中國華電集團有限公司財務(wù)會計工作

2017 年，中國華電集團有限公司（以下簡稱中國華電）全面落實黨中央、國務(wù)院以及國資委決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，按照“五個堅持、五個轉(zhuǎn)型”發(fā)展思路，“兩低一高”發(fā)展要求和“2218”發(fā)展目標(biāo)，深入開展“三型三化551”財務(wù)體系建設(shè)及財務(wù)管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)型工作，全面完成財務(wù)管理年度工作安排。2017 年，中國華電完成銷售收入2 001.3 億元，同比增長7.5%；實現(xiàn)利潤67.3 億元，超額完成國資委48 億元利潤目標(biāo)；實現(xiàn)母公司凈利潤22.5 億元，同比下降4.66%；上繳利稅215 億元，同比下降21%；凈資產(chǎn)收益率3.2%，同比下降2.82 個百分點；歸屬于母公司凈資產(chǎn)收益率4%，同比下降0.44 個百分點；資產(chǎn)負(fù)債率80.71%，同比降低0.82 個百分點。

一、提質(zhì)增效工作

（一）強化提質(zhì)增效組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由中國華電主要領(lǐng)導(dǎo)任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定實施方案，確定5 個方面40 項工作任務(wù)。建立“月度簡報、季度詳報”總結(jié)報告機制，召開提質(zhì)增效增收節(jié)支辦公室會議、領(lǐng)導(dǎo)小組會議、情況通報視頻會議、二級單位座談會，總結(jié)工作成效、剖析存在問題、安排部署下階段工作，落實年度利潤目標(biāo)。

（二）督導(dǎo)困難企業(yè)提質(zhì)增效。對云南公司、四川公司、山西公司、新疆公司、內(nèi)蒙公司、清潔能源公司及9 戶國資委督辦特困企業(yè)開展經(jīng)營困難企業(yè)提質(zhì)增效工作督導(dǎo)，參加企業(yè)季度經(jīng)濟活動分析會，協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營重點難點問題，逐級傳遞壓力落實責(zé)任，推動企業(yè)在拓市場、控成本、抓扭虧等方面開展工作。規(guī)范“僵尸企業(yè)”“去產(chǎn)能”企業(yè)等困難企業(yè)成本管理，按照“必須、必要、維穩(wěn)”三條原則制定成本管控指導(dǎo)意見，嚴(yán)控管理費用。清理低效無效資產(chǎn)77 項，回收資金11 億元。

（三）狠抓關(guān)鍵經(jīng)營要素。圍繞六大主要改善指標(biāo)，突出抓好電量、電價、煤價、資金四大關(guān)鍵經(jīng)營要素，實施“新機生效、治虧見效、降本增效”經(jīng)營策略，健全計劃、預(yù)算、對標(biāo)、考核“四位一體”管控機制，將企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核與創(chuàng)建星級企業(yè)、評選總經(jīng)理特殊貢獻獎掛鉤，穩(wěn)增長目標(biāo)如期實現(xiàn)。2017 年中國華電發(fā)電產(chǎn)業(yè)盈利42.6 億元，同比減少131 億元；煤炭產(chǎn)業(yè)盈利24.2 億元，同比增加33.3 億元；金融產(chǎn)業(yè)盈利28.8億元，同比增加2.6 億元；科工產(chǎn)業(yè)盈利6.9億元，同比減少0.7 億元。

（四）全力推進國資委專項工作。落實國資委“三去一降一補”工作部署，全面完成國資委年初下達(dá)任務(wù)目標(biāo)?！笆萆斫◇w”工作中完成6級及以上企業(yè)壓減調(diào)整，凈壓減率8.9%；“處僵治困”工作中完成12家“僵尸企業(yè)”處置，提前完成2戶特困企業(yè)治理目標(biāo)；“兩金”壓降工作中，剔除可再生能源電價補貼不到位等因素影響，應(yīng)收賬款同比增長5.55%，存貨同比降低7.94%，“兩金”增幅低于營業(yè)收入增幅；“三供一業(yè)”分離移交簽訂協(xié)議戶數(shù)達(dá)到97%，18家廠辦大集體完成注銷或分離；退出4 處煤礦產(chǎn)能99 萬噸/年，3 處通過國資委驗收，累計關(guān)閉退出煤礦22處，退出產(chǎn)能456萬噸/年，提前3年完成國資委下達(dá)化解過剩產(chǎn)能目標(biāo)任務(wù)。

二、全面預(yù)算管理

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量。突出業(yè)財融合，充分考慮煤價大幅上漲高位運行、發(fā)電利用小時下降、電力市場競爭加劇、資金價格持續(xù)走高等外部市場要素，鼓勵企業(yè)發(fā)揮潛能多做貢獻，按照事前算贏原則編制2017 年度損益預(yù)算，重視債務(wù)風(fēng)險防范，細(xì)化資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和資金預(yù)算編制，引導(dǎo)企業(yè)走可持續(xù)科學(xué)發(fā)展之路。

（二）強化預(yù)算執(zhí)行管控。調(diào)研五大電力集團月度分析工作，完善預(yù)算執(zhí)行報告分析模板，重點關(guān)注經(jīng)營中的困難和問題。推進五大電力集團煤電企業(yè)對標(biāo)和區(qū)域火電對標(biāo)工作，挖掘經(jīng)營管理短板和薄弱環(huán)節(jié)。優(yōu)化日經(jīng)濟利潤管理系統(tǒng)，修正系統(tǒng)模型，整合月度預(yù)算、財務(wù)快報、年度預(yù)算數(shù)據(jù)源，提高經(jīng)營數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，提升企業(yè)經(jīng)營過程管控效果。

（三）做好經(jīng)營業(yè)績考核。開展績效考核關(guān)鍵驅(qū)動要素提升活動，制定落實提升綜合競爭能力的5 方面14 條措施，保持經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)相對優(yōu)勢。在2016 年度中央企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核工作中，中國華電考核結(jié)果為A 級，在五大電力集團中排名第一，在中央企業(yè)中排第21 名。中國華電連續(xù)五年獲得國資委年度經(jīng)營業(yè)績考核A 級企業(yè)，連續(xù)兩年位列五大電力集團第一。

三、資產(chǎn)負(fù)債率管控

（一）修訂“十三五”財務(wù)專項規(guī)劃。結(jié)合中國華電“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃和“2218”戰(zhàn)略目標(biāo)，修訂“十三五”財務(wù)專項規(guī)劃，突出資產(chǎn)負(fù)債率管控目標(biāo)，明確到2020 年末資產(chǎn)負(fù)債率控制在80%以下，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率管控目標(biāo)確定2018—2020 年年度利潤規(guī)模、投資規(guī)模，分解權(quán)益資金渠道來源和實現(xiàn)路徑。

（二）推進降杠桿減負(fù)債工作。制定降杠桿減負(fù)債專項工作方案，明確5 方面20 條具體措施。制定資產(chǎn)負(fù)債率和負(fù)債規(guī)模雙控方案，將資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)納入企業(yè)績效考核體系，加大對二級單位降杠桿工作考核力度。實施資產(chǎn)負(fù)債率過程管控，加大中國華電總部部門之間溝通協(xié)調(diào)力度，根據(jù)形勢變化壓降投資規(guī)模96 億元。中國華電資產(chǎn)負(fù)債率實現(xiàn)9年連降，年均下降0.8 個百分點。

（三）加強債務(wù)風(fēng)險防控。按月做好公司系統(tǒng)債務(wù)變動分析與監(jiān)測工作，對債務(wù)來源、期限、種類及資金投向進行分析，監(jiān)控還款資金來源情況，編制高風(fēng)險企業(yè)資金資產(chǎn)分析報告，重點關(guān)注到期借款償還困難、融資成本上升較快、資金接續(xù)存在問題的單位，指導(dǎo)二級單位制定債務(wù)風(fēng)險防控預(yù)案，嚴(yán)防資金風(fēng)險蔓延和上移，保障中國華電資金安全和信用安全。

四、全面風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)

（一）推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。印發(fā)全面風(fēng)險管理制度，明確風(fēng)險管理組織架構(gòu)和職責(zé)，建立風(fēng)險管理工作機制和程序。完成中國華電總部和6 家二級單位體系建設(shè)試點工作，實現(xiàn)中國華電所有二級單位全面覆蓋，并延伸至162家三級企業(yè)。組織開展2017 年度風(fēng)險評估，編制中國華電2017 年度全面風(fēng)險管理報告和2016 年內(nèi)部控制評價報告。

（二）開展專項風(fēng)險排查。按照國資委、財政部、銀監(jiān)會的要求，開展融資性貿(mào)易自查和重點檢查、企業(yè)內(nèi)部集資風(fēng)險排查、內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)自查、公司債、綠色債和企業(yè)債風(fēng)險排查。

（三）完成財務(wù)稽查收官工作。制定中國華電財務(wù)稽查專項工作方案，組織二級公司開展自查，對5 家二級公司13家三級單位開展現(xiàn)場抽查。三年財務(wù)稽查共發(fā)現(xiàn)問題5 277條，整改率98%。

（四）配合外部監(jiān)督檢查工作。編制中國華電及48 家重點單位企業(yè)年度工作報告，被國資委評為填報優(yōu)秀企業(yè)。配合監(jiān)事會對國電南自、云南公司、內(nèi)蒙公司、浙江公司等單位開展日常監(jiān)督檢查，組織被查單位及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。對監(jiān)事會年度監(jiān)督報告中提出的9 項問題，組織相關(guān)責(zé)任單位還原事實，厘清責(zé)任，積極整改挽回?fù)p失。配合審計署完成企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，明確責(zé)任分工，立查立改，整改工作在企業(yè)年度決算中予以反映。

五、資金精益化管理

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃年度融資安排。編制2017 年度融資預(yù)算和融資方案，按照維持存量貸款規(guī)模、保障經(jīng)營發(fā)展的原則，協(xié)調(diào)落實公司系統(tǒng)年度貸款資金需求1 125 億元。實施月度資金協(xié)調(diào)會機制，統(tǒng)籌公司系統(tǒng)月度資金調(diào)度事項，指導(dǎo)經(jīng)營困難企業(yè)開展資金接續(xù)工作，規(guī)范委托貸款業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格內(nèi)部融資約束。

（二）創(chuàng)新融資品種、拓寬融資渠道。與國有大型銀行開展戰(zhàn)略合作，建立“總對總”“分對分”協(xié)商工作機制，中國華電獲取銀行授信1.24 萬億元；加強資金市場和政策研究，加大與金融機構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新合作，完成債轉(zhuǎn)股簽約100 億元、到賬74 億元；綠色債、公司債落地，金融債、CMBS、ABS取得實質(zhì)進展；強化資金集中管理，清理閑置銀行賬戶631個，資金歸集率達(dá)到87.43%，通過資金集中運作節(jié)約成本14 億元。

（三）加強擔(dān)保、委托貸款、捐贈等重大財務(wù)事項管理。修訂中國華電資金管理制度、擔(dān)保管理辦法、委托貸款管理辦法，規(guī)范擔(dān)保、委貸業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)控增量、壓降存量，集中資源保障公司重點項目、困難企業(yè)資金需求。落實黨中央扶貧攻堅戰(zhàn)工作部署，規(guī)范捐贈業(yè)務(wù)處理，對捐贈實施年度預(yù)算管理。

六、財稅工作

（一）配合國家稅務(wù)總局開展現(xiàn)場稽查。編制稅務(wù)政策匯編及應(yīng)用指導(dǎo)，推進防范化解稅務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)督導(dǎo)，加強與稅務(wù)機關(guān)匯報溝通，順利完成302 家企業(yè)稅務(wù)稽查工作。

（二）加強財稅政策研究與應(yīng)用。調(diào)查涉企收費信息，向國家有關(guān)部委反映企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)，國務(wù)院同意取消征收工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金，中國華電年稅費支出減少4 億元。研究水電項目增值稅退稅政策，向國家有關(guān)部委申請政策延續(xù)。積極爭取財政政策支持，2017 年申請財政資金10.37億元，有效改善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

七、財務(wù)信息化工作

梳理中國華電財務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀、問題及成因，編制完成2018—2020年財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃。調(diào)研國電集團、長虹集團、中廣核集團、中興通訊等單位財務(wù)共享中心建設(shè)情況，制定中國華電共享中心建設(shè)框架指導(dǎo)意見，開展咨詢招標(biāo)工作。

八、財會基礎(chǔ)工作

（一）推進一流財務(wù)體系建設(shè)。落實國資委建設(shè)一流財務(wù)和精益財務(wù)工作要求，探索實踐中國華電“三型三化551”財務(wù)體系建設(shè)，召開電力行業(yè)建設(shè)一流財務(wù)座談會，交流工作經(jīng)驗；編制“三型三化551”財務(wù)體系建設(shè)指導(dǎo)意見，明確中國華電財務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型總體思路、目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容要點等。

（二）推進制度體系建設(shè)。按照“基本制度+管理辦法+操作細(xì)則”體系框架推進財務(wù)管理制度體系建設(shè)，為業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、流程化、信息化奠定基礎(chǔ)。2017 年重點制（修）訂全面預(yù)算管理、資金管理、全面風(fēng)險管理等3項基本制度，修訂完善委托貸款、擔(dān)保、境外資金管理等6項管理辦法。

（三）推進財會隊伍建設(shè)。加大總會計師配備力度，向9家二級單位配備總會計師。組織選拔人員參加財政部會計領(lǐng)軍(后備)人才考試，1 人入選，截至2017 年底，中國華電共自行培養(yǎng)6 名會計領(lǐng)軍(后備)人才。舉辦基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人（非財會專業(yè)）培訓(xùn)班，對89 名廠處級以上干部進行財會知識培訓(xùn)；對149 名新入職畢業(yè)生（財會崗位）進行崗前專業(yè)培訓(xùn)及考試。

（四）開展財務(wù)管理專項提升。在金上公司開展水電基建項目財務(wù)管理專項提升，編制水電基建項目財務(wù)管理操作指南。啟動境外財務(wù)管理專項提升，編制境外財務(wù)管理體系建設(shè)工作綱要、境外財務(wù)管理基本制度和操作指引。

（五）組織財務(wù)決算管理。編報中國華電年度決算報告，落實問題整改，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，提高決算報告利用價值，決算工作得到國資委通報表揚。

九、金融產(chǎn)業(yè)管理

（一）推進金融產(chǎn)業(yè)改革。制定金融改革方案，以資本控股公司為核心打造金融統(tǒng)一管控平臺，推進金融機構(gòu)實施市場化用工機制，持續(xù)提升金融機構(gòu)風(fēng)險防范、持續(xù)盈利和服務(wù)主業(yè)“三種能力”。

（二）籌建海外融資平臺。調(diào)研境外企業(yè)外幣資金賬戶及投融資管控情況，調(diào)研中廣核香港公司境外資金管理模式，與境外中介機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)接洽，研究論證中國華電設(shè)立境外企業(yè)財資中心可行性，并完成董事決策審批。制定中國華電境外債券發(fā)行工作方案，啟動中國華電國際信用評級工作。

（三）強化金融產(chǎn)業(yè)管控。定期召開金融產(chǎn)業(yè)季度金融工作協(xié)調(diào)會，通報金融產(chǎn)業(yè)季度經(jīng)營情況。完善金融對標(biāo)長效工作機制，按月組織開展五大發(fā)電集團金融對標(biāo)，完成金融產(chǎn)業(yè)對標(biāo)管理報告。注重金融業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，召開錦興能源資管項目、川財證券股權(quán)劃轉(zhuǎn)、信托公司山西電建項目等重大事項專題協(xié)調(diào)會，化解業(yè)務(wù)風(fēng)險。