財務(wù)前瞻：靠技術(shù)還是人才？

編譯/本刊記者 鄭偉

在未來的財務(wù)職能上，優(yōu)秀的CFO能夠在技術(shù)和人才之間維持恰當(dāng)?shù)钠胶?，充分挖掘人才價值，使自己從對創(chuàng)新的專注中解脫出來，以更好地應(yīng)對快速變化的商業(yè)環(huán)境，推動企業(yè)更快發(fā)展。

CFO角色正在被來自數(shù)字化、數(shù)據(jù)、風(fēng)險和不確定性的沖擊以及來自股東和監(jiān)管的壓力所重塑。技術(shù)的發(fā)展以及全球化和人口變化趨勢都在持續(xù)改變原有的組織結(jié)構(gòu)，既有的財務(wù)職能也將受到更多質(zhì)疑。在挑戰(zhàn)愈發(fā)清晰的今天，CFO不僅要重新評估自己的能力，還要能夠運用正確的工具，管理高效的團(tuán)隊。同時，財務(wù)人員還會花費更多時間和精力與企業(yè)其他部門的同事合作，為企業(yè)戰(zhàn)略提供決策支持。

在未來的財務(wù)職能上，優(yōu)秀的CFO能夠在技術(shù)和人才之間維持恰當(dāng)?shù)钠胶?，充分挖掘人才價值，使自己從對創(chuàng)新的專注中解脫出來，以更好地應(yīng)對快速變化的商業(yè)環(huán)境，推動企業(yè)更快發(fā)展。

技術(shù)

從上世紀(jì)90年代ERP的實施開始，技術(shù)的融合正在推動下一階段的財務(wù)轉(zhuǎn)型，改變財務(wù)創(chuàng)造價值的方式。

數(shù)據(jù)分析和預(yù)測

未來，波動和不穩(wěn)定將成為新常態(tài)。在全球業(yè)務(wù)融合日益密切的趨勢下，自然資源承受的壓力越來越大，嚴(yán)重的氣候災(zāi)害更為頻繁，網(wǎng)絡(luò)攻擊日益復(fù)雜，這些都為跨國企業(yè)集團(tuán)帶來前所未有的挑戰(zhàn)。

在企業(yè)戰(zhàn)略決策制定過程中，CFO角色要能夠從海量數(shù)據(jù)中捕捉到前瞻性趨勢，跟蹤新型數(shù)據(jù)并將其納入決策模型中。例如：借助大數(shù)據(jù)平臺和機器學(xué)習(xí)對大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，使業(yè)績預(yù)測更精確。又如，通過結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如社交媒體和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控）來識別違規(guī)交易，規(guī)避欺詐或網(wǎng)絡(luò)違規(guī)等風(fēng)險。

機器人流程自動化

在未來的財務(wù)功能中，機器人流程自動化（RPA）技術(shù)將發(fā)揮重要作用。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，全球65%的受訪者表示，“將流程標(biāo)準(zhǔn)化和自動化，將敏捷性和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)納入流程”對財務(wù)職能來說已經(jīng)成為重中之重，這對于成本降低和業(yè)務(wù)增長同樣重要。向RPA的轉(zhuǎn)變可以通過多種方式提高企業(yè)績效，包括：實現(xiàn)關(guān)鍵財務(wù)流程的自動化；提高不同系統(tǒng)的銜接效率；提高財務(wù)流程的質(zhì)量和速度等。借助RPA提供的明確的審計跟蹤記錄，可以使企業(yè)更容易滿足監(jiān)管要求。

財務(wù)機器人

雖然財務(wù)管理系統(tǒng)對企業(yè)成功至關(guān)重要，但系統(tǒng)過時、分散已經(jīng)成為普遍存在的現(xiàn)象。云和SaaS能夠為優(yōu)化系統(tǒng)功提供解決方案，并以更快、更智能的方式推動標(biāo)準(zhǔn)化?；谠频幕A(chǔ)設(shè)施以及SaaS應(yīng)用程序可以簡化操作、降低成本、創(chuàng)造更高的靈活性。雖然這些工具可以為提高財務(wù)性能提供更多機會，但是仍需要在安全性和技能培養(yǎng)兩方面進(jìn)行權(quán)衡。一方面，CFO要能夠主動識別和管理工具中可能伴隨的相關(guān)風(fēng)險。另一方面，數(shù)字技術(shù)、云和SaaS應(yīng)用技能成為未來財務(wù)職能的必備技能已經(jīng)是大勢所趨，技能提高、人才培養(yǎng)都需要逐步提上日程。

人工智能系統(tǒng)能夠接收信息和指令，在與人的互動中進(jìn)行學(xué)習(xí)，以人類的方式對新場景和問題做出回應(yīng)新。有了這些屬性，人工智能在未來可以幫助轉(zhuǎn)化財務(wù)功能，提供稅務(wù)、合規(guī)等關(guān)鍵服務(wù)。

區(qū)塊鏈對全球貿(mào)易、金融和供應(yīng)鏈管理中的很多公認(rèn)原則和規(guī)范提出了挑戰(zhàn)，在數(shù)字和連接時代，區(qū)塊鏈可以改變商業(yè)和分類帳原有的基本構(gòu)成。區(qū)塊鏈?zhǔn)菙?shù)字化分類帳，可以通過不同站點和地理位置實現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)共享，分類帳的任何變化都能在幾分鐘甚至幾秒鐘內(nèi)進(jìn)行反饋，從而為所有相關(guān)人員提供獲取實時信息和趨勢跟蹤的能力。在未來的財務(wù)職能中，CFO可以將區(qū)塊鏈技術(shù)用于提高IT安全性、管理擴(kuò)展價值鏈以及簡化合同執(zhí)行方面。區(qū)塊鏈技術(shù)在未來幾年的財務(wù)功能中有望發(fā)揮重要作用。

舊挑戰(zhàn)仍然存在

究竟哪些新技術(shù)對財務(wù)職能最有利，最值得投資？事實上，任何技術(shù)的成功在很大程度上取決于使用者的技能。研究發(fā)現(xiàn)，員工適應(yīng)變化的能力可能成為新技術(shù)應(yīng)用的主要障礙。有效的變革管理對技術(shù)轉(zhuǎn)型的成功有著至關(guān)重要的作用。

內(nèi)存計算、云計算、人工智能（AI），區(qū)塊鏈和RPA等技術(shù)的發(fā)展都為CFO重新設(shè)計財務(wù)職能創(chuàng)造了機會。同時，很多CFO已經(jīng)成為企業(yè)組織新技術(shù)推廣的重要推動力，并引領(lǐng)技術(shù)創(chuàng)新的轉(zhuǎn)型。

但是，如何充分利用新技術(shù)來節(jié)省成本、增強風(fēng)險管理能力和提高洞察能力，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須善于對假設(shè)提出質(zhì)疑，能夠承擔(dān)風(fēng)險，鼓勵嘗試。同時，還要管理每項技術(shù)創(chuàng)新所固有的風(fēng)險。

人員

技術(shù)的突破打破了原有的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)團(tuán)隊合作的方式。隨著CFO財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，他們需要找到能夠運用創(chuàng)新技術(shù)、快速相應(yīng)變革的人員。但是，由于人口結(jié)構(gòu)和技術(shù)轉(zhuǎn)變，人才的發(fā)現(xiàn)和發(fā)展面臨重大的壓力：發(fā)達(dá)國家普遍人才短缺；千禧一代將變得越來越有影響力；智能機器的普及要求重塑人才的角色。

考慮到這些挑戰(zhàn)，CFO一方面應(yīng)該重新設(shè)計未來的運營模式，將最優(yōu)秀的人員放在重點優(yōu)先事項上，并提供更智能、更有前途、更有彈性的財務(wù)功能。另一方面，還要勇于質(zhì)疑自己和他人對財務(wù)人才構(gòu)成的假設(shè)，為日益關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)豐富的未來培養(yǎng)人才技能。

財務(wù)職能優(yōu)化

財務(wù)職能運作模式的轉(zhuǎn)型已經(jīng)提高了財務(wù)工作效率，使最優(yōu)秀的財務(wù)人才不只是專注于高價值活動。許多CFO將會計事務(wù)和融資流程納入集中的“財務(wù)工廠”，實現(xiàn)共享服務(wù)、管理服務(wù)和外包的特點。此時，財務(wù)職能變得更加精簡和更有效率，CFO及其高管有更多的時間專注于企業(yè)的戰(zhàn)略重點。

財務(wù)職能的下一個演變趨勢將是成為數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策中心。財務(wù)專業(yè)人士不再專注于生成報告和信息，而是更加關(guān)注使用可獲得的信息來推動決策制定。為支持這一轉(zhuǎn)變，未來的運營模式將需要更智能、更具前瞻性。未來的財務(wù)職能將財務(wù)數(shù)據(jù)與外部信息結(jié)合起來，以幫助建模和預(yù)測業(yè)務(wù)成果，確定最有利可圖的機會、更具彈性，并與業(yè)務(wù)實現(xiàn)更好銜接。

·設(shè)計未來財務(wù)運作模式

未來的財務(wù)運作模式與今天的財務(wù)運作模式截然不同，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)需要面對聯(lián)系更為密切，同時也更加苛刻的環(huán)境。首先，由于CFO在許多企業(yè)組織中的作用不斷擴(kuò)大，這需要他們把最好的領(lǐng)導(dǎo)力納入財務(wù)執(zhí)行中，在后臺操作、共享服務(wù)、會計和控制方面都擁有很大的優(yōu)先權(quán)。其次，隨著經(jīng)濟(jì)體之間的聯(lián)系日益密切，合作和信息流動變得越來越重要，財務(wù)、業(yè)務(wù)伙伴和卓越中心不僅為內(nèi)部利益相關(guān)者提供的接口，而且還將為整個生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)的外部利益相關(guān)者和合作伙伴提供服務(wù)。最后，隨著財務(wù)和會計流程自動化程度越來越高，財務(wù)后臺功能將進(jìn)一步縮減，虛擬人力可以以共享服務(wù)或外包形式替代大量全職員工。

·人員管理與新的運營模式銜接

新的運營結(jié)構(gòu)對于價值的驅(qū)動將產(chǎn)生重大意義。在未來的運營模式中，分別需要關(guān)注業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)型、推動增長和商業(yè)模式創(chuàng)新的人。在這種運作模式下，人員工作才能更有效。CFO需要為每個業(yè)務(wù)單元制定合適的人員管理方法，包括：技能簡介、教育和培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃和發(fā)展、績效測試及獎勵體系。

·新型業(yè)務(wù)合作形式

企業(yè)要想將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為更好的戰(zhàn)略決策，財務(wù)職能必須將業(yè)務(wù)合作放在首位。CFO必須管理高度可信的財務(wù)主管團(tuán)隊，使他們有能力作為財務(wù)部門與內(nèi)部客戶的接口。團(tuán)隊的作用主要體現(xiàn)在幫助CFO分析團(tuán)隊的工作與業(yè)務(wù)優(yōu)先事項保持一致，并幫助領(lǐng)導(dǎo)者了解數(shù)據(jù)的影響。研究表明，全球67%的CFO認(rèn)為“改善財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的業(yè)務(wù)合作”是財務(wù)職能的重中之重，對于規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型企業(yè)來說，這尤其重要。

要建立與業(yè)務(wù)部門的合作能力，CFO必須一方面將這種合作期望從對預(yù)算的關(guān)注轉(zhuǎn)向具有挑戰(zhàn)性的商業(yè)模式，另一方面尋找并獎勵那些充分將專業(yè)技能與能力和技能相結(jié)合，勇于挑戰(zhàn)業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略的人。

挑戰(zhàn)對財務(wù)人才的假設(shè)

隨著CFO職能的轉(zhuǎn)變，在新的運營模式下，他們有必要放棄一部分認(rèn)定財務(wù)主管和財務(wù)團(tuán)隊成員貢獻(xiàn)的傳統(tǒng)觀念。首先，優(yōu)秀的財務(wù)人才要具有超越傳統(tǒng)財務(wù)分析的技能，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成新的視角和戰(zhàn)略洞察力對于未來的財務(wù)職能至關(guān)重要。其次，要不斷尋找數(shù)字財務(wù)人才。在數(shù)字時代，財務(wù)職能的發(fā)揮越來越依賴那些沉迷于財務(wù)，并且了解區(qū)塊鏈、AI等技術(shù)的少數(shù)高管。第三，尋找更好的財務(wù)業(yè)務(wù)伙伴。好的業(yè)務(wù)伙伴具有強大的影響力和溝通能力，能夠為內(nèi)部客戶傳達(dá)對于企業(yè)所面臨的戰(zhàn)略挑戰(zhàn)的新認(rèn)知。最后，加強對產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟的認(rèn)知和利用。隨著經(jīng)濟(jì)大環(huán)境變得更加和模糊、動蕩、復(fù)雜、多變，每個企業(yè)都越來越需要走出去，主動應(yīng)對業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)并繼續(xù)創(chuàng)新。與高校、初創(chuàng)企業(yè)和其他第三方平臺建立某種形式的聯(lián)盟，這對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展是必不可少的，并且有利于企業(yè)保持靈活性和持續(xù)的適應(yīng)性。

·人才競爭

能否為未來的財務(wù)職能尋找合適的人才成為企業(yè)面臨至關(guān)重要的挑戰(zhàn)。除此之外，人口趨勢、競爭的加劇以及年輕的財務(wù)專業(yè)人士的野心和期望都變得越來越復(fù)雜。 如何通過招聘和培訓(xùn)滿足企業(yè)對于財務(wù)新技能的需求，將成為未來財務(wù)職能的首要戰(zhàn)略任務(wù)。

為了吸引、保留或培養(yǎng)合適的人才，CFO應(yīng)該考慮兩個關(guān)鍵步驟。一方面，CFO為未來的關(guān)鍵人才做好計劃。為了培養(yǎng)將來的財務(wù)職能，CFO需要在戰(zhàn)略性人力資源規(guī)劃方面做得更好。財務(wù)負(fù)責(zé)人要能夠根據(jù)市場趨勢和業(yè)務(wù)部門的前瞻性計劃，更準(zhǔn)確地預(yù)測將需要什么樣的人才，發(fā)現(xiàn)存在的主要差距，以及如何消除這些差距。隨著交易性性財務(wù)流程自動化程度的不斷提高，財務(wù)專業(yè)人員的傳統(tǒng)職業(yè)發(fā)展路徑正在發(fā)生改變，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者也需要重新定義新的發(fā)展軌跡，包括如何培養(yǎng)與業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)技能以及培養(yǎng)未來的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者。

另一方面，企業(yè)未來不僅依靠自己的員工完成工作，而且還要不斷增加對非員工的利用，包括自由職業(yè)者和分包商等外部或臨時勞動力。人口變化和技術(shù)轉(zhuǎn)變的趨勢正在推動這一趨勢成為偶然。目前，已經(jīng)又很多人不希望和同一家公司拴在一起，他們渴求更多靈活就業(yè)機會。而在不穩(wěn)定的市場中，隨著技術(shù)的變化和消費者行為的轉(zhuǎn)變，企業(yè)對特定技能的需求也將大幅波動。也就是說，企業(yè)必須采取靈活的方式采購需要的技能來滿足自己對人才的能力要求，避免在過時的能力領(lǐng)域浪費資源。

CFO：務(wù)實的遠(yuǎn)見卓識

將技術(shù)與人才優(yōu)勢相結(jié)合將對未來的財務(wù)職能至關(guān)重要。一方面，財務(wù)部門要同時擁有能夠引領(lǐng)技術(shù)變革和勇于在財務(wù)風(fēng)險厭惡文化中敢于創(chuàng)新的人才。另一方面，一旦技術(shù)能夠處理交易流程并提供生成戰(zhàn)略洞察所需的數(shù)據(jù)，團(tuán)隊的成員能夠?qū)Ｗ⒂诜治?、預(yù)測等更高價值的任務(wù)。只有同時具備這兩個維度的人才，企業(yè)財務(wù)才能取得成功。

為了構(gòu)建未來數(shù)字化、人才資源豐富的財務(wù)職能，CFO有三個緊急任務(wù)：

確定愿景

未來的財務(wù)功能必須與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)和商業(yè)策略相一致，能夠給位于世界各地的財務(wù)團(tuán)隊成員創(chuàng)造共同的志向，并高度重視人員的努力和投資決策。在數(shù)字時代，CFO還需要考慮如何將智能技術(shù)和財務(wù)人才結(jié)合，共同創(chuàng)造更大價值。

重新審視技術(shù)

大膽的技術(shù)戰(zhàn)略對于財務(wù)職能的發(fā)揮至關(guān)重要。未來，財務(wù)部門需要借助系統(tǒng)和工具使不同的團(tuán)隊之間實現(xiàn)共享信息并實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動下決策的聯(lián)動。與此同時，財務(wù)部門必須引入最先進(jìn)的自動化流程來處理財務(wù)的交易性事務(wù)。

CFO應(yīng)該具有識別和評估新技術(shù)的能力，能夠模擬潛在的投資回報率并據(jù)此進(jìn)行必要的投資。在為新技術(shù)進(jìn)行投資之后，有效的變革管理對于技術(shù)的成功實施至關(guān)重要。

人員投資

財務(wù)職能的發(fā)揮正在經(jīng)歷廣泛變化，其中包括共享服務(wù)和外包的發(fā)展，這些變化正在打破傳統(tǒng)的上升通道。為獲得新技術(shù)開發(fā)和大數(shù)據(jù)處理的能力，CFO需要發(fā)現(xiàn)具有新技能的人才，還需要培養(yǎng)團(tuán)隊現(xiàn)有人員的軟技能，如溝通和影響力。此外，協(xié)同能力也將是今后有效財務(wù)職能的基石之一。

CFO必須果斷采取行動，建立先進(jìn)的財務(wù)職能，讓合適的人員具備所需技能，善于把握和充分利用新技術(shù)。CFO的成功取決于他對智能技術(shù)、人才、情商和人際交往能力相結(jié)合的能力。