中國航天科技集團(tuán)有限公司財務(wù)會計工作

2017 年，中國航天科技集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)金融管理工作緊密圍繞穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、控風(fēng)險等重點(diǎn)工作要求，對標(biāo)國際一流企業(yè)，構(gòu)建完善一體化財務(wù)金融管控模式，在發(fā)揮預(yù)算牽引作用、提升會計信息質(zhì)量、推進(jìn)產(chǎn)融有序結(jié)合、抓好財務(wù)風(fēng)險管控、深化成本價格管控、用好管好國撥資金、加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)和人才隊伍建設(shè)等方面狠下功夫，務(wù)求實效。2017 年在中央企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中，集團(tuán)公司綜合得分排名第一位，連續(xù)13 年獲得經(jīng)營業(yè)績考核A 級。全年實現(xiàn)營業(yè)收入2 315 億元，利潤196.3億元，資產(chǎn)總額達(dá)到4 106 億元。

一、對照國際一流目標(biāo)，逐步構(gòu)建一體化財務(wù)金融管控模式

針對集團(tuán)公司面臨的應(yīng)對外部復(fù)雜形勢變化、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、管控模式調(diào)整三大任務(wù)，在戰(zhàn)略管控為主的差異化管控總體框架下，對照國際一流企業(yè)財務(wù)金融管理模式，積極推進(jìn)財務(wù)金融管控先行，秉持“大財務(wù)、大金融、大數(shù)據(jù)”理念，建設(shè)與集團(tuán)公司管控體系相適應(yīng)的市場化企業(yè)集團(tuán)財金管理體系；逐步構(gòu)建治理完善、融通順暢、支撐管控、創(chuàng)造價值的航天金融產(chǎn)業(yè)體系；打造集成全口徑、全要素、全貫通的集團(tuán)級財金大數(shù)據(jù)體系。2017年，為樹立當(dāng)家就要理財?shù)囊庾R，強(qiáng)化主要領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)信息真實完整性的第一責(zé)任，組織了兩期150人參加的面向二級單位非財務(wù)背景的領(lǐng)導(dǎo)班子成員和三四級單位一把手的財金知識培訓(xùn)班，將財務(wù)思維滲透進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)。進(jìn)一步加強(qiáng)了對集團(tuán)公司委派總會計師（財務(wù)總監(jiān)）重大事項報告、日常監(jiān)督和年度述職考評工作。全面預(yù)算、資金管理、成本價格、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、財務(wù)風(fēng)險防范等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的一體化模式也逐步深化和推廣。

二、突出預(yù)算牽引作用，積極落實國資委穩(wěn)增長要求和集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)

集團(tuán)公司把全面預(yù)算作為確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略落地、優(yōu)化資源配置和提升管控水平的重要工具。為落實國資委預(yù)算管理要求，發(fā)揮牽引作用，集團(tuán)公司進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系，上下互動確定了2017 年全面預(yù)算，經(jīng)董事會審議通過，并精準(zhǔn)分解到相關(guān)單位。全年加強(qiáng)定期的常規(guī)財務(wù)分析和專項財務(wù)分析，強(qiáng)調(diào)與業(yè)務(wù)管理融合。集團(tuán)公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，對不同性質(zhì)單位量身打造差異化的預(yù)算指標(biāo)體系，引導(dǎo)各單位落實戰(zhàn)略。進(jìn)一步修改完善了預(yù)算報表內(nèi)容，強(qiáng)化報表之間的邏輯關(guān)系，提高報表填報的準(zhǔn)確性。差異化預(yù)算批復(fù)，突出了不同性質(zhì)單位的預(yù)算目標(biāo)不同特點(diǎn)；強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，要求各二級單位上報預(yù)算執(zhí)行分析報告，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行偏差率較大的指標(biāo)，及時了解各單位經(jīng)營情況；加強(qiáng)了預(yù)算考核，集團(tuán)公司對成員單位利潤、經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等主要效益指標(biāo)的業(yè)績考核與預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況直接掛鉤。作為集團(tuán)總部管控模式調(diào)整的重要手段，總部預(yù)算管理的精細(xì)化程度進(jìn)一步提高，開展集團(tuán)公司全面預(yù)算改進(jìn)研究，提出全面預(yù)算改進(jìn)工作計劃。

三、狠抓會計信息質(zhì)量，把決算批復(fù)整改情況納入年度考核

按時完成集團(tuán)公司2016 年度全級次687 戶、單戶250余張、1萬多個數(shù)據(jù)點(diǎn)的11類財務(wù)決算報告。積極改進(jìn)財務(wù)決算工作管理，在規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)審計管理、落實問題整改等方面創(chuàng)新工作方式，推動財務(wù)決算管理水平持續(xù)提升；通過財務(wù)決算管理加大對重大風(fēng)險事項的管控力度，密切關(guān)注貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險、應(yīng)收票據(jù)大幅增長、經(jīng)營性現(xiàn)金流下降等風(fēng)險苗頭，積極采取措施，有效控制風(fēng)險。強(qiáng)化財務(wù)快報信息管理，繼續(xù)拓展財務(wù)快報范圍，將“兩金”壓控、人工成本、債務(wù)監(jiān)測納入財務(wù)快報體系進(jìn)行監(jiān)測。財務(wù)快報工作受到財政部通報表揚(yáng)，并再次被國防科工局評為優(yōu)秀單位。繼續(xù)開展對各單位會計控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的指導(dǎo)和檢查工作，促進(jìn)會計控制標(biāo)準(zhǔn)的落地生根。首次將財務(wù)決算問題整改情況向董事會進(jìn)行了報告，首次將財務(wù)決算批復(fù)問題等整改情況納入集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)績考核體系，有效推動了整改力度。

四、深化財金運(yùn)行分析，發(fā)揮好經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下決策支持作用

集團(tuán)公司在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，更加突出財金運(yùn)行分析在正確分析判斷財經(jīng)形勢、支撐管理決策方面的基礎(chǔ)性作用。集團(tuán)公司構(gòu)建了財金運(yùn)行分析體系，組織維度縱向到底，指標(biāo)維度橫向到邊，做到宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、總量分析與結(jié)構(gòu)分析相結(jié)合、短期分析與趨勢分析相結(jié)合、定量分析與定性分析相結(jié)合。2017年，集團(tuán)公司每季度開展專題財務(wù)分析，并向總經(jīng)理專項匯報；集團(tuán)公司圍繞風(fēng)險管控要求，突出對經(jīng)營態(tài)勢的動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警分析，采取定期分析和專項分析相結(jié)合的方式，有針對性地對經(jīng)營增長、成本費(fèi)用率、經(jīng)營現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債等方面開展專項財務(wù)分析，分析管理短板，揭示經(jīng)營風(fēng)險。此外，集團(tuán)公司按照國資委、國防科工局要求定期上報季度分析以及負(fù)債情況、利潤情況等專項分析報告。

五、堅持產(chǎn)融有序結(jié)合，助推集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

積極整合內(nèi)外部財務(wù)金融資源，統(tǒng)一運(yùn)作高效的金融管理平臺，拓展金融服務(wù)領(lǐng)域，豐富金融服務(wù)工具與手段，深化產(chǎn)融結(jié)合。2017年，進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，集團(tuán)公司整體月均資金集中度91.9%。確保現(xiàn)金為王，經(jīng)營性凈現(xiàn)金流實現(xiàn)了正向盈余；集團(tuán)公司整體資產(chǎn)負(fù)債率降低了3.7個百分點(diǎn)。航天科技財務(wù)有限公司注冊資本從35億元增加到65億元，日均貸款323億元，內(nèi)部委托貸款325億元,開展產(chǎn)業(yè)鏈金融日均3.9億元。為推動中央企業(yè)突破關(guān)鍵核心技術(shù)，促進(jìn)企業(yè)科研成果產(chǎn)業(yè)化，培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，推動中央企業(yè)間及中央企業(yè)與其他主體間的協(xié)同創(chuàng)新，受國資委委托組織發(fā)起設(shè)立了中央企業(yè)國創(chuàng)投資引導(dǎo)基金及國創(chuàng)投資基金管理有限公司，完成首期1 139億元資金募集和合伙協(xié)議簽署。建立國華、國創(chuàng)基金投資決策前置備案程序和基金執(zhí)行合伙事務(wù)代表人授權(quán)委托管理模式，加強(qiáng)投資平臺風(fēng)險防范。

六、加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，落實僵尸企業(yè)治理和“兩金”壓控要求

積極落實國資委關(guān)于貿(mào)易性風(fēng)險防范等有關(guān)要求，堅決杜絕融資性貿(mào)易，大力壓縮一般性貿(mào)易。積極落實國資委僵尸企業(yè)治理等方面要求，從產(chǎn)權(quán)界定出發(fā)，完成了全級次、全范圍產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)和資料核查工作，登記完整率100%，準(zhǔn)確性98.5%。全面推行資產(chǎn)評估結(jié)果公示制度，集團(tuán)公司2017年資產(chǎn)評估項目涉及凈資產(chǎn)賬面值232 億元，國有資產(chǎn)評估增值率達(dá)到51.4%。完成了神舟硅業(yè)和上航工業(yè)債轉(zhuǎn)股專項工作。促使神舟硅業(yè)的資產(chǎn)價值回歸正常水平，解除負(fù)債包袱，大幅減少財務(wù)費(fèi)用，在2017 年扭虧為盈。八院對上航工業(yè)的39.95 億元債權(quán)轉(zhuǎn)為44.21%股權(quán)，有利于上航工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。深入開展“兩金”壓控工作，按照國資委要求制定“兩金”壓控工作方案，下發(fā)了《關(guān)于開展2017 年“兩金”壓控工作的通知》；開展“兩金”情況專題分析，系統(tǒng)梳理了“兩金”風(fēng)險狀況，對“兩金”的構(gòu)成及增長原因進(jìn)行了深入剖析，制定了相關(guān)措施；加強(qiáng)過程監(jiān)督和跟蹤，增加對應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險的控制，每月分業(yè)務(wù)板塊對“兩金”增長原因進(jìn)行深入分析，及時采取針對措施遏制“兩金”增長勢頭。

七、推進(jìn)成本價格管理，持續(xù)落實國資委“成本管控、效益否決”專項行動要求

集團(tuán)公司持續(xù)落實“成本管控、效益否決”專項行動要求，深挖降本潛能，壓降可控費(fèi)用，2017 年成本費(fèi)用總額占營業(yè)總收入比重92.7%，比上年下降了0.6 個百分點(diǎn)。集團(tuán)公司進(jìn)一步完善了型號項目全周期預(yù)算和成本分析，完成型號項目成本預(yù)算體系設(shè)計，組織開展CZ-5/火星探測器/風(fēng)云三號等試點(diǎn)型號項目預(yù)算與成本分析，制定下發(fā)型號項目代碼，提高型號項目預(yù)算管理精細(xì)化程度。研究制訂集團(tuán)公司集中采購業(yè)務(wù)資金結(jié)算方案，統(tǒng)籌采購成本與資金成本。全面推動落實商業(yè)保險統(tǒng)一管理工作，制定了2018-2020 年集團(tuán)公司商業(yè)保險統(tǒng)一招標(biāo)采購工作方案，按規(guī)定程序完成招標(biāo)工作。加強(qiáng)軍品價格管理，積極參與《軍品定價議價規(guī)則》等軍品價格政策的修訂，完成《航天型號管理規(guī)定》中經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)內(nèi)容的修訂。結(jié)合產(chǎn)品化工作啟動集團(tuán)公司型號基礎(chǔ)價格數(shù)據(jù)庫建設(shè)。

八、管好用好國撥資金，加強(qiáng)國有資本經(jīng)營預(yù)算等全過程管理

積極適應(yīng)國家對國有資本經(jīng)營預(yù)算注資管理的新要求，嚴(yán)格履行集團(tuán)公司決策審批程序，完成對項目承擔(dān)單位的注資工作，截至2017 年底，獲批的國有資本預(yù)算資金全額向項目承擔(dān)單位注資完畢，符合國資委相關(guān)管理要求，為后續(xù)資本決算奠定基礎(chǔ)。大力推進(jìn)“商業(yè)航天”資本預(yù)算資金申請，并形成2018 年資本預(yù)算支出計劃上報國資委。加強(qiáng)中央部門預(yù)算工作過程管控，通過科學(xué)編制用款計劃、按月通報預(yù)算執(zhí)行、及時進(jìn)行預(yù)警、繼續(xù)下達(dá)結(jié)轉(zhuǎn)資金控制目標(biāo)等措施，全年預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到99%，集團(tuán)公司中央部門預(yù)算管理工作獲財政部二等獎，預(yù)算執(zhí)行快報被國防科工局評為優(yōu)秀單位，為首次火星探測等國家重大工程的研保、武器裝備批產(chǎn)能力提升等提供了有力保障。

九、推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，資金和報表管理系統(tǒng)集中統(tǒng)一上線運(yùn)行

集團(tuán)公司把財務(wù)信息系統(tǒng)作為財務(wù)金融管控的重要平臺。2017 年重點(diǎn)推進(jìn)資金集中管理系統(tǒng)、報表集中管理系統(tǒng)的統(tǒng)一推廣。通過對集團(tuán)公司資金信息管理系統(tǒng)建設(shè)方案的反復(fù)研討論證，經(jīng)過試點(diǎn)單位測試，下發(fā)《關(guān)于集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)外網(wǎng)上線通知》，實現(xiàn)在內(nèi)外網(wǎng)分別部署、互通互聯(lián)、成員單位統(tǒng)一上線運(yùn)行。該系統(tǒng)反映集團(tuán)公司80%的賬戶信息，反映全部歸集賬戶的交易往來信息，約占集團(tuán)全部賬戶交易往來信息的90%。完成集團(tuán)公司報表管理系統(tǒng)的需求方案和建設(shè)方案評審，完成在線報送功能的開發(fā)和完善、外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)的上線部署及外網(wǎng)單位的上線試點(diǎn)。集團(tuán)公司全面梳理總部財務(wù)信息資源，從底層打通預(yù)算、資金、決算等信息標(biāo)準(zhǔn)，形成財務(wù)信息閉環(huán)，并利用好已有的內(nèi)網(wǎng)門戶“財務(wù)信息”入口，組織完成對財務(wù)管理駕駛艙展現(xiàn)內(nèi)容、展現(xiàn)形式、系統(tǒng)應(yīng)用范圍3 個方面升級開發(fā)，完善了KPI 監(jiān)測、資金監(jiān)管、對標(biāo)分析、財金人才、財務(wù)分析平臺等功能，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。

十、加強(qiáng)財金隊伍建設(shè)，著力建設(shè)學(xué)習(xí)型組織，促進(jìn)財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提升

集團(tuán)公司多層次組織專項培訓(xùn)，組織二級單位總會計師參加財政部2017 年度大型企事業(yè)單位總會計師素質(zhì)能力提升培訓(xùn)班；統(tǒng)一組織對三四級單位總會計師和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的管理會計專題培訓(xùn)；面向一線財務(wù)會計人員，舉辦了2017 年度會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。鼓勵各級單位之間進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，廣泛開展調(diào)研。定期召開總會計師例會，建立總會計師微信群，暢通上下溝通渠道。持續(xù)優(yōu)化財會隊伍結(jié)構(gòu)，2017 年新增研究員級高級會計師14 名，高級會計師19 名。持續(xù)對財會人員開展誠信為本、堅守準(zhǔn)則的從業(yè)道德教育，堅守依法理財、以德理財，防范職業(yè)道德風(fēng)險；強(qiáng)化服務(wù)意識，倡導(dǎo)務(wù)實精神，注重實踐鍛煉，與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員大力協(xié)同，提高執(zhí)行能力，保障各項工作的順利開展。