銀行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2017年，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以服務(wù)監(jiān)管為核心，積極圍繞銀行業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)開(kāi)展跟蹤研究和政策協(xié)調(diào)，建立銀行業(yè)外部審計(jì)信息系統(tǒng)，針對(duì)銀行業(yè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題深入開(kāi)展會(huì)計(jì)研究和政策規(guī)范，推動(dòng)新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行業(yè)會(huì)計(jì)交流平臺(tái)建設(shè)，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提升服務(wù)銀行監(jiān)管的能力和水平。

一、推進(jìn)銀行業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施

2017 年，銀監(jiān)會(huì)繼續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)銀行業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)情況，積極開(kāi)展政策研究和政策協(xié)調(diào)，努力實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)“營(yíng)改增”稅負(fù)“只減不增”。一是持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)情況。完成對(duì)26 家典型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)4 個(gè)季度增值稅申報(bào)納稅情況的跟蹤監(jiān)測(cè)，實(shí)時(shí)了解銀行業(yè)“營(yíng)改增”實(shí)施情況及相關(guān)政策建議，并及時(shí)向財(cái)稅部門(mén)反饋銀行業(yè)試點(diǎn)情況及建議。二是推動(dòng)“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策落地。聯(lián)合銀行業(yè)協(xié)會(huì)、信托業(yè)協(xié)會(huì)召開(kāi)資管行業(yè)營(yíng)改增問(wèn)題座談會(huì)，邀請(qǐng)財(cái)稅部門(mén)專(zhuān)家開(kāi)展“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策宣講和交流活動(dòng)，及時(shí)向財(cái)稅部門(mén)反饋行業(yè)呼聲。三是協(xié)調(diào)完善“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策。針對(duì)跟蹤監(jiān)測(cè)、座談中發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題，2017 年重點(diǎn)推動(dòng)財(cái)稅部門(mén)完善了資管產(chǎn)品和票據(jù)貼現(xiàn)增值稅政策。其中：資管產(chǎn)品增值稅政策由原一般計(jì)稅方法調(diào)整為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，政策實(shí)施時(shí)間延期至2018 年1 月1 日；票據(jù)貼現(xiàn)增值稅政策由原“首次貼現(xiàn)利息收入全額征稅、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)免稅”的政策調(diào)整為按照“實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入計(jì)算繳納增值稅”。同時(shí)，為推動(dòng)緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)積極研究小微企業(yè)稅收政策，推動(dòng)財(cái)稅部門(mén)出臺(tái)了授信100 萬(wàn)元以下小微企業(yè)貸款增值稅免稅政策。四是多渠道反映“營(yíng)改增”試點(diǎn)問(wèn)題和建議。通過(guò)參加全國(guó)政協(xié)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)“營(yíng)改增執(zhí)行情況和改進(jìn)的建議”專(zhuān)題座談會(huì)、國(guó)務(wù)院法制辦關(guān)于增值稅暫行條例修改征求意見(jiàn)座談會(huì)、國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心資管產(chǎn)品增值稅研討會(huì)，以及辦理政協(xié)十二屆全國(guó)委員會(huì)第五次會(huì)議有關(guān)資管產(chǎn)品增值稅政策的提案等渠道，全面反映銀行業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題和政策建議。

二、建設(shè)銀行業(yè)外部審計(jì)信息系統(tǒng)

為提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)質(zhì)量，夯實(shí)銀行業(yè)監(jiān)管信息基礎(chǔ)，加強(qiáng)銀行業(yè)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，提升銀行業(yè)外部審計(jì)輔助和補(bǔ)充銀行業(yè)監(jiān)管的作用，銀監(jiān)會(huì)積極開(kāi)展了銀行業(yè)外部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作。一是建立銀行業(yè)外部審計(jì)信息系統(tǒng)。完成外部審計(jì)信息系統(tǒng)立項(xiàng)申請(qǐng)和招標(biāo)工作，督促、指導(dǎo)普聯(lián)公司完成外部審計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、測(cè)試和完善。二是完善銀行業(yè)外部審計(jì)信息收集表。起草完成外部審計(jì)信息收集表初稿后，組織部分銀監(jiān)局和銀行進(jìn)行試點(diǎn)填報(bào)，根據(jù)填報(bào)反饋情況，進(jìn)一步完善信息收集表，力求獲取全面、系統(tǒng)的銀行業(yè)外部審計(jì)信息。三是組織全系統(tǒng)填報(bào)銀行業(yè)外部審計(jì)信息。統(tǒng)一部署信息系統(tǒng)工作機(jī)制，啟動(dòng)全系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送工作。四是整理分析銀行業(yè)外部審計(jì)信息。全面、深入了解我國(guó)銀行業(yè)外部審計(jì)實(shí)施情況，針對(duì)現(xiàn)階段銀行業(yè)外部審計(jì)中存在的問(wèn)題提出相關(guān)建議，進(jìn)一步發(fā)揮外部審計(jì)對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的補(bǔ)充作用。

三、推動(dòng)實(shí)施新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2017 年3 月，財(cái)政部下發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（修訂版）等三項(xiàng)金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并于4 月份進(jìn)一步明確了新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分批分次過(guò)渡實(shí)施方法，最早一批要求于2018 年1 月1 日起開(kāi)始實(shí)施。銀監(jiān)會(huì)高度重視新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)銀行業(yè)的影響，為銀行業(yè)順利有效落實(shí)新規(guī)要求，積極展開(kāi)了一系列相關(guān)工作。一是參加財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施五方聯(lián)席會(huì)議聯(lián)絡(luò)員會(huì)議，全面反映銀行業(yè)實(shí)施新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過(guò)程中存在的問(wèn)題和建議。二是推動(dòng)銀行業(yè)實(shí)施新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，聯(lián)合銀行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)委會(huì)舉辦了金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專(zhuān)題培訓(xùn)會(huì)和新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南高管培訓(xùn)會(huì)，督促商業(yè)銀行高度重視新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施工作，充分交流新準(zhǔn)則實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題，建立新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最佳實(shí)踐，做好定量測(cè)算工作，加強(qiáng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與監(jiān)管政策協(xié)調(diào)研究，避免銀行業(yè)監(jiān)管數(shù)據(jù)因?yàn)樾聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施產(chǎn)生大的波動(dòng)。三是參與財(cái)政部租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂工作。結(jié)合銀行業(yè)實(shí)際及監(jiān)管需要，及時(shí)反饋相關(guān)建議，推動(dòng)完善租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

四、指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)工作

為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)平臺(tái)作用，加強(qiáng)銀行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)交流和資源共享，銀監(jiān)會(huì)十分重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的發(fā)展，并積極指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)開(kāi)展相關(guān)工作。一是指導(dǎo)銀行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)專(zhuān)委召開(kāi)常委會(huì)會(huì)議和一屆二次年會(huì)，舉辦“營(yíng)改增”專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)會(huì)和政策座談會(huì)，以及金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專(zhuān)題培訓(xùn)會(huì)和新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南高管培訓(xùn)會(huì)。二是啟動(dòng)《商業(yè)銀行預(yù)期損失模型研究與應(yīng)用》和《商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)和表外理財(cái)資金流向與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)研究》兩個(gè)課題研究工作。

五、積極參加FSAP 評(píng)估工作

2017 年，銀監(jiān)會(huì)繼續(xù)積極配合“金融部門(mén)評(píng)估規(guī)劃”（FSAP）評(píng)估秘書(shū)處做好FSAP 評(píng)估的各項(xiàng)準(zhǔn)備，整理資料信息，充分應(yīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估查閱，精心準(zhǔn)備會(huì)談應(yīng)答口徑，相繼參加了核心原則評(píng)估第17-21 條，26-28 條的三場(chǎng)會(huì)談和后續(xù)會(huì)談，并針對(duì)核心原則外方評(píng)估報(bào)告修訂稿閱提意見(jiàn)。經(jīng)過(guò)努力，核心原則27條“財(cái)務(wù)報(bào)告和外部審計(jì)”取得了“大體符合”的評(píng)估結(jié)論。

六、加強(qiáng)銀行業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員培養(yǎng)

為進(jìn)一步夯實(shí)銀監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員水平，銀監(jiān)會(huì)積極組織開(kāi)展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)。與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)合作，組織銀監(jiān)局部分財(cái)會(huì)骨干參加中注協(xié)培訓(xùn)，包括全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才注冊(cè)會(huì)計(jì)師類(lèi)（信息化方向）培訓(xùn)、全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才注冊(cè)會(huì)計(jì)師類(lèi)第二期聯(lián)合集中培訓(xùn)等。同時(shí)，依托銀行業(yè)協(xié)會(huì)等行業(yè)平臺(tái)，以研討、培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流等方式不斷加強(qiáng)銀行業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)，取得了較好效果。

七、服務(wù)銀行業(yè)監(jiān)管各項(xiàng)工作

嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和銀監(jiān)會(huì)黨委實(shí)施細(xì)則要求，完善財(cái)務(wù)制度，控制公務(wù)開(kāi)支，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)和問(wèn)題導(dǎo)向，著力研究解決財(cái)務(wù)突出問(wèn)題，有效保障了各項(xiàng)監(jiān)管工作的順利開(kāi)展。一是嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和其他一般性行政支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，大力壓減“三公”經(jīng)費(fèi)。二是積極推進(jìn)公務(wù)用車(chē)制度改革工作，及時(shí)安排中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃項(xiàng)目，持續(xù)改善派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管設(shè)施條件。三是針對(duì)提升銀行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效、集中開(kāi)展銀行業(yè)市場(chǎng)亂象整治、加強(qiáng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、切實(shí)彌補(bǔ)監(jiān)管短板提升監(jiān)管效能等方面部署的重點(diǎn)任務(wù)安排專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，充分保障監(jiān)管中心工作順利開(kāi)展。銀監(jiān)會(huì)連續(xù)第十年獲得財(cái)政部決算工作評(píng)比一等獎(jiǎng)，連續(xù)第三年獲得中央部門(mén)預(yù)算工作評(píng)比一等獎(jiǎng)。