基于AHP灰色模糊法的航天項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

賀 琳，鄭唯唯，賀博洋

(西安工程大學(xué) 理學(xué)院， 西安 710048)

航天科研項(xiàng)目具有高技術(shù)、高質(zhì)量、高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)周期的特點(diǎn)[1-2]，具有投資規(guī)模大、管理難度大等風(fēng)險(xiǎn)，為了加強(qiáng)其項(xiàng)目的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，需要從項(xiàng)目整個(gè)生命周期識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，合理進(jìn)行控制，提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和使用水平，降低項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3-4].

對(duì)于一般項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的研究方法有調(diào)查和專家打分法、層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法等，2014年，張興賢等[5-6]綜合層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)；余本功等[7]結(jié)合FAHP-灰色理論建立企業(yè)云服務(wù)安全評(píng)價(jià)模型，驗(yàn)證了評(píng)價(jià)體系的客觀性.

當(dāng)前，航天科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究主要集中在定性分析，2006年，馬華平[8]論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、控制原則和識(shí)別機(jī)制； 2014年，胡曉蕊[3]以項(xiàng)目全周期為切入點(diǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別并制定關(guān)鍵控制點(diǎn),降低了項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2016年，田鎏等[9]建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全周期管理的長(zhǎng)效工作機(jī)制，提升了航天項(xiàng)目精細(xì)化管理水平.

以上研究雖然較為全面的分析了航天科研項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理流程以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)估，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的量化分析還有所欠缺.因此，本文在已有研究的基礎(chǔ)上，借助一般項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所采用的AHP灰色模糊評(píng)價(jià)法對(duì)航天科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從數(shù)學(xué)角度來(lái)衡量項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系模型的構(gòu)建

航天科研項(xiàng)目一般分為項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目實(shí)施、交付驗(yàn)收三個(gè)階段.在項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)，已有研究主要集中在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、進(jìn)度等方面. 為了避免資金鏈問(wèn)題，保證項(xiàng)目順利實(shí)施，則需考慮資金流動(dòng)性；其次，由于項(xiàng)目的周期長(zhǎng)，其成本會(huì)受外部環(huán)境變化的影響，如通貨膨脹、利率變動(dòng)等，因此在項(xiàng)目實(shí)施階段需要考慮資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)成本變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn).依此構(gòu)建航天科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系模型.如圖1所示.

圖1 航天科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

該模型分為目標(biāo)層A(科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型)；準(zhǔn)則層B(包括項(xiàng)目規(guī)劃B1、項(xiàng)目實(shí)施B2、交付驗(yàn)收B3，3項(xiàng)一級(jí)指標(biāo))；指標(biāo)層C(包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)C11、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)C12，資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)C21、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)C22、財(cái)務(wù)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)C23、財(cái)務(wù)不可控風(fēng)險(xiǎn)C24、財(cái)務(wù)成本變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)C25、財(cái)務(wù)結(jié)算及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)C31、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)C32).

2 AHP灰色模糊評(píng)價(jià)法及步驟

AHP灰色模糊評(píng)價(jià)法的應(yīng)用較為廣泛，包括供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與選擇、高校教師評(píng)價(jià)等，具有實(shí)用性.應(yīng)用此方法評(píng)價(jià)航天科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既定量化描述了風(fēng)險(xiǎn)大小，也得出了各風(fēng)險(xiǎn)因素的相對(duì)重要程度.

2.1 確立各因素權(quán)重

根據(jù)AHP基本原理[10-12]，利用1～9標(biāo)度法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，賦予相應(yīng)分值，構(gòu)造對(duì)比矩陣.

運(yùn)用Matlab計(jì)算對(duì)比矩陣的最大特征值λmax及標(biāo)準(zhǔn)化特征向量為ω，對(duì)比矩陣的一致性檢驗(yàn)CR=CI/RI.其中CI=(λmax-n)/(n-1)，RI表示n維向量平均隨機(jī)一致性檢驗(yàn)指標(biāo)[5].

綜上，通過(guò)總排序可得到各階段及各元素對(duì)于目標(biāo)層的權(quán)重ω0和ω.

2.2 灰色模糊綜合評(píng)價(jià)

1) 建立因素集和評(píng)語(yǔ)集

設(shè)因素集U={u1,u2,…,um}，評(píng)價(jià)等級(jí).V={v1,v2,…,vp}

2) 建立評(píng)價(jià)樣本矩陣

第K位評(píng)價(jià)小組成員對(duì)第j(j=1,2,…,n)個(gè)指標(biāo)的評(píng)判值為dkj，由dkj構(gòu)成矩陣D稱為U的樣本矩陣.

3) 確定評(píng)價(jià)灰類，計(jì)算灰色統(tǒng)計(jì)數(shù)

一般地，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)處于 (0, 0.3)， [0.3, 0.7]，(0.7, 1)分別表示低風(fēng)險(xiǎn)，中風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)[13-14].建立各指標(biāo)的白化權(quán)函數(shù)fk=(k∈{1,2,3}).根據(jù)灰色統(tǒng)計(jì)法[15-17]求出dkj屬于第i類評(píng)價(jià)等級(jí)的權(quán)fi(dkj)，據(jù)此求灰色統(tǒng)計(jì)數(shù)nji和總灰色統(tǒng)計(jì)數(shù)nj.

4) 確定灰色模糊評(píng)價(jià)矩陣

綜合r位評(píng)價(jià)成員Zr對(duì)第j個(gè)指標(biāo)的第i等級(jí)評(píng)價(jià)級(jí)別的灰色權(quán)值為rji=nji/nj，構(gòu)成的單因素矩陣R即為評(píng)價(jià)指標(biāo)集U的灰色模糊評(píng)價(jià)矩陣.

5) 計(jì)算綜合評(píng)價(jià)值

評(píng)價(jià)指標(biāo)集的綜合評(píng)價(jià)向量為B=WT·R.假定評(píng)價(jià)等級(jí)集V的值化向量C=(c1,c2,…,cm)，那么評(píng)價(jià)指標(biāo)集U的綜合評(píng)價(jià)值為Q=C·BT.

3 方法應(yīng)用

某航天科研單位對(duì)其項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，公司決策層邀請(qǐng)了10位有經(jīng)驗(yàn)的專家參與.根據(jù)專家打分法對(duì)圖1中的各風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行兩兩對(duì)比，構(gòu)造的對(duì)比矩陣分別為：

利用Matlab軟件計(jì)算其最大特征值以及特征向量，A,A1,A2,A3的最大特征值分別為3.038 5,5.365 4,2，其所對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化的特征向量分別為

ω0=(ω01,ω02,ω03)=(0.371 5,0.916 1,0.150 6)

ω1=1

ω2=(ω21,ω22,ω23,ω24,ω25)=(0.840 3,0.283 2,0.208 6,0.158 0,0.381 0)

ω3=(ω31,ω32)=(0.447 2,0.894 4 )

對(duì)以上對(duì)比矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，有

CR1=0<0.10

一致性檢驗(yàn)均通過(guò).通過(guò)總排序得到各元素對(duì)于目標(biāo)層的權(quán)重排序，從而得到各因素的權(quán)重，如表1所示.

表1指標(biāo)權(quán)重值

準(zhǔn)則層及權(quán)重項(xiàng)目規(guī)劃項(xiàng)目實(shí)施交付驗(yàn)收權(quán)重指標(biāo)層及權(quán)重0.25830.63700.1047財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)1000.2583資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)00.449100.2861財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)00.151400.0964財(cái)務(wù)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)00.111500.0710財(cái)務(wù)不可控風(fēng)險(xiǎn)00.084400.0538財(cái)務(wù)成本變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)00.203600.1297財(cái)務(wù)結(jié)算及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)000.33330.0349財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)000.66670.0698

則準(zhǔn)則層和指標(biāo)層的權(quán)重為：

ω0=(0.258 30.6370,0.1047)

ω1=(1)

ω2=(0.449 1,0.151 4,0.111 5,0.084 4,

0.203 6)

ω3=(0.333 3,0.666 7)

由專家評(píng)價(jià)法(5位)得出各風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)價(jià)樣本矩陣C=(Cij)如表2.

表2評(píng)價(jià)樣本矩陣值

指標(biāo)Z1Z2Z3Z4Z5B1C110.30.60.10.10.2C210.20.30.40.70.3C220.50.20.20.30.1B2C230.10.30.50.20.3C240.20.70.30.50.5C250.80.10.30.20.5B3C310.30.20.60.20.1C320.10.40.30.10.8

建立如下三種白化權(quán)函數(shù)為

結(jié)合表2的評(píng)價(jià)樣本量矩陣計(jì)算灰色評(píng)價(jià)系數(shù)：

則有n11=4.25.

同理，n12=3.33,n13=0.75.所以n1=4.25+3.33+0.75=8.33，由此得出5位專家對(duì)C11因素所主張的白化數(shù)為8.33. 計(jì)算決策權(quán)與指標(biāo)權(quán)向量：

r11=n11/n1=4.25/8.33=0.510 2;

r12=n12/n1=3.33/8.33=0.399 8;

r13=n13/n1=0.75/8.33=0.090 0.

故C11的灰色權(quán)向量可表示成：r1=(r11,r12,r13)=(0.510 2,0.399 8,0.090 0)即可以得到B1指標(biāo)的模糊權(quán)矩陣：

R1=(0.510 2,0.399 8,0.090 0)

同理，B2,B3指標(biāo)的模糊權(quán)矩陣：

計(jì)算一級(jí)灰色模糊評(píng)判矩陣：

B1=W1·R1=(0.510 2,0.399 8,0.090 0)

B2=W2·R2=(0.416 9,0.457 4,0.125 7)

B3=W3·R3=(0.463 5,0.407 6,0.128 9)

計(jì)算二級(jí)模糊綜合評(píng)判矩陣，把B1,B2,B3作為上一層判斷矩陣：

基于此，進(jìn)行二級(jí)模糊綜合評(píng)判，即：

B=W·R=(0.395 9,0.412 2,0.392 9)

假定評(píng)價(jià)等級(jí)集V的值化向量C=(0.1,0.5,0.9)，那么評(píng)價(jià)指標(biāo)集U的綜合評(píng)價(jià)值為：

Q=C·BT=0.599 3

由計(jì)算結(jié)果可知，該航天科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于0.3∶0.7，屬于中風(fēng)險(xiǎn)，造成風(fēng)險(xiǎn)的主要因素是資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，其次還有財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)成本變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等.

4 結(jié) 語(yǔ)

本文將于AHP灰色模糊評(píng)價(jià)法應(yīng)用到航天科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)上，得出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，較為直觀的反映了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小. 并且根據(jù)分析可以得出造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，驗(yàn)證了方法的有效性，對(duì)航天科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制起到了重要作用.

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