淺談大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)稅管理思考

盧秋霞

【摘 要】 隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)的財(cái)稅管理面臨著新的形勢(shì)。本文分析了大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)的影響以及大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，提出了一些大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)稅管理的有效策略，以供參考。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)財(cái)稅管理 大數(shù)據(jù)背景 規(guī)范性

在大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展下，我國(guó)各個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展都發(fā)生了很大改變，企業(yè)財(cái)稅管理也不例外。企業(yè)發(fā)展中財(cái)稅管理十分重要，直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與可持續(xù)發(fā)展。大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)了重大影響，因此，企業(yè)財(cái)稅管理改革勢(shì)在必行。

一、大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)的影響

（一）對(duì)社保費(fèi)的影響

由我國(guó)國(guó)務(wù)院辦公廳與中共中央辦公廳印發(fā)的《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》明確了我國(guó)自2019年1月1日起，將生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)執(zhí)行[1]。另外，隨著電子發(fā)票的越來(lái)越廣泛應(yīng)用與網(wǎng)絡(luò)版增值稅發(fā)票的興起和快速發(fā)展，我國(guó)正式掀起了建設(shè)現(xiàn)代化電子稅務(wù)局的熱潮，這也進(jìn)一步促進(jìn)了我國(guó)稅務(wù)現(xiàn)代化與信息化的進(jìn)程。

（二）地稅國(guó)稅的合并

在相關(guān)政策要求下，我國(guó)鄉(xiāng)縣的地稅機(jī)構(gòu)與國(guó)稅機(jī)構(gòu)已經(jīng)完成了合并工作，企業(yè)會(huì)計(jì)不用在分開(kāi)兩地辦理國(guó)稅與地稅的相關(guān)業(yè)務(wù)，企業(yè)節(jié)省了財(cái)稅管理的時(shí)間。稅務(wù)的注銷也在合并下更加便捷，地稅國(guó)稅的合并正式吹響了我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革的號(hào)角。

（三）財(cái)稅新政策的變化

我國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局與2015年將制定的《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》正式下發(fā)，根據(jù)行動(dòng)計(jì)劃指導(dǎo)意見(jiàn)，為了滿足互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用需求與稅收管理和納稅人需求，要求企業(yè)積極推進(jìn)落實(shí)現(xiàn)代化稅收建設(shè)工作，將稅收工作與互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果充分結(jié)合，發(fā)揮出大數(shù)據(jù)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)稅收線上線下的深度融合，進(jìn)一步加強(qiáng)電子稅務(wù)的規(guī)范與高效應(yīng)用。

二、大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)的機(jī)遇

1、提升財(cái)務(wù)治理能力

近年來(lái)，我國(guó)稅務(wù)監(jiān)管體系的建設(shè)愈加完善。構(gòu)建積極向上的健康財(cái)務(wù)文化與堅(jiān)決抵制財(cái)務(wù)虛假信息、報(bào)告是社會(huì)大眾共同的需求和共識(shí)，這種社會(huì)共識(shí)的達(dá)成切實(shí)全面提升了財(cái)務(wù)治理能力[2]。

2、提高決策支撐能力

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)能夠利用先進(jìn)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更加便捷高效的加工處理，從而準(zhǔn)確篩選出企業(yè)有用的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)的決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)支持，這種利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)直接將加工數(shù)據(jù)參與到企業(yè)戰(zhàn)絕決策的形式可以更加及時(shí)、清晰的掌握財(cái)稅管理中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，最大化減少企業(yè)面臨的決策風(fēng)險(xiǎn)，在真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐下，提升企業(yè)決策的合理性與科學(xué)可行性，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)更好的決策支撐能力。

3、推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型優(yōu)化升級(jí)

在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不能順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求，財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行，大數(shù)據(jù)的發(fā)展豐富了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘獲取渠道，企業(yè)不再只能從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取有效財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息，還能夠利用信息技術(shù)從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)等多方面綜合分析上深入挖掘出有用的相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息，這進(jìn)一步推進(jìn)了當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的優(yōu)化與升級(jí)。

（二）大數(shù)據(jù)給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)

1、給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn)

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，我國(guó)社會(huì)信用體系的建設(shè)獲得了進(jìn)一步的完善，現(xiàn)代化社會(huì)信用體系以合規(guī)、信用、信息這三大支撐點(diǎn)為基礎(chǔ)，以滿足社會(huì)需求建立起失信懲罰、守信激勵(lì)的合理約束機(jī)制，促進(jìn)我國(guó)誠(chéng)信這一傳統(tǒng)美德的繼承與弘揚(yáng)，將正確的征信文化理念樹(shù)立到社會(huì)風(fēng)氣建設(shè)中，構(gòu)建出覆蓋全社會(huì)所有成全相關(guān)征詢信息記錄的現(xiàn)代化社會(huì)信息體系，將納稅信用體系與金融信用體系充分結(jié)合，這無(wú)疑不給企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)和影響。

2、大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)機(jī)構(gòu)的格局與征管思路轉(zhuǎn)變

大數(shù)據(jù)背景下的現(xiàn)代化稅收格局是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向設(shè)置的[3]，打破了分人盯戶的傳統(tǒng)稅收征管格局弊端，可以通過(guò)信息技術(shù)直接全面對(duì)比分析海關(guān)、工商、信息系統(tǒng)銀行、稅務(wù)信息等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，并且采取針對(duì)性的措施解決。在地稅國(guó)稅合并聯(lián)手共享信息基礎(chǔ)上，利用信息化增值稅發(fā)票的管理手段更加輕松獲取管理上游與下游的發(fā)票與負(fù)責(zé)區(qū)域企業(yè)的基本數(shù)據(jù)，通過(guò)相關(guān)技術(shù)對(duì)標(biāo)企業(yè)運(yùn)用中各項(xiàng)關(guān)系指標(biāo)，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)有異常指標(biāo)情況的企業(yè)，進(jìn)行及時(shí)管理。

3、對(duì)企業(yè)信息化水平的挑戰(zhàn)

隨著全國(guó)共享稅收信息工作的推進(jìn)，在信息技術(shù)支撐下我國(guó)逐漸形成了稅收信息的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，并且將全國(guó)的稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行了整合統(tǒng)一，在全國(guó)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的建立與應(yīng)用背景下，企業(yè)只有具備使用電子發(fā)票系統(tǒng)與電子納稅服務(wù)平臺(tái)的能力與技術(shù)，才能夠共享稅收數(shù)據(jù)，更好的做好企業(yè)財(cái)稅管理工作，這就對(duì)企業(yè)的信息化水平帶來(lái)了一定的要求，目前很多企業(yè)的財(cái)稅管理人員都沒(méi)有充足的信息技術(shù)能力，不能熟練應(yīng)用信息化稅收系統(tǒng)利用信息技術(shù)高效開(kāi)展財(cái)稅管理工作，影響了企業(yè)財(cái)稅管理的效率。除此以外，在大數(shù)據(jù)背景下，全國(guó)實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)稅務(wù)信息的全面稽查[4]，納稅人涉及稅務(wù)的相關(guān)信息會(huì)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)全部出現(xiàn)在稅務(wù)局電子征管系統(tǒng)中，進(jìn)一步提升了我國(guó)企業(yè)稅務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性，同時(shí)也一定程度上增加了企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)稅管理的有效策略

（一）積極創(chuàng)造價(jià)值

企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下要明確積極創(chuàng)造自身價(jià)值的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，建立起專家團(tuán)委、共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)四合一體的財(cái)稅管理模式，并且完善相關(guān)數(shù)據(jù)模式，最大限度發(fā)揮出財(cái)稅管理工作作用，減少企業(yè)運(yùn)用存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，創(chuàng)造出企業(yè)更大的價(jià)值，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)為了滿足大數(shù)據(jù)背景下社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的變革需求，要更新思維模式是與管理觀念，走出傳統(tǒng)思維模式束縛，加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)，積極通過(guò)招聘現(xiàn)代化財(cái)務(wù)專業(yè)人才與培訓(xùn)在職財(cái)務(wù)人員的方式，提高企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)稅管理能力和信息化水平，將財(cái)務(wù)管理工作從傳統(tǒng)的表格編制、識(shí)別、核算基礎(chǔ)上從業(yè)務(wù)角度出發(fā)不斷豐富工作內(nèi)容，提高工作有效性。

（三）推進(jìn)管理信息化走向

在當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅信息管理至關(guān)重要，直接關(guān)系著企業(yè)的存活問(wèn)題。因此，企業(yè)要加強(qiáng)信息化財(cái)稅管理的建設(shè)，緊跟時(shí)代發(fā)展腳步，積極學(xué)習(xí)引進(jìn)優(yōu)秀信息化財(cái)稅管理手段與方式，推進(jìn)企業(yè)管理信息化走向[5]，做好企業(yè)財(cái)稅管理與國(guó)家信息化財(cái)稅系統(tǒng)的銜接，為企業(yè)的良好發(fā)展奠定穩(wěn)定基礎(chǔ)。

（四）提高管理規(guī)范性

統(tǒng)一的增值稅發(fā)票系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)金稅三期大數(shù)據(jù)平臺(tái)的建立與應(yīng)用，強(qiáng)調(diào)了當(dāng)代社會(huì)企業(yè)規(guī)范化財(cái)稅管理的迫切需求。為了順應(yīng)規(guī)范化財(cái)稅管理的發(fā)展趨勢(shì)和相關(guān)要求，企業(yè)要結(jié)合自身自己情況，抓緊建立起合理可行的內(nèi)部財(cái)稅管理制度，用制度規(guī)范財(cái)稅管理工作人員的工作與職責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，避免出現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)有人負(fù)責(zé)解決的現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)建立相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督管理制度，確保財(cái)稅管理工作方向的正確性與工作落實(shí)效果，提升財(cái)稅管理工作效率與質(zhì)量，從而提高企業(yè)管理規(guī)范性，保障企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)在給企業(yè)財(cái)稅管理帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)自身發(fā)展情況的深入分析，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)企業(yè)管理信息化走向，提高財(cái)稅管理規(guī)范性，積極創(chuàng)造出更多的價(jià)值，從而充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，更好的應(yīng)對(duì)并解決問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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