全國社會保障基金理事會基金財務(wù)會計工作

2017年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）財務(wù)會計工作認真落實黨中央決策部署和國務(wù)院工作要求，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，牢固樹立新發(fā)展理念，主動適應(yīng)、把握、引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，完善投資決策體系，強化社保基金會黨組對基金重大投資決策事項審核把關(guān)作用，加強形勢分析研判，統(tǒng)籌推進增效益、強規(guī)模、促改革、防風(fēng)險，以科學(xué)精細管理提升投資績效，實現(xiàn)基金安全和保值增值。

社?；饡芡泄芾淼幕鸢ǎ喝珖鐣Ｕ匣穑ㄒ韵潞喎Q全國社?；穑⒆鰧崅€人賬戶中央財政補助資金（以下簡稱個人賬戶基金）、部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險資金（以下簡稱地方委托資金）和基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老基金）。全國社?；?、個人賬戶基金和地方委托資金統(tǒng)稱為社?；?。社保基金與養(yǎng)老基金獨立運營、獨立核算。

截至2017年底，社?；鹳Y產(chǎn)總額22 231.24億元，基金權(quán)益總額為20 716.90億元。其中：全國社?；饳?quán)益18 302.03億元，個人賬戶基金權(quán)益1 274.06 億元，地方委托資金權(quán)益1 140.81 億元。2017 年社保基金權(quán)益投資收益額1 846.14 億元，投資收益率9.68%。社保基金自成立以來累計投資收益額10 073.99 億元，年均投資收益率8.44%，超過同期2.29%的年均通貨膨脹率6.15個百分點。

2017 年是養(yǎng)老基金受托運營的第一個完整會計年度。社?；饡o緊圍繞養(yǎng)老基金投資運營中心工作，努力提高養(yǎng)老基金投資管理水平，實現(xiàn)了養(yǎng)老基金運營的良好開局。截至2017 年底，養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額3 155.19 億元，權(quán)益2 819.01億元。2017年養(yǎng)老基金投資收益額87.83億元，投資收益率5.23%。養(yǎng)老基金自2016 年12 月受托運營以來，累計投資收益額88.19 億元，年均投資收益率5.23%。

2017 年，社?；饡鹭攧?wù)會計工作堅決貫徹落實社?；饡h組的各項決策部署，圍繞社?；饡闹行娜蝿?wù)，在做好日常工作的基礎(chǔ)上，重點在抓管理、提效率、控風(fēng)險等方面下功夫，認真完成各項工作任務(wù)。

一、加強風(fēng)險管控，提高資金效率

（一）統(tǒng)籌調(diào)度資金，做好資金分級流動性管理。一是為進一步提高資金管理的能力，社?；饡訌姺治鲅芯浚倪M短期資金管理，在保證投資用款及時性的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)金類資產(chǎn)進行分級流動性管理，提升了資金管理效率和收益水平。二是密切跟蹤法規(guī)監(jiān)控比例的變化。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，社保基金存款、國債及政策性金融債類資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例應(yīng)不低于40%。受銀行存款陸續(xù)到期和廣東委托資金集中到期歸還等因素的影響，上述比例接近臨界線，為此，社?；饡訌娏藢υ摫壤母櫽嬎?，采取了相應(yīng)措施確保比例符合法規(guī)要求。

（二）做好定期類存款辦理，提高基金收益防范風(fēng)險。社?；饡鶕?jù)社?；鸷宛B(yǎng)老基金銀行存款辦理機制，按月開展詢價，由跨部門組成的評審小組集中評標(biāo)，按照資產(chǎn)配置要求把握投資機會及時辦理銀行存款存放。加強存款銀行中長期信用風(fēng)險分析，及時跟蹤與社?；饡_展存款業(yè)務(wù)的銀行發(fā)生的風(fēng)險事件，搜集整理存款銀行受監(jiān)管部門處罰情況。研究推動開發(fā)銀行存款招標(biāo)系統(tǒng)，得到相關(guān)單位的支持。

二、積極籌集資金，做好受托資金管理工作

（一）落實財政撥款補充全國社保基金。社?；饡訌娕c財政部相關(guān)司局的溝通協(xié)調(diào)，按時向財政部申請撥付全國社保基金的一般公共預(yù)算撥款、彩票公益金和國有股減持資金。2017 年全國社?；鹳Y金籌集工作繼續(xù)穩(wěn)步推進，財政性撥入全國社?；鸷嫌?97.94 億元，其中一般公共預(yù)算撥款200 億元、彩票公益金318.24 億元、國有股減轉(zhuǎn)持79.7億元（其中，資金32.82 億元、股份劃撥46.88 億元）。

（二）做好個人賬戶基金和地方委托資金受托管理工作。2017 年個人賬戶劃入委托資金69.20 億元。社?；饡皶r辦理了廣東省全部委托資金及吉林省部分個人賬戶委托資金的到期結(jié)算及返還工作，并在2017 年5 月9 日組織召開座談會，向財政部、人力資源和社會保障部和8 個試點省市及廣東省匯報了地方養(yǎng)老金受托運營管理情況。

（三）做好養(yǎng)老基金資金歸集工作。截至2017 年12 月31日，社?；饡雅c北京等9 省（區(qū)、市）簽署了《基本養(yǎng)老保險基金委托投資合同》，合同總金額4 300 億元，資金分批到賬，委托期限均為5 年，均采用承諾保底模式，實際已到賬委托資金2 731.50 億元。

三、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，推動內(nèi)控建設(shè)

（一）開展內(nèi)控建設(shè)，制定有關(guān)內(nèi)控基礎(chǔ)制度。財務(wù)部門根據(jù)社保基金會內(nèi)控建設(shè)實施方案的總體部署，梳理業(yè)務(wù)流程，明確各項業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)和風(fēng)險點，推動研究并制定了資金管理和銀行存款內(nèi)部控制制度，有效防控社?；鸷宛B(yǎng)老基金投資運營管理的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（二）健全完善制度體系。研究制定了與基金投資業(yè)務(wù)直接相關(guān)的服務(wù)類產(chǎn)品采購的管理辦法。研究制定了社?；鹜泄苋丝荚u辦法。結(jié)合養(yǎng)老基金投資運營實際，制定了養(yǎng)老基金會計核算規(guī)則、會計核算細則和風(fēng)險準備金管理辦法。除上述3 項會計制度以外，還制定了養(yǎng)老基金的資金管理辦法、協(xié)議存款管理辦法、銀行賬戶管理辦法、托管業(yè)務(wù)管理辦法和托管機構(gòu)考評暫行辦法，為養(yǎng)老基金的投資運營建章立制，保證投資運營工作規(guī)范有序開展。

四、加強精細化管理，推進各項財務(wù)工作

（一）做好社保基金年報披露。隨著社保基金規(guī)模的增加，其社會關(guān)注度越來越高，為了及時披露社?；鹉陥?，社?；饡?016 年12 月提前安排會計師事務(wù)所進駐進行年報預(yù)審，并配合其進行現(xiàn)場審計和對境外托管行的延伸審計，及時完成年報審計和報批工作。同時，為便于社會公眾更好地讀懂社?；鹉陥?，配合年報公布增加了年報數(shù)據(jù)解讀文稿，以圖文形式重點解讀了社會公眾比較關(guān)注的社保基金性質(zhì)、來源、資產(chǎn)規(guī)模、投資收益等方面情況，獲得積極反響。

（二）推進各項會計基礎(chǔ)工作。一是及時開發(fā)養(yǎng)老基金財務(wù)系統(tǒng)。嚴格遵循社?；鸷宛B(yǎng)老基金單獨管理、獨立核算要求，社保基金會開發(fā)了養(yǎng)老基金專門的財務(wù)系統(tǒng)，并對系統(tǒng)進行了反復(fù)的測試和試運營，提出財務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化建議和個性化定制需求，有效支持了養(yǎng)老基金財務(wù)核算、資產(chǎn)估值、財務(wù)分析等業(yè)務(wù)的順利展開。二是做好基礎(chǔ)會計工作。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和內(nèi)部工作規(guī)程，財務(wù)部門安全及時辦理資金清算和基金賬務(wù)處理，對托管行會計核算工作予以監(jiān)督和指導(dǎo)，加強存款賬賬、賬實核對；建立養(yǎng)老基金收益分配模型，做好年度投資收益的分配工作；及時編制并向相關(guān)方提供基金財務(wù)報告；按規(guī)定辦理社?；鹁硟?nèi)委托組合風(fēng)險準備金補虧，對個別證券的估值調(diào)整提出建議方案；根據(jù)股權(quán)投資項目需要，嚴格按程序組織選聘財務(wù)盡職調(diào)查會計師事務(wù)所，參與財務(wù)盡職調(diào)查，為決策提供支持。三是改進工作方式，提高工作效率。社?；鹪谠圏c銀行開展網(wǎng)上銀行對賬業(yè)務(wù)，提高了銀行存款對賬工作的效率；針對自營直接投資股票委托管理人代理減持的業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定相應(yīng)核算規(guī)則，為后續(xù)報表統(tǒng)計和收益分析提供支持。

（三）做好基金托管管理工作。社保基金會積極推進新增投資組合的托管資產(chǎn)分配及部分現(xiàn)有組合新開賬戶工作，同時完成社?；鸩糠纸M合投資方針變更、組合改造和組合撤回關(guān)閉等相關(guān)托管工作；加強對委托投資管理費和托管費的審核支付；推動境外組合參與證券借貸業(yè)務(wù)，提高組合收益。同時，進一步制定并完善了托管業(yè)務(wù)相關(guān)制度。督促托管機構(gòu)按照相關(guān)法律制度、《托管合同》和社?；饡舐穆毐M責(zé)，優(yōu)化托管系統(tǒng)，安全高效辦理清算交收，強化投資監(jiān)督，保證基金財產(chǎn)安全，保障基金托管工作平穩(wěn)運營。

（四）開展基金估值調(diào)研。社?；饡M織人員到相關(guān)機構(gòu)進行了走訪和調(diào)研，主要針對資產(chǎn)管理機構(gòu)的估值團隊架構(gòu)與工作機制、相關(guān)法規(guī)及監(jiān)管部門對估值的規(guī)定以及不同投資品種的具體估值技術(shù)和方法等并結(jié)合社?；饡嶋H情況提出了思考和建議。同時，梳理了基金目前的估值現(xiàn)狀，并對基金資產(chǎn)估值體系建設(shè)的總體思路和估值方法提出改進建議。

（五）做好外匯業(yè)務(wù)工作。社保基金會積極與國家外匯管理局溝通，及時掌握外匯管理政策變化情況，了解最新的外匯管理動態(tài)，根據(jù)資產(chǎn)配置和境外投資需要，及時向國家外匯管理局申請購匯、結(jié)匯額度。根據(jù)投資需要，及時辦理購匯，滿足了境外投資資金需求，并按月按國家外匯管理局要求報送外匯資產(chǎn)相關(guān)報表。

（六）研究落實稅收優(yōu)惠政策。研究社?；鸸蓹?quán)投資相關(guān)稅收優(yōu)惠和風(fēng)險準備金涉稅問題，社?；饡蛳嚓P(guān)部門報送了匯報材料并溝通反映有關(guān)情況，推動社?；鸲愂諆?yōu)惠政策的補充完善。推進社保基金印花稅的返還工作。落實社?；鹁惩馔顿Y退稅工作。