企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制案例淺析

范 宏

一、企業(yè)經(jīng)營活動存在的風(fēng)險

（一）企業(yè)經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險

企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，會受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的影響。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的人力資源及組織策略等。對于內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)可以制定一系列的內(nèi)部控制制度，避免以財務(wù)為核心的各種風(fēng)險的出現(xiàn)。企業(yè)的外部風(fēng)險，包括市場因素、經(jīng)濟因素等多種因素，與此同時，外部環(huán)境的許多不確定的因素，對企業(yè)的發(fā)展也會產(chǎn)生重大影響。如果企業(yè)對內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的風(fēng)險不能做到有效控制，那么企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也會隨之而來。

（二）企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險

技術(shù)創(chuàng)新是對生產(chǎn)力的變革，體制創(chuàng)新是對生產(chǎn)關(guān)系的變革。企業(yè)正是在創(chuàng)新中才能不斷發(fā)展。創(chuàng)新就面臨著戰(zhàn)略導(dǎo)向，運營能力、應(yīng)變能力和競爭能力的風(fēng)險。以海爾集團為例，自成立以來也面臨過各種各樣的困難，作為發(fā)展中的海爾，以不斷創(chuàng)新做應(yīng)對，在經(jīng)歷了品牌戰(zhàn)略、多元化發(fā)展戰(zhàn)略、國際化戰(zhàn)略到實施全球化品牌戰(zhàn)略，充分體現(xiàn)了創(chuàng)新建立起的抵御風(fēng)險的能力和優(yōu)勢。

（三）人員素質(zhì)低下帶來的風(fēng)險

企業(yè)面臨的風(fēng)險隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大而擴大。人員素質(zhì)帶來的風(fēng)險分布在企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。企業(yè)在發(fā)展中，需要高素質(zhì)的精英人才和合格的員工。人員管理不當(dāng)，素質(zhì)低下，就會造成內(nèi)部工作風(fēng)險意識淡薄，不能及時地把控企業(yè)的風(fēng)險動態(tài)，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）財務(wù)控制為內(nèi)部控制核心

財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部的核心控制，對其他部門起著監(jiān)督和控制作用。

海爾采用ERP財務(wù)管理系統(tǒng)，財務(wù)管理人員集中精力致力于財務(wù)管理與財務(wù)監(jiān)督，積極應(yīng)對財稅信息化下的企業(yè)風(fēng)險，內(nèi)部控制有了更科學(xué)的應(yīng)對手段，提高了企業(yè)的風(fēng)險控制能力。

（二）企業(yè)改革創(chuàng)新

對于企業(yè)來說，風(fēng)險和機會是均等的。海爾一直從商業(yè)模式創(chuàng)新、機制創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新三個方面進行改革創(chuàng)新。

商業(yè)模式創(chuàng)新：即商品的銷售模式進行創(chuàng)新。海爾開創(chuàng)“零庫存”下的銷售經(jīng)營模式，這是一種基于無庫存，訂單的生產(chǎn)方式。海爾企業(yè)實行無庫存的創(chuàng)新模式，使每一位員工都是企業(yè)的SBU（策略事業(yè)單位），人人都有一個市場，人人都面對一個市場，通過這種關(guān)系把外部市場訂單轉(zhuǎn)變成以一系列內(nèi)部市場訂單，形成以訂單為中心，自行調(diào)節(jié)運行的價值鏈，在一定程度上規(guī)避了風(fēng)險。

機制創(chuàng)新：機制創(chuàng)新就是“以人為本”，做到“人單合一”。如何衡量一個員工的價值，取決于一個員工為公司創(chuàng)造了多少價值。海爾實行的“人人是才”、“賽馬不相馬”、“日清高出”的創(chuàng)新管理機制，是增強執(zhí)行力和競爭力的風(fēng)險防控有效機制。

產(chǎn)品創(chuàng)新：產(chǎn)品創(chuàng)新就是對企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品進行一定的創(chuàng)新，只有不斷地進行創(chuàng)新，企業(yè)才能在高速發(fā)展的社會環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。海爾一直致力于以高端的創(chuàng)新產(chǎn)品占據(jù)國內(nèi)外市場，以國際化發(fā)展策略和海爾“服務(wù)為王”的理念立足于激烈競爭的市場中。

（三）完善人力資源控制體系

有效執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控制度是員工的執(zhí)行力體現(xiàn)。提高員工素質(zhì)，加強培訓(xùn)，提升勞動者技能水平，從而提高智力資本，完善人力資源控制體系。

海爾始終把人的管理作為第一要素，體現(xiàn)在管人之道、勵人之道和育人之道上。用考核激勵培訓(xùn)機制，讓企業(yè)員工將壓力轉(zhuǎn)換成競爭的動力。高素質(zhì)的企業(yè)管理人員和合格的員工應(yīng)樹立內(nèi)控及風(fēng)險價值觀，有助于對企業(yè)戰(zhàn)略、運營、財務(wù)、法律等風(fēng)險信息的識別，有助于在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了風(fēng)險內(nèi)部控制失衡時，在第一時間有預(yù)警、有策略。