中國冶金科工集團有限公司財務(wù)會計工作

2017 年，中國冶金科工集團有限公司（以下簡稱中冶集團）財務(wù)工作突出戰(zhàn)略引領(lǐng)，夯實財務(wù)基礎(chǔ)，嚴控財務(wù)風險，推動財務(wù)管理創(chuàng)新，服務(wù)集團發(fā)展改革，取得明顯成效。

一、增強力度，預(yù)算執(zhí)行管理全面提升

推進業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算融合，落實業(yè)務(wù)預(yù)算管理責任、優(yōu)化預(yù)算程序。按月進行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，突出對重點事項執(zhí)行管控，如按季度對子公司期間費用和對集團直管大型工程項目預(yù)算執(zhí)行進行專項分析，針對執(zhí)行中存在的問題，及時下發(fā)督辦函糾偏。密切跟進財務(wù)指標變動等，做好預(yù)判和應(yīng)對準備。根據(jù)集團經(jīng)營重點，對各子企業(yè)PPP 項目、參股企業(yè)、新興業(yè)務(wù)、主要三級子企業(yè)、僵尸特困企業(yè)、法人戶數(shù)、虧損企業(yè)戶數(shù)、關(guān)聯(lián)交易情況進行統(tǒng)計分析。按照集團加強境外資產(chǎn)管理的要求，單獨編制境外月報，及時監(jiān)控境外資產(chǎn)的財務(wù)狀況。

二、管理先行，抓好項目成本和財務(wù)集中管控

2017 年中冶集團突出加強項目成本管理和財務(wù)集中管控，著力將所屬二級子公司總部打造成為項目管控主平臺。健全項目責任成本制度體系，下發(fā)《工程項目施工成本管理細則》。組織專題會研討項目財務(wù)集中管控工作，按地區(qū)對子公司開展現(xiàn)場調(diào)研，促進提高項目財務(wù)集中管控水平。增加成本對標，按月形成重點工程項目執(zhí)行分析報告，為集團PPP 等項目審批和管理提供決策依據(jù)。加強對項目評審等業(yè)務(wù)進行審批與監(jiān)管，除保留部分保證金賬戶外，要求所屬子公司壓縮項目部結(jié)算賬戶，實現(xiàn)了在“收入賬戶集中”基礎(chǔ)上的“收支賬戶集中”，有效推動了項目資金籌劃、項目資金預(yù)算的集中管控和統(tǒng)籌。

三、防范風險，加強境內(nèi)外資金集中管理

中冶集團挖掘內(nèi)部資源優(yōu)勢，強化整體融資統(tǒng)籌，著重改善境外資金管理降低敞口風險。一是積極發(fā)揮銀企總對總協(xié)調(diào)作用，強化整體合作，有針對性開展區(qū)域協(xié)調(diào)，完善了“總對總”“分對分”總分聯(lián)動的立體式、網(wǎng)絡(luò)式銀企合作關(guān)系網(wǎng)，為快速解決融資問題創(chuàng)造了條件。二是密切關(guān)注市場形勢和外匯監(jiān)管政策的變化及匯率波動，按月定期發(fā)布金融形勢分析報告，為集團和子企業(yè)融資提供參考。三是梳理集團帶息負債占用情況和資金成本，建立日均帶息負債規(guī)模與成本數(shù)據(jù)庫，制定集團利息支出管控方案。針對新增高息融資，提出置換的措施和方法。四是拓展票據(jù)池業(yè)務(wù)，積極推廣電子票據(jù)，節(jié)約財務(wù)費用，有效防范票據(jù)風險,提高入池比率。五是為應(yīng)對人民幣匯率雙向波動風險，加大外匯風險敞口分析頻率，及時跟蹤敞口風險，組織子企業(yè)將存量資金結(jié)匯，做好外匯資產(chǎn)和負債的匹配。

四、逐步扭轉(zhuǎn)，縱深推進“兩金”壓控見實效

一是分解目標，落實責任、加強過程督促。確定年度“兩金”壓控目標并逐家分解下達，每月組織專項約談會議，集團主要領(lǐng)導(dǎo)主持會議實行一對一督查督辦。二是加大考核，將“兩金”考核與子公司領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬掛鉤扣減比例由原10%提高到15%，對“兩金”超預(yù)算的子企業(yè)執(zhí)行預(yù)扣薪酬；下發(fā)《關(guān)于實行“兩金”清欠考核與工資總額、帶息負債和銀行授信管理掛鉤的通知》，從工資、帶息負債和銀行授信等集團資源配置上加強對“兩金”壓降的管控和引導(dǎo)。三是抓住鋼鐵企業(yè)回暖有力時機，實行一企一策、一項一策，全面壓降鋼鐵企業(yè)“兩金”，實現(xiàn)大額凈減少。四是細化監(jiān)測分析，按月分析“兩金”情況并予以通報，整理“兩金”清欠案例印發(fā)給子公司。

五、有序推進，稅務(wù)統(tǒng)籌取得新進展

發(fā)揮總部稅務(wù)統(tǒng)領(lǐng)作用，降本創(chuàng)利成效顯著。一是堅持不懈解決境外稅收抵免問題，提高了境外項目實際的經(jīng)濟效益；同時該政策有利于鼓勵企業(yè)“走出去”，為后續(xù)境外項目所得稅抵免提供保障，獲得社會的廣泛認同。二是加大稅務(wù)統(tǒng)籌力度，集團上下一盤棋，全面跟蹤“營改增”影響，加大取票率，稅負下降0.39 個百分點；充分利用多種優(yōu)惠政策，享受稅收減免和稅收籌劃收益。三是下發(fā)《PPP 項目稅務(wù)籌劃案例》，指導(dǎo)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風險。

六、優(yōu)化提升，產(chǎn)權(quán)管理服務(wù)支持作用顯著增強

持續(xù)強化產(chǎn)權(quán)管理，發(fā)揮財務(wù)專業(yè)支持，助力集團改革升級。配合完成區(qū)域和同質(zhì)業(yè)務(wù)等多項內(nèi)部整合；對重大資產(chǎn)和融資運作、部分子企業(yè)清算等提出財務(wù)專業(yè)意見；為子公司產(chǎn)權(quán)運作提供政策咨詢。加大產(chǎn)權(quán)登記審核，實現(xiàn)集團內(nèi)部所有評估事項的評估機構(gòu)選聘，在不降低評估質(zhì)量的前提下，大幅節(jié)約選聘費用；對重大項目承接機構(gòu)事前約談，深入重點項目現(xiàn)場進行組織，規(guī)范履行評估報告審核和公示，及時審核評估備案項目，為集團僵尸特困企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部整合夯實了產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。妥善解決中國中冶瑕疵土地承諾辦證遺留事宜，維護公司資本市場形象。

七、點面結(jié)合，財務(wù)信息化建設(shè)步伐加快

明確了集團財務(wù)共享中心建設(shè)方式，下發(fā)《中冶集團財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)指導(dǎo)意見》，成立集團財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)推進工作領(lǐng)導(dǎo)小組，選定13家試點單位，統(tǒng)籌組織穩(wěn)妥推進。根據(jù)集團不斷細化的合同項目管理要求，搭建了合同臺賬管理系統(tǒng)，年內(nèi)實現(xiàn)集團范圍內(nèi)所有工程合同線上管理，鞏固了在手合同基礎(chǔ)。有序推進增值稅系統(tǒng)建設(shè)，啟動第二批12家子企業(yè)增值稅系統(tǒng)建設(shè)，有利于監(jiān)控“營改增”的影響，有效實現(xiàn)增值稅集中管理和涉稅風險的集中管控。

八、完善制度，財務(wù)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量日益提高

修訂《資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷管理辦法》，下發(fā)《財務(wù)檔案管理辦法》和《2016 年統(tǒng)計年報及2017 年統(tǒng)計定報報表制度》，起草《委派總會計師職責管理辦法》《財務(wù)人員管理辦法》等。高質(zhì)量完成2016 年度財務(wù)報告、2017 年半年報、季報、月報和各期統(tǒng)計報表的編報。積極應(yīng)對新收入準則變化，組織集團財務(wù)人員培訓；按項目類別逐一梳理在手合同；發(fā)布準則專項問題解答；開展覆蓋全集團業(yè)務(wù)人員的培訓，確保集團平穩(wěn)實施新準則。組織完成2017 年ENR 排名申報，集團榮獲全球最大承包商第8 位。加強數(shù)據(jù)分析利用，完成合同轉(zhuǎn)化收入等多個專項分析報告。

九、檢查摸底，有效防控財務(wù)風險

一是加強內(nèi)部財務(wù)自查，查漏洞、補短板。堅持問題導(dǎo)向，聚焦關(guān)鍵人、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵事，重視補短板，重點關(guān)注財務(wù)資金管理基礎(chǔ)薄弱的子企業(yè)、重大項目、高風險業(yè)務(wù)。對31 家子企業(yè)融資用資業(yè)務(wù)開展全面檢查，完成檢查手冊和檢查報告，建立了子企業(yè)資金監(jiān)管檔案。二是再次摸底子企業(yè)物資貿(mào)易情況，排查子企業(yè)是否存在融資性貿(mào)易、空轉(zhuǎn)貿(mào)易等違規(guī)行為。三是專項排查子企業(yè)備用金風險，要求子企業(yè)清理長賬齡備用金，進一步規(guī)范備用金管理。四是摸底子企業(yè)應(yīng)收票據(jù)情況，掌握子企業(yè)應(yīng)收票據(jù)特別是應(yīng)收商業(yè)承兌匯票的兌付情況。五是積極配合各項外部檢查，主動溝通協(xié)調(diào)，順利完成有關(guān)工作。

十、全面發(fā)展，財稅人員綜合素質(zhì)不斷提高

加強隊伍建設(shè)，不斷提高財稅人員綜合素質(zhì)。組織參加全國建筑業(yè)財稅知識競賽，獲個人組2 金8 銀17 銅和團體組2 銀4 銅的優(yōu)異成績，中冶集團獲大賽優(yōu)秀組織獎。舉辦集團總會計師培訓班、集團稅務(wù)培訓班，邀請業(yè)內(nèi)專家開展財務(wù)統(tǒng)計業(yè)務(wù)培訓等，提高了各級業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)及能力。