證券業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2017 年，中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議、全國金融工作會議和政府工作報告的部署要求，圍繞服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防控風(fēng)險，深化改革三項(xiàng)任務(wù)，進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)制度，促進(jìn)資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展。截至2017 年底，滬深兩市上市公司3 485 家。其中：主板1 872 家，中小企業(yè)板903 家，創(chuàng)業(yè)板710 家，全年新增433 家，總市值56.71 萬億元；全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司11 630 家，全年新增1 467 家，總市值4.94 萬億元。全年滬深兩市發(fā)行A 股419 只，合計(jì)融資15 213.81 億元。其中：首發(fā)融資2 186.10 億元，定向增發(fā)（現(xiàn)金認(rèn)購）融資7 652.64 億元，定向增發(fā)（資產(chǎn)認(rèn)購）融資5 218.51 億元，配股融資156.56 億元；全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)累計(jì)有2 508 家掛牌公司發(fā)行股票2 725 次，合計(jì)融資1 336.25 億元；交易所市場發(fā)行債券2 433 只，籌資39 146.91 億元，其中公司債1 480 只，凈融資10 473.03 億元。131 家證券公司總資產(chǎn)6.14 萬億元，113 家基金管理公司管理資產(chǎn)合計(jì)19.66 萬億元，149 家期貨公司總資產(chǎn)5 232.82 億元。證券市場總體功能發(fā)揮良好，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。證券業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作以提升資本市場主體財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量為核心，推進(jìn)配套法規(guī)體系建設(shè)，依法全面從嚴(yán)加強(qiáng)審計(jì)與評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管，提升服務(wù)水平，各項(xiàng)工作再創(chuàng)新局面。

一、加強(qiáng)市場主體財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)與內(nèi)控信息披露要求

系統(tǒng)梳理公眾公司財(cái)務(wù)信息披露存在的問題和影響因素，提出意見建議。抽樣審閱612 家上市公司年報，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)信息和內(nèi)控信息披露中存在的突出問題，總結(jié)發(fā)布6份會計(jì)監(jiān)管簡報，在此基礎(chǔ)上形成和發(fā)布2016 年度上市公司年報會計(jì)監(jiān)管報告和專題分析報告。開展證券、期貨和基金行業(yè)年報分析，撰寫分析報告；針對新發(fā)布會計(jì)準(zhǔn)則對證券、基金、期貨行業(yè)的影響，印發(fā)《關(guān)于證券公司執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則〉的通知》。做好上市公司實(shí)施內(nèi)控規(guī)范相關(guān)監(jiān)管工作，會同財(cái)政部會計(jì)司發(fā)布《2016 年上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范情況分析報告》。加強(qiáng)同財(cái)政部在會計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行層面的溝通，從資本市場監(jiān)管角度提出細(xì)化會計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范建議。規(guī)范基金估值中公允價值的運(yùn)用，發(fā)布《關(guān)于證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》，指導(dǎo)協(xié)調(diào)證券、基金、期貨行業(yè)健全估值機(jī)制。

二、完善審計(jì)與評估機(jī)構(gòu)證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)管安排，加強(qiáng)對審計(jì)與評估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

結(jié)合《證券法》修訂，推動完善審計(jì)與評估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)監(jiān)管安排?？偨Y(jié)新審計(jì)報告準(zhǔn)則在A+H 股公司實(shí)施情況，對資本市場全面實(shí)施新審計(jì)報告準(zhǔn)則進(jìn)行研究。增強(qiáng)監(jiān)管針對性，發(fā)布《會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險提示第6 號—新三板掛牌公司審計(jì)》《會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險提示第7 號—輕資產(chǎn)類公司收益法評估》。加強(qiáng)對證券資格的持續(xù)監(jiān)管。針對瑞華、立信會計(jì)師事務(wù)所兩年內(nèi)被行政處罰2 次以上情形，聯(lián)合財(cái)政部暫停其承接新的證券業(yè)務(wù)，責(zé)令限期整改。繼續(xù)落實(shí)行政審批制度和深化“放管服”改革要求，辦理2 家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券、期貨評估資格申請，1 家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)行政復(fù)議申請。根據(jù)2016 年檢查情況，對2 家審計(jì)機(jī)構(gòu)和3 家評估機(jī)構(gòu)，18 人次注冊會計(jì)師和14 人次資產(chǎn)評估師采取行政監(jiān)管措施，對個別執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴(yán)重問題、涉嫌違反證券法律法規(guī)的執(zhí)業(yè)項(xiàng)目移交證監(jiān)會稽查部門處理，上述處理情況通過新聞稿對外發(fā)布；制定2017 年檢查方案，按照“雙隨機(jī)”檢查要求，同時以問題和風(fēng)險為導(dǎo)向，確定3 家會計(jì)師事務(wù)所和3 家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為全面檢查對象，40個市場關(guān)注度高的審計(jì)、評估執(zhí)業(yè)項(xiàng)目作為專項(xiàng)檢查對象，1 家會計(jì)師事務(wù)所作為回訪檢查對象。積極應(yīng)對媒體質(zhì)疑與信訪投訴，就部分審計(jì)項(xiàng)目開展重點(diǎn)核查。完善資本市場會計(jì)監(jiān)管信息系統(tǒng)，明確信息審核要求，規(guī)范信息報備和監(jiān)管信息填報。

三、推動出臺有利于資本市場健康發(fā)展的稅收政策

向財(cái)政部報送“營改增”一年來證券、基金、期貨行業(yè)稅負(fù)影響及意見建議，指導(dǎo)三行業(yè)“營改增”工作平穩(wěn)過渡。溝通協(xié)調(diào)財(cái)稅部門出臺資管產(chǎn)品增值稅政策，積極推動政策落地，印發(fā)《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》，并協(xié)調(diào)完善后續(xù)銜接政策。會同財(cái)稅部門發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制有關(guān)個人所得稅政策的通知》，延續(xù)滬港通稅收優(yōu)惠政策。多次赴財(cái)稅部門溝通協(xié)調(diào)原油、鐵礦石等貨物期貨對外開放涉稅優(yōu)惠政策，為特定期貨品種對外開放做好政策準(zhǔn)備。

四、規(guī)范會管機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，督促提升財(cái)務(wù)管控水平

對涉企收費(fèi)進(jìn)行清理規(guī)范，分析匯總各會管單位清費(fèi)建議，向相關(guān)部門報送降費(fèi)措施。做好會管單位日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，召開會管單位財(cái)務(wù)工作座談會，就審計(jì)署、財(cái)政部專員辦和會巡視辦關(guān)注問題進(jìn)行交流研討，通報財(cái)務(wù)工作年度評價情況；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報告編制工作的通知》，進(jìn)一步規(guī)范七所一司季度、年度財(cái)務(wù)報告編制工作；完成會管單位制度報備、項(xiàng)目預(yù)算、工程建設(shè)、增資擴(kuò)股以及可用資金測算等工作。接受上交所、上期所和中金所關(guān)于交易所負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理細(xì)則的報備，摸底規(guī)范會管單位干部交流用房情況。

五、深入開展調(diào)查研究，提升技術(shù)支持力度和協(xié)調(diào)水平

通過多種途徑加大會計(jì)監(jiān)管專業(yè)技術(shù)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)。及時答復(fù)系統(tǒng)內(nèi)會計(jì)問題征詢函14 份，針對會計(jì)師事務(wù)所反饋的專業(yè)問題，召開研究討論會并及時通報；持續(xù)收集2016 年會計(jì)問題案例，在前期匯編的基礎(chǔ)上修訂再版案例解析書籍；編輯刊發(fā)7 期《會計(jì)監(jiān)管工作通訊》。完成《上市公司重大資產(chǎn)重組盈利預(yù)測中的評估問題探析》調(diào)研報告，分析提出上市公司重大資產(chǎn)重組評估意見建議；結(jié)合美國、英國、香港等國家或地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，研究完善我國上市公司審計(jì)委員會制度?？偨Y(jié)分析并發(fā)布《2016 年度證券審計(jì)市場分析》和《2016 年度證券資產(chǎn)評估市場分析》。對2016 年105份上市公司非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報告進(jìn)行研究，形成分析報告。

六、加強(qiáng)國際交流，推進(jìn)會計(jì)、審計(jì)監(jiān)管跨境合作

針對境內(nèi)公司在境外資本市場執(zhí)行國際財(cái)務(wù)報告準(zhǔn)則問題，與境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)觀點(diǎn)和立場，妥善應(yīng)對境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)切，主動作為，有效溝通，取得良好效果。落實(shí)中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話成果，積極穩(wěn)妥推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管合作。就金融部門評估規(guī)劃（FSAP）工作組針對資本市場會計(jì)審計(jì)的評估報告及有關(guān)補(bǔ)充問題等提出反饋意見，并對FSAP 評估工作進(jìn)行評價。落實(shí)中英、中法、中德經(jīng)濟(jì)財(cái)金對話成果，并就滬倫通框架下會計(jì)審計(jì)合作提出意見建議，積極推進(jìn)內(nèi)地與香港會計(jì)審計(jì)監(jiān)管交流與合作。參加國際證監(jiān)會組織（IOSCO）會議、東盟審計(jì)監(jiān)管年度會議和年度論壇，美國公眾公司會計(jì)監(jiān)察委員會（PCAOB）國際審計(jì)監(jiān)管論壇等。跟進(jìn)各國資本市場會計(jì)審計(jì)監(jiān)管發(fā)展和新審計(jì)報告準(zhǔn)則改革情況，發(fā)布2期國際會計(jì)監(jiān)管動態(tài)。

七、提升預(yù)決算管理水平，做好監(jiān)管資金保障

高質(zhì)量完成預(yù)決算各項(xiàng)工作，2016 年度部門決算獲財(cái)政部中央部門決算工作考核優(yōu)秀等級，2017 年度部門預(yù)算獲財(cái)政部中央部門預(yù)算管理工作考評三等獎，全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作獲財(cái)政部通報表揚(yáng)。全年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度良好，向社會公開證監(jiān)會2017 年預(yù)算、2016 年決算及“三公”經(jīng)費(fèi)使用等各項(xiàng)工作圓滿完成。加強(qiáng)預(yù)算支出績效管理，制定績效評價指標(biāo)體系，實(shí)行績效指標(biāo)執(zhí)行實(shí)時監(jiān)控；加強(qiáng)制度建設(shè)，修訂印發(fā)《中國證監(jiān)會培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《中國證監(jiān)會預(yù)算執(zhí)行考核管理辦法》；提高信息化水平，建立并運(yùn)行“預(yù)算管理報送和監(jiān)控系統(tǒng)”，形成全過程信息化管理。