煤礦企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及改善

張毓娟

摘要：煤礦企業(yè)營運(yùn)資金管理影響到從生產(chǎn)到管理的所有環(huán)節(jié)，故傳統(tǒng)管理意識和手段與時代發(fā)展變化間不斷產(chǎn)生差距，造成管理現(xiàn)狀問題頻現(xiàn)。改善現(xiàn)狀既需要著眼于強(qiáng)化預(yù)算、加強(qiáng)監(jiān)管，又需充分結(jié)合先進(jìn)技術(shù)以信息化實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金管理的優(yōu)質(zhì)與高效。

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè)；營運(yùn)資金；管理；現(xiàn)狀；改善

煤礦企業(yè)作為傳統(tǒng)能源企業(yè)自建國伊始就是社會經(jīng)濟(jì)核心支柱之一。然而伴隨產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面調(diào)整，煤礦企業(yè)開始遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。其中一類典型問題就是勞動資金管理傳統(tǒng)模式越來越與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展要求產(chǎn)生偏差，故煤礦企業(yè)亟待厘清勞動資金管理現(xiàn)狀并找尋切實(shí)有效的改善方法。

一、營運(yùn)資金管理的概念

所謂營運(yùn)資金也就是營運(yùn)資本，從狹義方面理解就是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債之后的余額，也就是凈營運(yùn)資金；如果凈營運(yùn)資金大于零，說明企業(yè)的流動資金不僅能夠維持日常運(yùn)營所需資金，還可以用來償還部分短期債務(wù)。廣義的理解就是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，也稱總營運(yùn)資金，它包含了企業(yè)持有的現(xiàn)金及有價證券、應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)，這一理念是把營運(yùn)資金管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營貫穿在一起，從財(cái)務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)的配合管理，才能達(dá)到有效管理目標(biāo)。企業(yè)發(fā)展的根本目的是盈利，通過對營運(yùn)資金的合理規(guī)劃和控制，提高企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力，也是營運(yùn)資金管理內(nèi)容之一。

二、煤礦企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算管理措施不力

受到傳統(tǒng)管理理念的制約，不少煤礦企業(yè)營運(yùn)資金長期存在重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)問題，一個相當(dāng)?shù)湫偷谋憩F(xiàn)就是營運(yùn)資金管理往往多體現(xiàn)在事后的教訓(xùn)總結(jié)，很難做到防患于未然，也就是企業(yè)營運(yùn)資金環(huán)節(jié)的預(yù)算管理措施相對無力。

不少煤礦企業(yè)甚至沒有足夠健全的預(yù)算管理體系，或是存在大量應(yīng)收賬款，或是存貨量過多超額占用流動資金，這些都會直接或間接導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金利用效率低下、流動資金周轉(zhuǎn)時間長、周轉(zhuǎn)頻率低。這些情況顯然會直接導(dǎo)致企業(yè)償債能力下滑、資金風(fēng)險(xiǎn)增加、安全性降低。

（二）監(jiān)督管控有待完善

由于對預(yù)算管理缺乏足夠重視，一些煤礦企業(yè)也就相應(yīng)地存在對營運(yùn)資金監(jiān)督管控體系不盡完善的問題。企業(yè)針對資金投入與使用等的審計(jì)工作滯后，不同部門間財(cái)務(wù)信息溝通不及時，資金使用隨意性較大。部分企業(yè)甚至存在違法規(guī)章制度、人為操控資金進(jìn)出等嚴(yán)重問題。

（三）信息化不足，管理成效有限

作為老牌能源單位，許多煤礦企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期已經(jīng)形成了相對固定的營運(yùn)資金管理體系，這種頑固的慣性操作深刻影響到了新時期煤礦企業(yè)營運(yùn)資金管理的信息化建設(shè)。不少企業(yè)只在形式上搭建了信息化管理平臺，一到具體操作環(huán)節(jié)，依然固守傳統(tǒng)模式難以徹底轉(zhuǎn)變。而這也成為部分煤礦企業(yè)營運(yùn)資金管理不力的主要因素。

三、煤礦企業(yè)改善營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀的策略

（一）全面實(shí)行預(yù)算管理

要使?fàn)I運(yùn)資金無論投入還是使用都能有理、有利、有節(jié)，就必須將管理工作貫穿資金營運(yùn)的每個節(jié)點(diǎn)和關(guān)口，因此全面實(shí)行預(yù)算管理就至關(guān)重要。對煤礦企業(yè)來說，全面預(yù)算管理的重點(diǎn)之一就在于事前規(guī)劃設(shè)計(jì)，給有限的資金制定出明確詳盡的使用方案。

比如針對存貨問題，預(yù)算管理就當(dāng)改變過去大批量、少批次、庫存占比過大的模式，采取小批量、多批次、盡量減少庫存以增加流動資金的方式。又如在應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)，預(yù)算管理的重點(diǎn)在于細(xì)分客戶實(shí)際情況，既要以滿足客戶要求為核心，又當(dāng)盡量提高應(yīng)收賬款的回收頻率。

總之，煤礦企業(yè)的預(yù)算管理必須覆蓋事前、事中、事后所有環(huán)節(jié)，通過嚴(yán)格遵循預(yù)算規(guī)劃行事，以此規(guī)避營運(yùn)資金不合理占用、流動效率低下容易產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）不斷強(qiáng)化監(jiān)督管控

有了預(yù)算管理的前提，不斷強(qiáng)化監(jiān)督管控就是幫助預(yù)算管理落實(shí)到客觀操作層面的重要保障。煤礦企業(yè)的監(jiān)督管控首先需要重視內(nèi)部審計(jì)工作，這既包括企業(yè)建立健全完善的內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制，又涉及到審計(jì)結(jié)果與相關(guān)負(fù)責(zé)人績效激勵、獎懲的掛鉤與落實(shí)。

即，煤礦企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、崗位間需盡快實(shí)現(xiàn)資金、財(cái)務(wù)信息等的同步更新與溝通，確保各有關(guān)環(huán)節(jié)對營運(yùn)資金狀態(tài)了解充分、全面。并且，一旦發(fā)現(xiàn)資金使用與預(yù)算規(guī)劃出現(xiàn)差距，就需對應(yīng)崗位負(fù)責(zé)人予以說明，若出現(xiàn)違規(guī)人為操控資金的問題，就當(dāng)及時針對相關(guān)責(zé)任人予以處罰。

企業(yè)內(nèi)部的流動資產(chǎn)，不同組成項(xiàng)目具有不同的比例，因此也具有不同的變現(xiàn)能力，所以，流動資產(chǎn)的整體變現(xiàn)情況存在較大不同。在企業(yè)生產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)該采取有效措施，有效防止流動資產(chǎn)的損失，使內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)做到合理，合理確定流動資金、流動負(fù)債、長期負(fù)債的比例，為了滿足企業(yè)流動資產(chǎn)的要求，可以有效發(fā)揮企業(yè)流動負(fù)債的作用，利用財(cái)務(wù)杠桿。

（三）構(gòu)建信息化管理平臺

信息時代中，煤礦企業(yè)改善營運(yùn)資金不良現(xiàn)狀可以充分利用技術(shù)提升管理品質(zhì)與成效，其中最為有益的舉措就是構(gòu)建信息化管理平臺。平臺化管理最顯著的優(yōu)勢在于最大限度壓縮了不必要的中間環(huán)節(jié)，使資金管理模式更加扁平化。這種管理平臺既可以實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金信息變動的實(shí)時化通報(bào)，又因平臺記錄的準(zhǔn)確、客觀避免了人為操控的可能。

同時，平臺化的管理可以實(shí)現(xiàn)資金報(bào)表自動化匯總統(tǒng)計(jì)，使過去以月為單位的人工統(tǒng)計(jì)等待時間被壓縮到以天計(jì)甚至以小時、分鐘計(jì)。顯然，如此高效的信息匯總不僅能夠讓營運(yùn)資金實(shí)現(xiàn)動態(tài)化管理，也能幫助相關(guān)責(zé)任方及時掌握資金走向、發(fā)現(xiàn)潛在問題。

更重要的是，信息化平臺的管理可以幫助財(cái)務(wù)人員從繁重、瑣碎的重復(fù)勞動中解脫出來，為企業(yè)決策層提供更多、更富建設(shè)性的資金管理意見。如此，煤礦企業(yè)不僅可以在戰(zhàn)略決策環(huán)節(jié)得到更多營運(yùn)資金動態(tài)信息的輔助，也能借助資金變動情況隨時優(yōu)化調(diào)整既有規(guī)劃中的缺陷和不足，使?fàn)I運(yùn)資金使用始終卓有成效。

煤礦企業(yè)勞動資金管理之所以出現(xiàn)現(xiàn)狀不佳的問題，核心根源乃是相對陳舊的管理思想和方法與時代、行業(yè)、市場快速變化問的巨大落差。因此改善現(xiàn)狀當(dāng)全面轉(zhuǎn)換管理思想，立足于更為現(xiàn)代的管理觀念優(yōu)化管理形式與內(nèi)容。這既是煤礦企業(yè)自身通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的重要舉措，也是整個行業(yè)實(shí)現(xiàn)全面升級與可持續(xù)發(fā)展的必由之路。