企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范探討

房萍

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，我國企業(yè)在快速發(fā)展的同時，也會面臨著諸多風(fēng)險。而企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范之間有著緊密的聯(lián)系，并且都對風(fēng)險的控制和防范有著一定作用，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范，對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范

前言

自中國加入WTO以后，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢日益顯著，中國進(jìn)入快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的階段，市場競爭也隨之越來越激烈，企業(yè)要想在當(dāng)今機(jī)遇、風(fēng)險并存的時代不斷發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險，以便提高市場競爭力。

1企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理對于防范財務(wù)風(fēng)險的重要性

首先，內(nèi)控管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心。其次，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)健全財務(wù)管理制度有幫助。最后，加強(qiáng)內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部管理的客觀需要，是防范財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)條件。加強(qiáng)內(nèi)控管理能促使企業(yè)規(guī)范實(shí)施各項(xiàng)管理活動、最大限度降低各種風(fēng)險、保證財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、安全、真實(shí)，有助于企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)高效管理，同時在內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)不法行為，及時有效處理，滿足現(xiàn)代化管理需求。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)有效防范財務(wù)風(fēng)險有重要作用，必須引起足夠的重視并加以實(shí)踐。

2公司財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范管控的問題分析

2.1部分公司管理領(lǐng)導(dǎo)人的內(nèi)控管理、風(fēng)險防范意識薄弱

從我國很多公司的現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況來看，公司的管理領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范管控的認(rèn)識不清、意識薄弱，具體表現(xiàn)在：仍然使用落后的財務(wù)管理策略，片面看重和追求公司的短期、當(dāng)前利潤所得，不具備長期、可持續(xù)發(fā)展的眼界，導(dǎo)致對經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險視而不見，增加了公司的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重的情況下將造成公司面臨負(fù)債破產(chǎn)的危機(jī)?，F(xiàn)實(shí)情況中，少數(shù)公司為了謀求發(fā)展機(jī)會，盲目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)投資，導(dǎo)致公司的負(fù)債比重過高，不利于公司市場競爭力的提升，反而降低了公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

2.2公司尚未形成財務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督機(jī)制

財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建意義在于，能夠?qū)镜娜可a(chǎn)運(yùn)營、組織管理活動，實(shí)施全面、動態(tài)的監(jiān)督與管理，加強(qiáng)對各項(xiàng)資金支出、費(fèi)用明細(xì)的統(tǒng)計、記錄、分析與監(jiān)測，從中分析是否存在對公司發(fā)展不利的因素與風(fēng)險隱患，實(shí)現(xiàn)對公司現(xiàn)金流、資金周轉(zhuǎn)周期的監(jiān)控。但現(xiàn)實(shí)情況中，部分公司缺乏相關(guān)規(guī)范與機(jī)制，財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制缺失或者流于形式，失去實(shí)際效用。

2.3公司的財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范機(jī)制需要完善

隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，我國公司也積極參與國際市場競爭活動，在提升公司經(jīng)營策略、經(jīng)濟(jì)實(shí)力的同時，加強(qiáng)對國際市場中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險與隱患的防范，成為國內(nèi)公司企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)問題。但現(xiàn)今少數(shù)公司缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理理念，認(rèn)識不到對財務(wù)內(nèi)控管理的重要性與現(xiàn)實(shí)意義，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理工作在公司經(jīng)營過程中不受重視、推行受阻。因此，公司應(yīng)當(dāng)從最高領(lǐng)導(dǎo)層、決策人開始推動財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的實(shí)施，明確各部門財務(wù)內(nèi)控管理職責(zé)與權(quán)限，宣傳財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范的重要性，構(gòu)建起財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范機(jī)制。

3企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范管控的對策與建議

3.1增強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范管控的正確認(rèn)識

良好的內(nèi)部環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制管理、風(fēng)險防范中發(fā)揮的作用不容小視。企業(yè)必須在綜合分析自身現(xiàn)實(shí)情況的基礎(chǔ)上，盡力塑造一個適合風(fēng)險防范、內(nèi)控管理的機(jī)制與環(huán)境，以促進(jìn)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范效果的提高。目前企業(yè)可從以下幾個方面來塑造內(nèi)部環(huán)境：第一，要求企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員及時更新管理觀念及意識，做到與時俱進(jìn)，加強(qiáng)自身對企業(yè)內(nèi)控管理、風(fēng)險防范重要作用的深刻認(rèn)識；第二，要把風(fēng)險防范和內(nèi)控管理等相關(guān)企業(yè)文化的營造提上日程，借助宣傳教育來強(qiáng)化人員的風(fēng)險及管理意識，使其樹立遵循程序辦事的原則；第三，在對關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的重要事件進(jìn)行決策時，如制定年度預(yù)算方案、簽訂重要合同和做出重大決策，應(yīng)倡導(dǎo)集體決策。

3.2構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境

首先，企業(yè)應(yīng)該對股權(quán)分配進(jìn)行合理控制，對企業(yè)股東的行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，對各部門權(quán)利、義務(wù)問題加以明晰，嚴(yán)格按照章程辦事。另外，企業(yè)還要設(shè)立能夠獨(dú)立運(yùn)營的監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)，以確保對大股東進(jìn)行制衡，對小股東的利益加以保護(hù)，長此以往，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的環(huán)境；其次，還需要對現(xiàn)階段的企業(yè)高管激勵機(jī)制進(jìn)行完善和改進(jìn)。很多企業(yè)所推行的薪酬激勵機(jī)制，一方面，可以為高管們帶來直接的經(jīng)濟(jì)收益，另一方面也會刺激高管過度追求短期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，而不顧及企業(yè)長期發(fā)展，而通過股權(quán)激勵可以將高管個人利益與企業(yè)發(fā)展利益緊密結(jié)合起來，這對于良好內(nèi)控環(huán)境的營造也是極其有利的。

3.3制定健全的評估機(jī)制

要想對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時有效的防范與管控，首先必須建立行之有效的、標(biāo)準(zhǔn)明確的風(fēng)險評估體制與機(jī)制。這樣有利于企業(yè)工作人員在實(shí)際工作過程中，對潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析、歸類管理、跟蹤、應(yīng)對，從而有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)陷入財務(wù)困難。同時，健全的評估機(jī)制還應(yīng)該可以對工作人員的風(fēng)險應(yīng)對能力進(jìn)行全面的評估，并列入業(yè)績考核范圍，這有助于培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識。

3.4切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與控制活動的有效性

一是分離不相容的崗位。企業(yè)管理者在設(shè)置工作崗位時要體現(xiàn)出不相容職務(wù)分離、崗位分離的基本原則，做到分割權(quán)力、相互牽制、稽核對證；關(guān)鍵崗位要做到任人唯賢，在保證人員能力滿足崗位需求的同時真正發(fā)揮出不同崗位的互相監(jiān)督、互相牽制的作用，使內(nèi)控活動更有效。二是嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)審批。企業(yè)管理者要嚴(yán)格遵循風(fēng)險受控、分級管理、權(quán)責(zé)對等以及管理有效等原則，全面實(shí)施分級授權(quán)制度，嚴(yán)格管理授權(quán)的程序，通過權(quán)限指引的頒布明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)的分級授權(quán)與劃分權(quán)限的標(biāo)準(zhǔn)。管理者在進(jìn)行決策或開展業(yè)務(wù)活動時應(yīng)禁止越權(quán)辦理，務(wù)必獲得授權(quán)；享有審批權(quán)力的人則要求嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定行使權(quán)力，禁止越級審批、不履行責(zé)任，更不能違反規(guī)定把權(quán)力授予他人；決策時要按照規(guī)定進(jìn)行審批，避免財務(wù)決策失誤，有效防范財務(wù)風(fēng)險。三是實(shí)行全面預(yù)算管理。企業(yè)管理者要引導(dǎo)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，依托執(zhí)行預(yù)算的好壞合理判斷內(nèi)控管理的效果和防范財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)的差距，并及時修正、補(bǔ)充。在該環(huán)節(jié)，管理者要科學(xué)設(shè)置企業(yè)現(xiàn)金流量管理、實(shí)施績效考核、跟進(jìn)預(yù)算執(zhí)行等關(guān)鍵點(diǎn)，要求各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的責(zé)任人按規(guī)定簽訂責(zé)任書，對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行約束，保證企業(yè)全面預(yù)算管理的科學(xué)性。

結(jié)束語

當(dāng)今時代，企業(yè)要想取得長足發(fā)展，就需要認(rèn)識到內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的重要性。企業(yè)只有采取多種有效的風(fēng)險防范措施和內(nèi)部控制管理方法，才能夠使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，掌握主動權(quán)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展鋪平道路。

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