淺談國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估與措施

趙玉峰

摘 要 風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，在國(guó)有企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理工作中，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理可有效增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本文結(jié)合實(shí)際，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估與措施、理順風(fēng)險(xiǎn)管理流程、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化等方面闡述了企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和方法。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 防范措施

國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，按照健全體系、完善機(jī)制、融入業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的工作思路，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的常態(tài)化應(yīng)用，明確風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)。

一、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的確定

國(guó)有企業(yè)發(fā)展應(yīng)根據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)發(fā)展所面臨的外部、內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析；結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)，確定與企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相一致的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面，要確定各產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路、發(fā)展路徑、發(fā)展目標(biāo)。因此，結(jié)合企業(yè)規(guī)劃，理出風(fēng)險(xiǎn)管理主要思路有：風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境分析、全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、實(shí)施步驟、風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和重點(diǎn)、資源配置、保障措施等。

根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理防控工作，風(fēng)險(xiǎn)框架主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)等。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估種類

本文結(jié)合國(guó)有企業(yè)管理特點(diǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)框架可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)；二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)可根據(jù)企業(yè)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)控制、企業(yè)改革、文化建設(shè)等來(lái)劃分。主要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如下：

第一，戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)主要受改革發(fā)展等各種不確定因素影響，不同行業(yè)、不同性質(zhì)、不同體制的單位無(wú)法確定統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標(biāo)。行業(yè)發(fā)展方向是企業(yè)戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：充分做好企業(yè)戰(zhàn)略決策可行性論證，分析內(nèi)外部環(huán)境需求，客觀評(píng)價(jià)自身能力，分析多變的市場(chǎng)環(huán)境；研究行業(yè)發(fā)展方向及對(duì)企業(yè)相關(guān)單位的直接影響，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)可細(xì)分為投資管理風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、重組并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

第二，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷策略、原材料供應(yīng)、主要客戶和供應(yīng)商信用等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)；在采購(gòu)、銷售操作程序、進(jìn)度、資金等環(huán)節(jié)與各單位利益發(fā)生矛盾時(shí)，將會(huì)產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)防范措施：在緊跟主要客戶、牢固合作關(guān)系的同時(shí)，開(kāi)發(fā)第二客戶；制定應(yīng)對(duì)市場(chǎng)銷售的策略，建立銷售激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)銷售合同管理，努力開(kāi)拓市場(chǎng)；加強(qiáng)服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效地做好物流工作；拓展院外市場(chǎng)，降低內(nèi)部市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的影響。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可細(xì)分為競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的機(jī)制，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，使企業(yè)達(dá)到收益最大化。主要風(fēng)險(xiǎn)有：

一是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等。

防范措施：增強(qiáng)企業(yè)管理人員現(xiàn)金流管理意識(shí)；固定資產(chǎn)謹(jǐn)慎投資；延期支付原材料費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金等生產(chǎn)成本；各種賬款用時(shí)回收。

二是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)收賬款的賬面余額較大或每年增加會(huì)導(dǎo)致公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不力，不能及時(shí)收回可能會(huì)形成資金回收風(fēng)險(xiǎn)。其主要形成原因有盲目地采用賒銷策略去占領(lǐng)市場(chǎng)，只重視賬面的高利潤(rùn)；企業(yè)內(nèi)部銷售環(huán)節(jié)與核算部門脫節(jié)，出現(xiàn)問(wèn)題不能及時(shí)處理，致使應(yīng)收賬款逐年遞增，并且催收、清理不及時(shí)，易出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

防范措施：建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算；將預(yù)期未來(lái)收益﹑現(xiàn)金流量﹑財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以匯總，建立公司全面預(yù)算，以月為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算；確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可細(xì)分為現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)、匯利率風(fēng)險(xiǎn)。

第四，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及企業(yè)對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。風(fēng)險(xiǎn)狀況包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人力資源、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)等各種運(yùn)行結(jié)果缺乏直接的控制手段，造成管理流程中的薄弱環(huán)節(jié)，形成運(yùn)營(yíng)的組織風(fēng)險(xiǎn)與流程風(fēng)險(xiǎn)。

防范措施：積極改善資本運(yùn)營(yíng)的外部環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部資本運(yùn)營(yíng)的管理制度，強(qiáng)化統(tǒng)一管理模式，根據(jù)不同單位確定不同的管理流程，制定不同的管理標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置不同的組織管理機(jī)構(gòu)，有效地控制組織風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可細(xì)分為人力資源風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)等。

第五，法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一部分，由不具備強(qiáng)制執(zhí)行力或意外的合同、有缺陷的記錄、客戶的授權(quán)不足、訴訟與違反適用法律引起。業(yè)務(wù)單元與集團(tuán)內(nèi)部與外部的法律顧問(wèn)共同努力，確保有效企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)所引起的法律風(fēng)險(xiǎn)。

防范措施：加強(qiáng)采購(gòu)銷售合同的管理，加強(qiáng)制度執(zhí)行力；形成監(jiān)督機(jī)制，防范訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)；依照法律解決糾紛，收集證據(jù)，法律顧問(wèn)充分了解糾紛情況，發(fā)揮法律指導(dǎo)作用。

三、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

各企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在各種可預(yù)知或不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，積極探索風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和規(guī)避的辦法；同時(shí)擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，對(duì)各單位管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，培養(yǎng)一批有資質(zhì)的專業(yè)人才，增強(qiáng)全員尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)管理各個(gè)方面，企業(yè)應(yīng)在日常管理中逐步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并持續(xù)改進(jìn)。

（作者單位為航天四院科技公司）endprint