月貸款增長(zhǎng)均滿足宏觀審慎管理要求。從價(jià)值創(chuàng)造角度，研究建立全流量（存量和增量）、全流程貸款管理機(jī)制，引導(dǎo)貸款提高綜合回報(bào)。

(二)加強(qiáng)流動(dòng)性、匯率、利率等風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化資本約束。

流動(dòng)性方面，提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)能力，按日監(jiān)測(cè)LCR指標(biāo)情況并加強(qiáng)重點(diǎn)海外機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試。匯率方面，密切關(guān)注國(guó)際形勢(shì)，加強(qiáng)海外機(jī)構(gòu)匯率風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)管理，加強(qiáng)外幣利潤(rùn)集中管控，優(yōu)化敞口結(jié)構(gòu)。利率方面，確定全行利率風(fēng)險(xiǎn)底線，將主要附屬公司納入集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額管控體系，在全集團(tuán)統(tǒng)一利率風(fēng)險(xiǎn)偏好；根據(jù)最新業(yè)務(wù)變化，合理調(diào)整銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)限額，支持海外機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展。資本管理方面，調(diào)整完善境內(nèi)行具體配置規(guī)則，進(jìn)一步提高差異化和針對(duì)性；擴(kuò)大海外機(jī)構(gòu)內(nèi)生機(jī)制實(shí)施范圍；加強(qiáng)資本預(yù)算收口管理力度，及時(shí)明確年末資產(chǎn)業(yè)務(wù)收口安排并落實(shí)到位。

四、推進(jìn)財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置，引導(dǎo)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展

（一）優(yōu)化費(fèi)用配置機(jī)制。發(fā)揮成本對(duì)收入和利潤(rùn)的杠桿撬動(dòng)作用，以資源合理投入促進(jìn)集團(tuán)業(yè)績(jī)提升，結(jié)合日益趨緊的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)與費(fèi)用管控壓力，在以成本收入比為核心的激勵(lì)約束機(jī)制基礎(chǔ)上，適度收緊預(yù)算，強(qiáng)調(diào)以更少量資源撬動(dòng)收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)，提高成本開(kāi)支效率，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。

（二）完善績(jī)效考核方案。發(fā)揮好績(jī)效的資源導(dǎo)向作用，并結(jié)合監(jiān)管要求、集團(tuán)戰(zhàn)略、年度工作重點(diǎn)、同業(yè)經(jīng)驗(yàn)等進(jìn)一步予以優(yōu)化調(diào)整。豐富發(fā)展轉(zhuǎn)型考核內(nèi)容，加大市場(chǎng)對(duì)標(biāo)考核力度。研究制訂基本、進(jìn)取和卓越三檔分檔考核方案，制訂完成營(yíng)銷管理與專業(yè)化經(jīng)營(yíng)部門基礎(chǔ)KPI指標(biāo)。

（三）加快盤活閑置資產(chǎn)，加大資源保證。根據(jù)年中工作會(huì)議關(guān)于“加快盤活閑置資產(chǎn)，讓‘閑’資產(chǎn)變成‘活’資產(chǎn)”的精神，內(nèi)部挖潛盤活資產(chǎn)，取得初步成效。穩(wěn)步推進(jìn)公務(wù)用車制度改革。按照中央統(tǒng)一部署和財(cái)政部要求，牽頭成立中國(guó)銀行公務(wù)用車制度改革小組，方案制定、報(bào)審后，于2017 年7 月向各參改機(jī)構(gòu)印發(fā)《中國(guó)銀行股份有限公司公務(wù)用車制度改革實(shí)施方案》，穩(wěn)步推動(dòng)車改實(shí)施。加大救災(zāi)、扶貧等項(xiàng)目資源保障。2017 年中我國(guó)多地區(qū)遭受暴雨、地震等災(zāi)害，分行經(jīng)營(yíng)受到較大影響，根據(jù)分行實(shí)際受災(zāi)情況，安排專項(xiàng)維修費(fèi)用，積極支持分行救災(zāi)重建工作。加強(qiáng)扶貧工作經(jīng)費(fèi)保障，給予陜西省分行、咸陽(yáng)分行、總行扶貧工作隊(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持。加大海外資本金配置。有序推進(jìn)增資工作。探索利用無(wú)期限從屬貸款等創(chuàng)新工具及方式為海外機(jī)構(gòu)充實(shí)資本金。指導(dǎo)海外機(jī)構(gòu)分析IFRS9 實(shí)施的影響，提早采取措施確保符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求。

五、加強(qiáng)各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理工作，提高財(cái)會(huì)信息質(zhì)量

(一)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作收官和會(huì)計(jì)隊(duì)伍培養(yǎng)。從2015年始，中國(guó)銀行開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作，2017年是收官之年，年內(nèi)已全部完成36 家境內(nèi)分行、5 家海外機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收工作。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)，尤其加強(qiáng)基層行會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)使用，促進(jìn)全行各級(jí)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。境內(nèi)各分行共選拔一千多名會(huì)計(jì)后備人才著力培養(yǎng)，并逐一制定了短期、中長(zhǎng)期培養(yǎng)計(jì)劃。

(二)推動(dòng)新準(zhǔn)則(IFRS9)實(shí)施前各項(xiàng)工作。中國(guó)銀行作為在境內(nèi)、外同時(shí)上市的銀行企業(yè)，自2018 年1 月1 日起,全面實(shí)施《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9 號(hào)—金融工具》(IFRS9)。該新準(zhǔn)則主要包括修改金融資產(chǎn)分類與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、采用預(yù)期減值模型、簡(jiǎn)化套期會(huì)計(jì)三方面內(nèi)容，相關(guān)修訂內(nèi)容將對(duì)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展戰(zhàn)略等產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。中國(guó)銀行于2014 年底在境內(nèi)銀行業(yè)中率先成立了專門工作組，在2017 年繼續(xù)從制度先行、系統(tǒng)落地、培訓(xùn)交流三個(gè)方面穩(wěn)步推進(jìn)新準(zhǔn)則實(shí)施工作，于2018 年1 月成功實(shí)現(xiàn)新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換落地實(shí)施。

(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控合規(guī)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)管理。嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求，發(fā)揮條線監(jiān)督職能，開(kāi)展總行、境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的全面財(cái)務(wù)合規(guī)檢查，涵蓋費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、集中采購(gòu)等內(nèi)容，運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作方法，完成11 家境內(nèi)分行及2 家附屬公司的財(cái)務(wù)合規(guī)專項(xiàng)檢查。結(jié)合檢查情況，下發(fā)財(cái)務(wù)合規(guī)檢查問(wèn)題通報(bào)，明確整改要求。加強(qiáng)信息公開(kāi)與共享，與分行進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)研交流，針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)合規(guī)存在的典型和突出問(wèn)題，共同探討解決方案，提升財(cái)務(wù)合規(guī)水平。強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息檢查整改。進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)控檢查，不斷提高合規(guī)意識(shí)，將會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)及管理信息質(zhì)量作為內(nèi)控檢查重點(diǎn)，以問(wèn)題為導(dǎo)向，按季度跟進(jìn)會(huì)計(jì)信息內(nèi)控檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，并將內(nèi)控檢查工作納入評(píng)價(jià)和內(nèi)控考核范圍。組織開(kāi)展會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)檢查工作，布置全轄開(kāi)展自查和補(bǔ)充自查工作，跟進(jìn)落實(shí)條線自查和監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改問(wèn)責(zé)工作。

(四)做好財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露，提高會(huì)計(jì)合并數(shù)據(jù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露方面，中國(guó)銀行2016 年年報(bào)榮獲了美國(guó)通訊公關(guān)職業(yè)聯(lián)盟金獎(jiǎng)、亞太區(qū)前80 強(qiáng)、中文年報(bào)前40 強(qiáng)的美譽(yù)。會(huì)計(jì)并表數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)提高。隨著中銀集團(tuán)海外并購(gòu)戰(zhàn)略的推進(jìn)，附屬公司對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)整合的需求日益增加。為減少會(huì)計(jì)并表手工操作工作量，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，總行為附屬公司研發(fā)了會(huì)計(jì)并表子系統(tǒng)投產(chǎn)使用，以集約化方式滿足了中銀香港等附屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告及會(huì)計(jì)并表管理要求。

六、轉(zhuǎn)作風(fēng)提效率，推動(dòng)“兩個(gè)創(chuàng)建”扎實(shí)開(kāi)展

貫徹落實(shí)“創(chuàng)建最好的財(cái)務(wù)部門、創(chuàng)建最好的會(huì)計(jì)條線”要求，積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實(shí)提高服務(wù)效率，查擺問(wèn)題；開(kāi)展學(xué)習(xí)宣講，組織進(jìn)行討論，查找差距；發(fā)動(dòng)圍繞全行經(jīng)營(yíng)“提出一項(xiàng)措施、解決一項(xiàng)問(wèn)題”；制定具體方案，把改進(jìn)工作作風(fēng)、“兩個(gè)創(chuàng)建”要求落到實(shí)處。推行客戶經(jīng)理制度。在條、塊管理的基礎(chǔ)上，突破團(tuán)隊(duì)管理界限，引入客戶經(jīng)理制度，由不同團(tuán)隊(duì)的中青年員工分別擔(dān)任84家機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理，與機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，追蹤、分析機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)情況，傾聽(tīng)并積極回應(yīng)分行訴求，踐行“貼近基層、了解基層”。積極對(duì)標(biāo)同業(yè)。多次與同業(yè)溝通，就財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等方面開(kāi)展深入交流。學(xué)習(xí)研究先進(jìn)同業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)做法，“找差距、出措施”，進(jìn)一步完善中國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理工作。

全面加強(qiáng)黨建工作，進(jìn)一步強(qiáng)化黨員干部思想政治建設(shè)，明確學(xué)習(xí)目標(biāo)、深化學(xué)習(xí)內(nèi)容、嚴(yán)格黨內(nèi)組織生活，推動(dòng)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化。進(jìn)一步加強(qiáng)黨組織和黨員隊(duì)伍建設(shè)，推動(dòng)黨建工作創(chuàng)新，加強(qiáng)黨員發(fā)展教育工作，提升支部建設(shè)規(guī)范化水平。