中國鐵路總公司財務(wù)會計工作

2017 年，鐵路各級財會部門緊緊圍繞“強基達標、提質(zhì)增效”工作主題，堅持以目標和問題為導(dǎo)向，落實中國鐵路總公司(以下簡稱總公司)黨組“改革、創(chuàng)新、突破、擔當”的要求，在加強預(yù)算管理、促進增收節(jié)支、強化資金保障、降低融資成本、防范財務(wù)風(fēng)險等方面作了大量工作，為實現(xiàn)鐵路經(jīng)營目標、促進鐵路持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

一、強化全面預(yù)算管理，質(zhì)量效益顯著提升

研究建立了鐵路運輸企業(yè)以運輸總收入、盈虧總額為核心，其他企業(yè)以盈虧總額為核心的預(yù)算目標管理制度。通過對各項指標數(shù)據(jù)的詳細分析，制定了更為科學(xué)合理的預(yù)算目標，在落實所屬企業(yè)市場主體地位和經(jīng)營責任，充分調(diào)動增收節(jié)支創(chuàng)效的主動性，增強內(nèi)在動力等方面成效顯著。優(yōu)化完善了預(yù)算編制集體評審制度，組織各鐵路局對預(yù)算編制質(zhì)量和完成經(jīng)營目標措施進行集中評審、公平評價，加強鐵路局間交流學(xué)習(xí)，激勵各鐵路局抓好預(yù)算管理工作，切實提高了各局預(yù)算編制水平。創(chuàng)新預(yù)算管理模式，各級財會部門分別建立了定點聯(lián)系服務(wù)制度，總公司每月選取2—3 個重點項目進行分析，針對存在的問題，及時提出對策建議。建立了鐵路企業(yè)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，按月對預(yù)算執(zhí)行情況分析監(jiān)控，增強了對經(jīng)營指標的實時預(yù)警功能。探索將績效評價與預(yù)算管理有機結(jié)合，對2017 年本級運營費預(yù)算、鐵路局成本支出的投入產(chǎn)出情況進行績效分析評價，督促鐵路局成本投入在保障安全生產(chǎn)、提高效率效益等方面取得實效。制定了“盈虧總額控制”和“運輸總支出控制”的雙控措施，實現(xiàn)收支彈掛和對支出的剛性約束，保證了收入超預(yù)算部分落實到增盈減虧結(jié)果中。

二、完善財務(wù)清算體系，增運增收作用導(dǎo)向更為明顯

積極推進貨運承運清算模擬工作，抽調(diào)部分鐵路局財會骨干組成模擬工作組，對56 套不同清算單價組合方案進行模擬測算分析，處理數(shù)據(jù)1 030 多億條，適應(yīng)承運清算模式需要，制定了新的《鐵路貨物運輸進款清算辦法（試行）》，為建立公開、公平、公正、透明的貨物運輸清算秩序，提高鐵路運輸企業(yè)拓展市場積極性，真實準確反映路網(wǎng)盈虧結(jié)果，提升鐵路整體經(jīng)營效率和效益發(fā)揮重要作用。不斷完善高鐵清算辦法，建立高鐵繁忙線路利益分配激勵機制，促進高鐵線路能力充分利用，使鐵路局與合資公司目標同向、權(quán)責共擔、利益分享、合作雙贏。建立高鐵線路使用費和車站旅客服務(wù)費清算標準浮動機制，促進高鐵能力的充分利用以及列車開行質(zhì)量和效益的有效提升。強化委托運輸費用協(xié)議清算管理，各鐵路局加大對委托運輸費用協(xié)議的協(xié)調(diào)協(xié)商，積極與合資公司溝通，簽訂清算協(xié)議，有效規(guī)范雙方的經(jīng)濟關(guān)系。

三、企業(yè)資金需求得到保障，降低資金成本成效顯著

全路籌集資金超過萬億元，為鐵路建設(shè)和運營提供了有力資金保障，并有效降低了資金成本。通過市場化方式在公開市場籌集資金2 600 億元，發(fā)行鐵道債2 200 億元，同比增加800 億元，利率較基準下浮6.5%。全路各企業(yè)統(tǒng)一組織，迅速行動，充分把握市場機遇，置換存量債務(wù)1.1 萬億元，2017 年減少利息支出46 億元，在貸款存續(xù)期限內(nèi)將減少利息支出528 億元。與銀行協(xié)調(diào)辦理循環(huán)貸業(yè)務(wù)，根據(jù)資金需求隨時調(diào)整還款提款節(jié)奏，全年節(jié)約利息支出超過10億元。不斷拓展融資渠道，財務(wù)公司票據(jù)得到應(yīng)用，全年開票123 億元，在為總公司資金支付開辟新渠道的同時有效節(jié)約了資金成本。加強資金集中管理，進一步提高資金使用效益，全路資金歸集率為90.3%，日均歸集資金2 895 億元，同比增長3.6%；總戶結(jié)算頭寸控制在13.2%，同比降低4.55 個百分點；日均上調(diào)資金1 352 億元，同比增長11.4%；日均內(nèi)部調(diào)劑資金超過1 980 億元，節(jié)約利息支出77.5 億元。開展銀行賬戶清理工作，撤消銀行賬戶408 個。加強運輸進款集中管理，采取多種結(jié)算方式，引進微信支付，實施掃碼、銀聯(lián)閃付和POS 機支付，鐵路客運電子支付交易額同比增長28.2%，貨運POS 機支付交易額同比增長159.7%。實施網(wǎng)絡(luò)支付、承兌匯票及匯總結(jié)算，積極擴大貨運客戶預(yù)付款業(yè)務(wù)，貨運預(yù)付款結(jié)算款同比增長65.2%。

四、加強監(jiān)督檢查，有效防范風(fēng)險

開展重點項目財務(wù)監(jiān)察，所屬各單位按照總公司部署開展對下屬單位的財務(wù)監(jiān)察，有效防范各項財務(wù)風(fēng)險。開展多種形式的運輸收入專項、專題檢查和日常收入稽查工作，實施鐵路局收入稽查處處長“一站一車”檢查制度、收入稽查持證人員工作效率考評制度和運輸收入專項檢查情況季度通報制度，共查出應(yīng)補運輸收入4.65 億元。加強運輸進款的動態(tài)監(jiān)督力度，落實電子車票的明細管理，強化風(fēng)險防范。開展基本建設(shè)財務(wù)管理檢查，共發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)問題132 件，涉及金額超190 億元。對資金結(jié)算所實施了資金結(jié)算現(xiàn)場稽核和資金安全風(fēng)險評價，組織對大額資金支付和資金動態(tài)進行監(jiān)控。繼續(xù)配合國家稅務(wù)總局重點稅源等專項檢查工作，結(jié)合國稅機關(guān)要求開展了企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項自查工作，解決稅企雙方有爭議的全路共性涉稅事項，發(fā)現(xiàn)并妥善解決日常工作中存在的涉稅問題。配合審計署完成了對世亞行貸款鐵路項目的審計工作，督促建設(shè)單位對審計問題進行規(guī)范整改，并對審計結(jié)果進行了社會公告。

五、加強基礎(chǔ)管理工作，提升財會管理水平

完善規(guī)章制度，筑牢管理基礎(chǔ)。先后制定完善了預(yù)算監(jiān)控、職工教育培訓(xùn)、科研經(jīng)費、基本建設(shè)財務(wù)管理、境外投資、竣工決算及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等一系列制度辦法，出臺了強化運輸收入管理、資金管理和稅務(wù)管理的指導(dǎo)意見。各鐵路局注重在狠抓制度落實上下功夫，普遍建立了定期分析、現(xiàn)場調(diào)研和部門聯(lián)動的預(yù)算監(jiān)控機制，取得了很好的效果。增強財會管理力量，堵塞管理漏洞。適應(yīng)稅務(wù)管理工作需要，各鐵路局設(shè)立稅務(wù)管理辦公室。持續(xù)跟蹤“營改增”執(zhí)行過程，指導(dǎo)運輸企業(yè)增值稅預(yù)繳和納稅申報，辦理增值稅匯總納稅申報和國際聯(lián)運免抵退稅申報工作，全年收到免抵退稅5.31 億元。落實專業(yè)化管理，設(shè)置運輸站段收入管理機構(gòu)。配置收入專業(yè)管理人員，實施收入專業(yè)人員內(nèi)部審核與外勤稽查的聯(lián)合檢查制度，規(guī)范運輸收入管理基礎(chǔ)工作。站段收入機構(gòu)設(shè)置已達80%以上，全年共清查追繳客戶欠款3.86 億元，追補遲交金0.76 億元。加大債權(quán)清理力度，鞏固債權(quán)清理成果。通過完善債權(quán)基礎(chǔ)臺賬，公布債權(quán)清理目標，明確債權(quán)清理責任，落實債權(quán)清理措施等，全路債權(quán)簽認率達98.8%，清收存量債權(quán)4 萬筆，清收欠款1 239.8 億元，清欠率達83.0%，極大地降低了債權(quán)資金風(fēng)險。加強基建項目竣工決算管理。每月分析竣工決算推進情況及存在的問題，對鐵路局未按期上報竣工決算情況進行通報批評，批復(fù)竣工決算項目261 個。同時，組織開展成本支出定額寫實工作。

六、規(guī)范會計核算，提高會計信息質(zhì)量

深化企業(yè)會計準則應(yīng)用研究，探索新修訂準則在鐵路企業(yè)的應(yīng)用，規(guī)范鐵路改革創(chuàng)新業(yè)務(wù)會計核算與報表列報；研究形成了貨物運輸承運清算辦法配套的運輸收入會計核算和報表列報辦法，規(guī)范各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計核算。根據(jù)企業(yè)會計準則和鐵路企業(yè)財會業(yè)務(wù)實際，總公司修訂了鐵路企業(yè)標準會計科目，統(tǒng)一設(shè)置五類、5 474 個會計科目，明確規(guī)定企業(yè)自行設(shè)置下級明細科目規(guī)則，并指導(dǎo)所屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。不斷提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化完善鐵路企業(yè)財務(wù)會計報告結(jié)構(gòu)和體系，決算報表及時性、準確性、規(guī)范性進一步提高。組織開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核復(fù)查，2017 年總公司對25 個所屬單位、部門進行了考核復(fù)檢，各單位按照總公司部署對所屬單位進行了考核復(fù)檢。

七、積極推進各項重點工作落實，為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)營環(huán)境

積極開展資產(chǎn)資本化、股權(quán)化、證券化研究工作，與國開、工、農(nóng)、中、建等主要合作銀行及有關(guān)機構(gòu)進行了大量溝通協(xié)商，對137 家已運營控股合資公司未來5 年經(jīng)營及財務(wù)情況進行了測算，經(jīng)過比選，最終確定廈深廣東公司開展債轉(zhuǎn)股試點工作。適應(yīng)發(fā)展需要，增強服務(wù)意識，積極參與改革的研究，提出合理建議。修改收入管理相關(guān)規(guī)定和辦法，確保新一代客票系統(tǒng)、常旅客積分、ATM 自動售票機、旅客列車掃碼支付、貨票電子化等工作順利實施。積極配合做好各項降本增效工作。在保證安全的前提下，積極推進修程修制改革，優(yōu)化設(shè)備檢修周期，提升自主檢修能力，逐步加大動車組、和諧機車高級修的自主檢修程度，節(jié)約檢修支出超過30 億元。推廣實施直購電交易，適用需量法的牽引變電所全部實行需量法計費，推廣使用節(jié)能新技術(shù)、新工藝，實施合同能源管理，節(jié)約電費支出約55 億元?？茖W(xué)實施物資采購管理，壓縮單一來源設(shè)備維保費用，節(jié)約成本支出約30 億元。與政府部門積極溝通協(xié)調(diào),爭取各項政策支持。配合國家發(fā)展改革委研究解決鐵路債務(wù)問題，提出政策建議。

八、強化企事業(yè)單位管理，提升財政資金使用效益

按照財政部要求組織開展鐵路領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)與支出責任劃分研究工作，為明確政府在鐵路領(lǐng)域的職能奠定基礎(chǔ)。嚴格履行預(yù)算編制和執(zhí)行的主體責任，不斷提高鐵路行政事業(yè)單位和企業(yè)部門預(yù)算、決算管理水平，2016 年部門決算被財政部評為優(yōu)秀，2016—2017 年中央部門預(yù)算管理工作獲財政部考核評比三等獎。積極盤活財政存量資金，督促相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行，提高執(zhí)行效率和資金使用效益，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金大幅減少。對鐵路公安局“小金庫”自查和財經(jīng)紀律檢查、決算審核等發(fā)現(xiàn)的問題進行專項整改，有效防范風(fēng)險。不斷推進鐵路公安財會基礎(chǔ)工作、內(nèi)控制度建設(shè)、項目支出標準定額建設(shè)等各項工作，切實提高財會管理水平。組織開展鐵路單位財政票據(jù)核銷工作，實現(xiàn)鐵路單位財政票據(jù)電子化，提高財政票據(jù)管理水平。