論股東瑕疵出資的法律責(zé)任

馬黎珺

中國(guó)人民大學(xué)，北京 100872

公司是由各類(lèi)生產(chǎn)要素組成的經(jīng)濟(jì)組織，從其投入產(chǎn)出角度來(lái)看，公司運(yùn)營(yíng)的本質(zhì)是將投入資本不斷轉(zhuǎn)換成產(chǎn)出效益的過(guò)程。其中，投入資本可以分為勞動(dòng)成本和資金成本兩大類(lèi)，股東出資作為公司資金成本的主要來(lái)源，如果出現(xiàn)股東瑕疵出資的情況，會(huì)違背經(jīng)濟(jì)法的安全原則，甚至對(duì)市場(chǎng)秩序造成影響。因此，必須對(duì)股東瑕疵出資行為作出法律規(guī)制，依法追究行為主體的法律責(zé)任，確保公司資本的有序運(yùn)行。

一、股東瑕疵出資的法律責(zé)任理論辨析

股東出資在公司資本制度中占有重要地位，對(duì)公司資本真實(shí)性有直接影響，出現(xiàn)股東瑕疵出資行為時(shí)，容易引發(fā)公司、股東和債權(quán)人間的利益沖突，使各主體的利益博弈失去平衡。在現(xiàn)行公司制度下，股東以其出資承擔(dān)有限責(zé)任，不直接面對(duì)債權(quán)人。但在《公司法》中有關(guān)于債權(quán)人利益的救濟(jì)程序，瑕疵出資行為可能會(huì)導(dǎo)致債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任。公司瑕疵出資行為首先損害的是公司利益，導(dǎo)致公司資本失去真實(shí)性，進(jìn)而會(huì)損害債權(quán)人利益，此時(shí)債權(quán)人會(huì)提起訴訟，要求股東承擔(dān)起連帶責(zé)任。公司作為具有主體資格的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織，在法律層面上具有獨(dú)立人格，公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立是其重要表現(xiàn)，同時(shí)公司也必須擁有財(cái)產(chǎn)獨(dú)立支配權(quán)，才能為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。無(wú)論何種股東瑕疵出資行為，都會(huì)對(duì)公司法人獨(dú)立財(cái)產(chǎn)造成侵害。基于交易安全的考慮，公司在設(shè)立時(shí)必須明確資本，瑕疵出資違反這一原則，破壞了公司資本靜態(tài)的可維護(hù)性，進(jìn)而會(huì)破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。因此，股東瑕疵出資要承擔(dān)起相應(yīng)的法律責(zé)任[1]。

根據(jù)我國(guó)《公司法》規(guī)定，股東應(yīng)向公司足額繳納出資，如果未按規(guī)定繳納出資，還要向其他已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，具體應(yīng)承擔(dān)發(fā)起人協(xié)議違約責(zé)任。公司的成立基于共同的經(jīng)濟(jì)利益和發(fā)起人合意，發(fā)起人之間通過(guò)協(xié)議和公司章程的形式確定出資義務(wù)。因此，股東瑕疵出資行為的法律責(zé)任本質(zhì)上屬于違約責(zé)任。另一方面，公司資本是公司資信能力的主要體現(xiàn)，出現(xiàn)股東瑕疵行為，還會(huì)影響企業(yè)信用建設(shè)，直接動(dòng)搖企業(yè)的信用基礎(chǔ)。因此，詳細(xì)研究股東瑕疵出資法律責(zé)任十分必要，如果公司信用缺失，會(huì)影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序及發(fā)展[2]。

二、現(xiàn)行股東瑕疵出資法律責(zé)任制度存在的缺陷

(一)股東瑕疵出資法律責(zé)任制度不完善

依據(jù)《公司法》第28條規(guī)定，對(duì)于足額出資股東，瑕疵出資股東應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。然而，在具體的責(zé)任形式方面，該法律條文卻并沒(méi)有做出明確規(guī)定。由此，在實(shí)際操作中，對(duì)于足額出資股東而言，相應(yīng)利益的維護(hù)就充滿(mǎn)了不確定性。同時(shí)，在損害賠償責(zé)任方面，若股東違反了出資義務(wù)，該法律條文明確規(guī)定了股東應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)足出資的責(zé)任，但該股東所應(yīng)承擔(dān)的損害賠償責(zé)任，卻并沒(méi)有相應(yīng)規(guī)定。如此，在實(shí)踐中，由于普遍存在股東瑕疵出資情況，其中包括股東不能出資或惡意不補(bǔ)足出資情況，若僅僅規(guī)定瑕疵出資股東應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任，卻不規(guī)定瑕疵出資股東應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任，所造成的法律后果在強(qiáng)度上而言并不適宜，也不利于保護(hù)足額出資股東的合法權(quán)益[3]。

(二)《公司法》執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

在立法層面，《公司法》對(duì)股東瑕疵出資行為的概括并不全面，相應(yīng)法律條文零星分散的規(guī)定了現(xiàn)物出資的價(jià)值明顯低于章程中記載的價(jià)額以及不履行出資、抽逃出資等瑕疵出資行為，并未全面規(guī)定瑕疵出資行為的具體情形。同時(shí)，對(duì)于股東現(xiàn)物出資不實(shí)情形，相關(guān)法律規(guī)定僅僅涉及到公司成立之前，對(duì)公司成立后所出現(xiàn)的股東現(xiàn)物評(píng)估作價(jià)不實(shí)情形，卻并沒(méi)有明確的規(guī)定。在責(zé)任主體層面，《公司法》對(duì)于瑕疵出資責(zé)任主體的限定，僅僅涉及違反出資義務(wù)的股東、認(rèn)股人、發(fā)起人等原始出資人。然而，在實(shí)踐中，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的主體并不僅僅包括原始出資人。此外，對(duì)于股東資格存續(xù)問(wèn)題，我國(guó)《公司法》的相關(guān)法律條文并沒(méi)有涉及，而國(guó)外《德國(guó)有限責(zé)任公司法》卻存在相應(yīng)規(guī)定，可謂是我國(guó)《公司法》的一大缺陷[4]。

(三)對(duì)債權(quán)人利益缺乏有效的保護(hù)措施

探析《公司法》所應(yīng)追求的價(jià)值目標(biāo)，就包括平衡股東與債權(quán)人的利益。對(duì)于債權(quán)人而言，之所以與公司產(chǎn)生債權(quán)及債務(wù)關(guān)系，是基于對(duì)公司資信的信賴(lài)。由于股東的瑕疵出資行為，公司公示的擔(dān)保能力將大于實(shí)際清償能力，進(jìn)而使債權(quán)人利益面臨損失。探析《公司法》的相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)于債權(quán)人利益的保護(hù)力度尚且有所欠缺。同時(shí)，對(duì)于公司法人格否認(rèn)制度，作為公司法人制度的重要組成部分，我國(guó)新《公司法》對(duì)該制度進(jìn)行了引入，但相關(guān)法律規(guī)定并未涉及適用情形。在實(shí)踐中，若要否認(rèn)公司人格，其判斷標(biāo)準(zhǔn)即是股東出資是否達(dá)到法定最低限額，以至于該制度難以得到科學(xué)的運(yùn)用。

三、關(guān)于完善股東瑕疵出資法律責(zé)任制度的建議對(duì)策

(一)強(qiáng)化股東瑕疵出資法律理念

基于目前股東瑕疵出資法律責(zé)任制度存在的多種問(wèn)題，對(duì)相關(guān)法律制度進(jìn)行完善十分必要。在此過(guò)程中，首先應(yīng)強(qiáng)化股東瑕疵出資的法律理念。我國(guó)著名法學(xué)研究者史尚寬先生曾說(shuō)：“法律之理念，為指導(dǎo)法律的意欲，是制定法律及圓滿(mǎn)運(yùn)用法律之原因?！痹诠竟芾硐嚓P(guān)法律法規(guī)的建設(shè)過(guò)程中，必須貫徹法律中的公平正義、誠(chéng)實(shí)信用、公序良俗等基本理念，同時(shí)體現(xiàn)安全理念和發(fā)展理念對(duì)于公司法制定的指導(dǎo)作用。在公司、股東、債權(quán)人的利益博弈中，必須體現(xiàn)利益的平衡性。針對(duì)目前相關(guān)法律法規(guī)中的債權(quán)人保護(hù)缺失問(wèn)題，應(yīng)更加突出債權(quán)人保護(hù)的重要性。只有滿(mǎn)足效率與公平的博弈關(guān)系，才能確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，對(duì)股東瑕疵出資行為作出有效控制，確保相關(guān)責(zé)任制度的有效執(zhí)行。

(二)完善相關(guān)制度內(nèi)容

在現(xiàn)階段的股東瑕疵出資法律責(zé)任制度建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)加快完善制度內(nèi)容，分別從法治角度、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度、債權(quán)人利益保護(hù)角度等出發(fā)，體現(xiàn)法律責(zé)任制度的完整性和可操作性。具體應(yīng)采取以下幾方面措施：(1)積極借鑒國(guó)外的先進(jìn)立法經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)宣告瑕疵出資股東失權(quán)制度。在此方面，可借鑒《日本公司法典》，即“已足額繳納出資的公司發(fā)起人可催告不履行出資義務(wù)的股東，如果在催告期限內(nèi)仍未履行出資義務(wù)，則散失其股東權(quán)利，對(duì)于這部分認(rèn)購(gòu)股份可另行募集”；(2)對(duì)公司法人格的否認(rèn)制度適用條件加以明確，避免出現(xiàn)僵化和武斷現(xiàn)象。如果股東瑕疵出資行為利用公司獨(dú)立人格進(jìn)行欺詐，侵害到第三人利益，都應(yīng)否認(rèn)公司法人人格，讓股東直接面對(duì)債權(quán)人，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；(3)進(jìn)一步擴(kuò)大《公司法》中的股東瑕疵出資法律責(zé)任主體范圍，將董事、監(jiān)事、驗(yàn)資評(píng)估人等納入其中，如果出現(xiàn)瑕疵出資行為，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；(4)加強(qiáng)債權(quán)人保護(hù)，明確規(guī)定瑕疵出資股東的損害賠償責(zé)任，同時(shí)明確股東的瑕疵出資行為類(lèi)型，使其得到更加全面的法律規(guī)制。

(三)對(duì)現(xiàn)有法律制度的漏洞進(jìn)行修補(bǔ)

從法律制度改革的實(shí)踐層面來(lái)看，對(duì)相關(guān)法律責(zé)任制度的完善主要分為兩種途徑，一是法律修補(bǔ)模式，二是法律變革模式。首先從法律修補(bǔ)模式來(lái)看，其主要目的是對(duì)現(xiàn)有法律法規(guī)存在的漏洞進(jìn)行彌補(bǔ)，對(duì)相關(guān)法律制度的改動(dòng)較小，但可以有效降低股東瑕疵出資行為的發(fā)生幾率。比如，要實(shí)現(xiàn)對(duì)股東瑕疵出資法律責(zé)任的有效追究，首先要明確責(zé)任主體，同時(shí)明確主體應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。如果公司管理層沒(méi)有盡到管理監(jiān)督的勤勉義務(wù)，則容易出現(xiàn)股東瑕疵出資行為，應(yīng)在明確其責(zé)任的同時(shí)，建立評(píng)價(jià)管理層是否盡到勤勉義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，從而為追究其法律責(zé)任提供依據(jù)，提高相關(guān)法律責(zé)任制度的可執(zhí)行性。再比如，當(dāng)出現(xiàn)股東瑕疵出資情況時(shí)，瑕疵出資股東應(yīng)承擔(dān)對(duì)其他已出資股東的違約責(zé)任，但由于存在無(wú)法追償風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)賦予已出資股東選擇權(quán)，通過(guò)建立選擇權(quán)制度，讓已出資股東可以在取得股份和履行追償權(quán)之間做出選擇。在這種情況下，不僅可以更好的保障足額出資股東的權(quán)利，還有利于提升商業(yè)效率。因此，應(yīng)針對(duì)相關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析法律責(zé)任制度存在的漏洞，對(duì)其作出補(bǔ)充和完善，提高法律責(zé)任制度的可操作性。

(四)對(duì)《公司法》框架進(jìn)行變革

對(duì)《公司法》框架進(jìn)行變革是完善股東瑕疵出資法律責(zé)任制度的另一種可行途徑，其主要方向是推動(dòng)公司法構(gòu)造由資本信用向資產(chǎn)信用的轉(zhuǎn)移，基于資產(chǎn)信用構(gòu)建相關(guān)法律責(zé)任制度。這種法律框架的變革可以從根本上解決股東瑕疵出資問(wèn)題，杜絕股東在出資方面做文章。但這需要對(duì)《公司法》作出較大幅度的改變，修改內(nèi)容涉及到多個(gè)部分，難以一一列舉。但從其改革目的出發(fā)，首先應(yīng)確立資產(chǎn)信用，降低公司資本要求。確定、維持、不變是以往公司法對(duì)注冊(cè)資本進(jìn)行要求的基本原則，也是法定資本制的代表性產(chǎn)物。這主要是出于資本安全的考慮，但相比于資本，公司資產(chǎn)的應(yīng)用作用更加突出，公司對(duì)債權(quán)人承擔(dān)的責(zé)任程度主要取決于公司總資產(chǎn)，而不是注冊(cè)資本。在資產(chǎn)信用體制下，公司責(zé)任能力逐漸與注冊(cè)資本脫鉤，資本不再承擔(dān)公司債權(quán)擔(dān)保職責(zé)，其類(lèi)型和額度可根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需求，經(jīng)股東協(xié)商確定，因此沒(méi)有必要對(duì)其設(shè)定過(guò)為嚴(yán)格的要求。另一方面，在資產(chǎn)信用體制下，應(yīng)圍繞其建立規(guī)則，確保公司財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法律要求，允許債權(quán)人對(duì)公司資產(chǎn)真實(shí)情況進(jìn)行收集和調(diào)查?？傮w而言，對(duì)《公司法》框架進(jìn)行變革還需要進(jìn)行多方面的實(shí)踐探索，需要一個(gè)較為漫長(zhǎng)的過(guò)程，應(yīng)對(duì)其作出持續(xù)性改進(jìn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)對(duì)股東瑕疵出資法律責(zé)任理論進(jìn)行辨析，并找出現(xiàn)行制度存在的不足，可以為相關(guān)法律責(zé)任制度的改革與完善提供方向。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)完善法律理念、完善相關(guān)法律制度內(nèi)容，并采取修補(bǔ)或變革的方式推動(dòng)相關(guān)法律責(zé)任制度改革實(shí)踐，可對(duì)股東瑕疵出資行為做出更好的防范和規(guī)制。