試論電子商務(wù)稅收問題及其改進(jìn)建議

吉那子鐵

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電子商務(wù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，具有積極的推動(dòng)作用。然而，電子商務(wù)稅收在實(shí)際的發(fā)展過程中，給傳統(tǒng)的稅收帶來一定挑戰(zhàn)。因此針對(duì)當(dāng)前電子商務(wù)稅收問題，我國(guó)積極的采取相關(guān)的策略，有效的應(yīng)對(duì)電子商務(wù)稅收到來的挑戰(zhàn)。本文主要針對(duì)電子商務(wù)稅收在其發(fā)展中存在的問題進(jìn)行分析，并且針對(duì)其問題，提出相關(guān)合改進(jìn)建議，從而保障電子商務(wù)收稅的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)稅收；問題；改進(jìn)建議

引言

當(dāng)前隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，電子商務(wù)作為一種新型的電子技術(shù)出現(xiàn)。并且在實(shí)際的稅務(wù)領(lǐng)域得到了有效的應(yīng)用，電子商務(wù)稅收的應(yīng)用，在一定程度上有效的提升稅收的工作效率。但是在電子商務(wù)技術(shù)實(shí)際的發(fā)發(fā)展過程中，其給我國(guó)傳統(tǒng)的稅收帶來一定的沖擊與挑戰(zhàn)。因此，在實(shí)際的稅收發(fā)展過程中，相關(guān)的管理部門要積極的開展相關(guān)的應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)剪子商務(wù)帶來的沖擊，做好相關(guān)的應(yīng)對(duì)工作，從而有效地應(yīng)對(duì)電子商務(wù)帶來的沖擊。

一、電子商務(wù)稅收存在的問題分析

1.電子商務(wù)的避稅問題日趨嚴(yán)重

由于電子商務(wù)技術(shù)的快速發(fā)展，并且實(shí)際稅收中的有效應(yīng)用。導(dǎo)致數(shù)字化產(chǎn)品在互聯(lián)網(wǎng)上的應(yīng)用越來越廣泛，并且無紙化程度的訂單越來越備受人們的青睞。在實(shí)際的訂購(gòu)當(dāng)中，負(fù)責(zé)交易的雙方在實(shí)際的交易過程當(dāng)中，逐漸開始以電子形式的票據(jù)，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)。但是，這種電子形式的票據(jù)及其容易被修改，很多不法商販在實(shí)際的交易中，利用現(xiàn)代技術(shù)對(duì)發(fā)票進(jìn)行數(shù)額修改，并且不留下任何的線索。這在一定程度上給商家逃稅、避稅提供了機(jī)會(huì)。

2.電子商務(wù)稅收征管相對(duì)較為困難

我國(guó)當(dāng)前的稅收征管體制，建立在買賣雙方的基礎(chǔ)上成立的。然而電子商務(wù)稅收有效的避開了這一條件的制約。在實(shí)際的征稅過程當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員無法對(duì)電子商務(wù)稅收進(jìn)行跟蹤、掌握以及識(shí)別其稅收數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)向獲得真實(shí)的電子商務(wù)數(shù)據(jù)信息時(shí)相對(duì)困難的。此外，隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)加密技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用。越來越多的稅收人員利用加密技術(shù)，對(duì)其交易信息進(jìn)行加密隱藏，從而導(dǎo)致征稅人員無法識(shí)別具體的交易信息。這在一定程度上加劇了，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作掌握納稅人的基本信息以及交易數(shù)據(jù)的困難性。

3.電子商務(wù)稅收弱化了來源地稅收管轄權(quán)

電子商務(wù)稅收的發(fā)展與進(jìn)步，在一定程度上，對(duì)來源地的稅收管轄權(quán)帶來一定的沖擊。目前，我國(guó)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅都是以常設(shè)機(jī)構(gòu)為基本的標(biāo)準(zhǔn)。然而這條標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于電子商務(wù)稅收而言，并不存在任何的意義，難以適用于電子商務(wù)稅收。在實(shí)際的交易過程中，稅收人員很難確認(rèn)商品是否存在交易買賣的情況。此外電子商務(wù)的發(fā)展，對(duì)稅源地稅收的管轄權(quán)帶來沖擊。例如在實(shí)際的互聯(lián)網(wǎng)買賣交易當(dāng)中，不會(huì)因?yàn)榫嚯x問題而產(chǎn)生商品交易難的現(xiàn)象，因此電子商務(wù)稅收在實(shí)際的發(fā)展中，給我國(guó)當(dāng)前的稅收帶來嚴(yán)重的沖擊。

二、電子商務(wù)稅收問題改進(jìn)建議分析

1.建立健全電子商務(wù)稅法體系

當(dāng)前，隨著電子商務(wù)技術(shù)的快速發(fā)展，其對(duì)于我國(guó)傳統(tǒng)的稅收模式，具有一定的沖擊。然而我國(guó)傳統(tǒng)的稅收模式，已經(jīng)不能夠滿足電子商務(wù)的發(fā)展需要。因此，我國(guó)相關(guān)的稅務(wù)管理部門，針對(duì)當(dāng)前電子商務(wù)稅收存在的現(xiàn)狀，結(jié)合實(shí)際的稅收情況，在實(shí)際的稅收工作中建立健全電子商務(wù)稅法體系。只有不斷的完善我國(guó)稅法體系，才能夠有效的避免電子商務(wù)稅收的流失，而且對(duì)于電子商務(wù)稅收的規(guī)范與發(fā)展，具有一定的積極意義。

2.加大對(duì)電子商務(wù)稅收征管的科研力度

在實(shí)際的稅收工作的開展過程當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)要大力發(fā)展既懂稅收相關(guān)知識(shí)，以及法律，又懂得電子商務(wù)技術(shù)的全能型應(yīng)用人才。并且在實(shí)際的工作當(dāng)中，要著重提高稅收稽查人員的綜合專業(yè)技術(shù)水平，只有不斷的提升其查看稅務(wù)報(bào)表的能力才能夠確保稅收工作的高效運(yùn)行。此外，電子商務(wù)交易具有一定的隱秘性，需要稅收人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)其網(wǎng)絡(luò)交易的憑證進(jìn)行有效的追查。并且追蹤電子交易的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，然而在實(shí)際的稽查工作當(dāng)中，稅務(wù)稽查人員要針對(duì)交易者銀行賬戶的往來信息為依據(jù)，從而有效的稽查其交易的記錄，進(jìn)而有效的對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)征收。

3.選擇適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的稅收原則

在實(shí)際的稅務(wù)征收的過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分保證電子商務(wù)稅收，要與傳統(tǒng)的貿(mào)易往來稅率保持一致的原則。這一原則有效的實(shí)現(xiàn)了稅收的公平性原則，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)因?yàn)橘Q(mào)易的交易形式不同，而改變其稅率。這在一定程度上，保證了征稅主體的公平。此外，在實(shí)際的征稅過程當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)人員不得妨礙電子商務(wù)的發(fā)展。并且稅收要尊重主權(quán)原則，例如在稅收相關(guān)政策的制定方面，以及國(guó)際稅收協(xié)調(diào)方面等，要堅(jiān)持國(guó)家的稅收主權(quán)。

三、結(jié)語

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷的深化與發(fā)展，電子商務(wù)技術(shù)不斷的發(fā)展起來。電子商務(wù)技術(shù)在稅收領(lǐng)域的有效應(yīng)用，對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)的紙質(zhì)稅收帶來一定的沖擊。盡管電子商務(wù)稅收在當(dāng)前社會(huì)被廣泛的應(yīng)用，并且得到了良好的發(fā)展前景，但是其仍然存在著一定的問題。因此，針對(duì)當(dāng)前出現(xiàn)的問題，我國(guó)相關(guān)的管理部門，要建立健全電子商務(wù)稅法體系，并且在實(shí)踐工作中不斷的對(duì)其進(jìn)行修改與完善，從而保證電子商務(wù)稅收的規(guī)范性，進(jìn)而有效保障我國(guó)稅收健康的發(fā)展。