銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防控

羿青

【摘 要】本文主要對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險進行了分類分析，深入探究了結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題，并提出了一些有效的風(fēng)險防控措施。

【關(guān)鍵詞】銀行；結(jié)算業(yè)務(wù)；風(fēng)險防控

一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險

（一）銀行會計結(jié)算風(fēng)險

1.清算風(fēng)險。

清算風(fēng)險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。首先，個別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴所產(chǎn)生的風(fēng)險。其次，銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險。

2.票據(jù)風(fēng)險。

結(jié)算業(yè)務(wù)是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。只有銀行產(chǎn)生對票據(jù)的需求，才能完成對資金的供給，否則交易無法實現(xiàn)。票據(jù)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)不明確，重點崗位監(jiān)督管理以及內(nèi)部檢查不嚴，對內(nèi)部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)缺乏有效監(jiān)督。

3.結(jié)算操作風(fēng)險。

商業(yè)銀行支付結(jié)算操作風(fēng)險意識淡化，政治思想工作薄弱。一些基層分支機構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使結(jié)算業(yè)務(wù)相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空或漏洞，被犯罪分子伺機作案。操作監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行。

4.內(nèi)控風(fēng)險。

人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，特別是一些基層分支機構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使業(yè)務(wù)相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案。

5.經(jīng)營風(fēng)險。

經(jīng)營風(fēng)險是指銀行由于經(jīng)營管理不善，各種風(fēng)險積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。當(dāng)前影響銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險大。

（二）交易結(jié)算風(fēng)險

交易結(jié)算風(fēng)險又稱商業(yè)性外匯風(fēng)險，其主要是伴隨著商品及勞務(wù)買賣的外匯交易而發(fā)生的，并主要由進行貿(mào)易和非貿(mào)易業(yè)務(wù)的一般企業(yè)所承擔(dān)。具體來說，其一，是企業(yè)資產(chǎn)負債表中所有未結(jié)算的應(yīng)收應(yīng)付款所涉及的交易活動和以外幣計價的國際投資和信貸活動。其二，是表外項目所涉及的、具有未來收付現(xiàn)金的交易。

二、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

（一）員工缺乏風(fēng)險意識

部分商業(yè)銀行營業(yè)機構(gòu)臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險防范意識不強，盲目互信、信任代替監(jiān)督的現(xiàn)象依然存在，對本崗位職責(zé)及所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險點及可能形成風(fēng)險的后果認識模糊，柜面操作隨意性較大，對易產(chǎn)生案件的違規(guī)操作行為缺少應(yīng)有的警惕。

（二）相關(guān)配套制度不到位

健全的業(yè)務(wù)管理制度是規(guī)范、保障和促進銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的前提，制度不健全會直接形成柜面業(yè)務(wù)核算管理上的真空，加大銀行經(jīng)營風(fēng)險。新業(yè)務(wù)品種的開辦必須有相應(yīng)的會計制度來保證，但由于對新業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗不足，制度制定時考慮不夠全面，使得新業(yè)務(wù)品種在試辦過程存在一定的風(fēng)險，新的柜面風(fēng)險出現(xiàn)時，才對原有制度規(guī)定進行補充、調(diào)整，缺乏對柜面業(yè)務(wù)拓展渠道和發(fā)展方向前瞻性的規(guī)范操作指引和風(fēng)險管理控制。

（三）管理人員重視程度不夠

部分商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)班子對柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控工作重視程度仍顯不足，在考核激勵政策、人力資源配置上對柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險防控傾斜不夠，抓柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險防控工作的主動性欠缺，深度不夠，辦法不多，抓基礎(chǔ)管理時緊時松。重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險防范，短期目標利益驅(qū)動，急功近利。營業(yè)機構(gòu)為了吸收存款，在開戶資料不完整，手續(xù)不全的情況下，柜面人員盲目服從領(lǐng)導(dǎo)的指示，虛假開戶。利用員工或控制賬戶進行虛假交易，如電子銀行、賬戶金和自助交易，面臨較大法律風(fēng)險、外部欺詐風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險。

三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防控措施

（一）建立健全的內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制

1.內(nèi)部管理制度的健全，是防范風(fēng)險的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

2.建立健全崗位責(zé)任制。營業(yè)機構(gòu)要建立會計人員崗位責(zé)任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調(diào)整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續(xù)。

3.建立會計事后監(jiān)督制度。各銀行營業(yè)部門要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計業(yè)務(wù)于次日進行全面核查，會計主管重點抽查、及時發(fā)現(xiàn)和糾正差錯。要加強重要崗位特別是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點監(jiān)督，實行會計主管定期不定期檢查制度。

（二）重視計算機安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險

計算機技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛、從微機配置到網(wǎng)絡(luò)化運行，加強安全管理愈來愈顯得重要。要健全會計電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制，加強責(zé)任控制，把程序設(shè)計、系統(tǒng)日常管理、計算機操作、數(shù)據(jù)保管四個基本不相容的崗位分開；加強計算機系統(tǒng)操作控制，防止未經(jīng)批準人員操作計算機，在操作中注意輸入控制和輸出控制，輸入憑證必須經(jīng)過審查并由兩人輸入檢驗，輸出數(shù)據(jù)必須經(jīng)過人工核對，由事后監(jiān)督員對計算機打出的日結(jié)單與手工核算的日結(jié)單核對相符；認真執(zhí)行會計電算化管理業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強口令、加密和權(quán)限管理。操作密碼要定期更換，防止失密；加強磁介質(zhì)檔案管理，每日業(yè)務(wù)要進行備份，磁介質(zhì)作為會計檔案管理。

（三）加強經(jīng)營管理，提高風(fēng)險防范意識

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險防范，加強經(jīng)營管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險。要充分認識支付結(jié)算風(fēng)險防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風(fēng)險防范；要采取措施防范支付風(fēng)險，首先要按照資產(chǎn)負債比例管理的要求加強經(jīng)營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規(guī)經(jīng)營行為，其次要建立支付風(fēng)險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構(gòu)風(fēng)險處置責(zé)任、加強預(yù)警監(jiān)測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風(fēng)險。再次，要改革完善財務(wù)制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，提足各項風(fēng)險準備，增強商業(yè)銀行經(jīng)營實力和發(fā)展后勁。

（四）加強員工管理，提高會計隊伍素質(zhì)

金融業(yè)必須擁有一支品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的會計隊伍，其是決定因素。要對會計人員實行任職資格審查制度。會計主管和人員的任職變動，必須經(jīng)過認真審核。要加強會計人員的培訓(xùn)，采取多種方式，對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和計算機知識的教育培訓(xùn)。通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會計人員素質(zhì)。加強會計人員政治思想教育和法制教育，增強他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風(fēng)險防范意識，防止違法犯罪案件的發(fā)生。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計工作的需要，合理充實會計人員，才能保證各項制度的落實。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范是一項長期、復(fù)雜的工作，隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展以及新結(jié)算工具的出現(xiàn)，必將會出現(xiàn)新結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險，舊業(yè)務(wù)風(fēng)險遏制了，新風(fēng)險又產(chǎn)生了，這就要求銀行應(yīng)該長期樹立緊張的風(fēng)險意識，不斷更新風(fēng)險防范手段，將風(fēng)險防范貫穿于銀行發(fā)展的始終。

參考文獻：

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