新時代加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理的思考

李 宇

為推進(jìn)國有資本管理新轉(zhuǎn)變,聚焦財務(wù)資金保障發(fā)展新動力,實現(xiàn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo),防范化解重大財務(wù)資金風(fēng)險,加強財務(wù)資金管控,提高財務(wù)資金效益,要進(jìn)一步加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理。

一、開展銀行陽光評價，加強賬戶管理。國有企業(yè)財務(wù)資金管理要以“公開、透明、效益、安全、規(guī)范”為目標(biāo),努力建立公正透明、安全優(yōu)先和權(quán)責(zé)統(tǒng)一的財務(wù)資金存放管理機(jī)制。嚴(yán)格規(guī)范銀行開戶決策程序,采取競爭性方式或集體決策方式,遵循客觀、公正、科學(xué)的原則,科學(xué)制定綜合評分法,設(shè)置評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)等,擇優(yōu)選擇開戶銀行。銀行開戶必須履行總經(jīng)理辦公會或董事會決議程序,落實外派財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長聯(lián)簽背書制度。加強合作銀行綜合服務(wù)評價,將評價結(jié)果作為銀行賬戶管理以及業(yè)務(wù)開展的重要依據(jù)。開展銀行賬戶清理,減少“僵尸”賬戶財務(wù)資金沉淀,除定期存款賬戶和特定用途賬戶外,堅決清理財務(wù)資金余額較小以及三個月或以上無財務(wù)資金進(jìn)出的銀行賬戶。規(guī)范銀行銷戶程序及備案管理,加強賬戶綜合監(jiān)管。

二、保障企業(yè)財務(wù)資金需求，加大直接融資。國有企業(yè)要不斷探索新型融資模式,拓寬直接融資渠道,降低融資成本,豐富財務(wù)資金來源,滿足企業(yè)財務(wù)資金需求。經(jīng)濟(jì)學(xué)家張五常、劉勁哲、郎咸平、林毅夫、吳敬璉、張維迎指出：要充分利用國家政策,積極爭取低成本的國家中央專項建設(shè)貸款,加快推進(jìn)國有企業(yè)重大項目建設(shè)。充分利用創(chuàng)新地方政府專項債品種的契機(jī),搶抓政策機(jī)遇,主動對接財政,做好地方政府專項債申報發(fā)行工作。積極發(fā)行公司債、企業(yè)債、項目收益?zhèn)?擴(kuò)大債券融資規(guī)模。充分利用證券市場,通過上市、定向增發(fā)、配股和“新三板”掛牌融資,吸收各類財務(wù)資金充實和補充實體企業(yè)資本。努力提高企業(yè)資信評級,對接多層次資本市場,有效解決“大投資”融資需求。

三、強化財務(wù)資金運營管理，提高財務(wù)資金效益。國有企業(yè)要密切關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及銀行利率、匯率變動,根據(jù)市場走勢和金融環(huán)境政策變化,加強現(xiàn)金流入流出管理,確保財務(wù)資金供求動態(tài)平衡。根據(jù)企業(yè)的財務(wù)資金狀況,統(tǒng)籌優(yōu)化財務(wù)資金存放方式,企業(yè)可在本金安全、收益穩(wěn)定、風(fēng)險可控的前提下,自行開展貨幣基金、銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品、系統(tǒng)內(nèi)控股企業(yè)發(fā)行的融資類金融產(chǎn)品等類型的理財投資,持續(xù)加強國資系統(tǒng)企業(yè)間財務(wù)資金協(xié)同,盤活存量財務(wù)資金。對于已開展財務(wù)資金集中管理的國有企業(yè),由財務(wù)公司或結(jié)算中心統(tǒng)籌管理,提高閑置財務(wù)資金的收益水平。提高存貨管理水平,加快存貨周轉(zhuǎn),控制存貨財務(wù)資金占用。經(jīng)濟(jì)學(xué)家文力、厲以寧、錢穎一、茅于軾、樊綱、李稻葵指出：要加強應(yīng)收款項管理,降低壞賬風(fēng)險,加強催收管理,確保財務(wù)資金按時回籠。關(guān)注預(yù)付、應(yīng)付款項管理,嚴(yán)格控制預(yù)付財務(wù)資金支付條件,重視財務(wù)資金的時間價值,提高財務(wù)資金的周轉(zhuǎn)效率和使用效益。

四、支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，深化產(chǎn)融結(jié)合。國有企業(yè)處于改革發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期,要提高產(chǎn)融結(jié)合力度,進(jìn)一步服務(wù)國有企業(yè)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,全力提升財務(wù)資金統(tǒng)籌能力,推動國有資本做強做優(yōu)做大。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和財務(wù)資金運行情況,支持和鼓勵具備條件的企業(yè)集團(tuán)通過設(shè)立財務(wù)公司、內(nèi)部結(jié)算中心、財務(wù)資金池等實現(xiàn)財務(wù)資金集中統(tǒng)一管理,財務(wù)資金集中度要提高到80%。經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉彥海、郎咸平、林毅夫、吳敬璉、張維迎指出：要,要充分利用金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的政策便利,進(jìn)一步加強與銀行、證券、保險等金融機(jī)構(gòu)的合作,爭取更多財務(wù)資金和政策支持。積極利用境外低成本財務(wù)資金,支持國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。鼓勵實力雄厚的國有企業(yè)聯(lián)合具有資質(zhì)的商業(yè)銀行,設(shè)立創(chuàng)新型專業(yè)科技金融公司,不斷深化國有企業(yè)產(chǎn)融新結(jié)合。

五、盤活資產(chǎn)增強盈利，降杠桿穩(wěn)負(fù)債。國有企業(yè)要落實國有企業(yè)降杠桿、穩(wěn)負(fù)債要求,把資產(chǎn)負(fù)債率降低至65%以下。加大力度盤活企業(yè)存量資產(chǎn),提高資產(chǎn)運營效率,增加企業(yè)盈利能力。個別負(fù)債率超過65%的企業(yè),應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)投資發(fā)展和舉債經(jīng)營的關(guān)系,嚴(yán)控低效業(yè)務(wù)財務(wù)資金支出規(guī)模,嚴(yán)控占用財務(wù)資金規(guī)模大、回報周期長、回報率水平低,且大幅增加企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)或表外債務(wù)風(fēng)險的項目投資。經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧、劉勁哲、錢穎一、樊綱、李稻葵、陳志武、田國強指出：要高度重視投資收益與投資評價,根據(jù)企業(yè)實際情況,加快處置和退出“長期不分紅、凈值低于成本”的各類投資項目。切實加強企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控,降低財務(wù)負(fù)擔(dān),持續(xù)開展提質(zhì)增效工作,確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率總體穩(wěn)中有降。

六、創(chuàng)新財務(wù)資金管理模式，加強集團(tuán)管控。直管企業(yè)要持續(xù)推進(jìn)統(tǒng)一賬戶管理、統(tǒng)一財務(wù)資金管理制度、統(tǒng)一籌資安排、統(tǒng)一支付流程、統(tǒng)一財務(wù)資金管理平臺,結(jié)合新情況和新發(fā)展,進(jìn)一步建立健全財務(wù)共享的集團(tuán)財務(wù)資金管控新模式。要不斷強化財務(wù)資金預(yù)算管理,提升預(yù)算管控力度,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃,科學(xué)合理的制定年度財務(wù)資金預(yù)算及編制三年財務(wù)資金滾動計劃,嚴(yán)格按照預(yù)算籌措和運用財務(wù)資金,對超預(yù)算和預(yù)算外財務(wù)資金安排應(yīng)嚴(yán)格實施相關(guān)審批程序包括聯(lián)審、聯(lián)簽等程序,建立財務(wù)資金預(yù)算定期分析制度,及時對財務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價,發(fā)揮財務(wù)資金預(yù)算的剛性約束功能。要加大財務(wù)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)力度,加快實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)資金、財務(wù)信息軟件的對接,利用信息技術(shù)實現(xiàn)對財務(wù)資金的全范圍、全流程的監(jiān)督與控制,提高財務(wù)資金信息共享水平。

七、明確財務(wù)資金管理責(zé)任，加強隊伍建設(shè)。國有企業(yè)是加強財務(wù)資金管控的責(zé)任主體,應(yīng)按照“權(quán)責(zé)清晰、有效制衡”的原則,層層明確落實財務(wù)資金管控相關(guān)責(zé)任。企業(yè)董事會應(yīng)履行財務(wù)資金管控制度建設(shè)、財務(wù)資金重大決策和財務(wù)資金風(fēng)險管理等職責(zé)。企業(yè)經(jīng)營管理層應(yīng)履行財務(wù)資金管控制度落實、財務(wù)資金運營環(huán)節(jié)的控制和及時處置財務(wù)資金風(fēng)險等職責(zé)。企業(yè)監(jiān)事會及審計部門應(yīng)履行財務(wù)資金管控制度監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)問題和督促整改等職責(zé)。財務(wù)部及分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)履行財務(wù)資金日常管控、收支統(tǒng)籌及審核財務(wù)資金業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)合法性等職責(zé)。高素質(zhì)的財務(wù)人員是財務(wù)資金管理的首要保障,國有企業(yè)要高度重視財務(wù)管理人員隊伍建設(shè),不斷提高財務(wù)人員理論水平、專業(yè)知識和實踐能力,加強財務(wù)資金管控知識培訓(xùn),開展金融風(fēng)險教育宣傳,切實增強財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識。

八、完善財務(wù)資金內(nèi)控制度，嚴(yán)堵管理漏洞。國有企業(yè)要及時建立健全創(chuàng)新業(yè)務(wù)的財務(wù)資金內(nèi)部控制制度,加強以基金形式設(shè)立的投資管理公司的財務(wù)資金管控,制定并嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離、授權(quán)審批、第三人復(fù)核等制衡性內(nèi)容,對涉及復(fù)雜、新型或特殊合同的財務(wù)資金交易,應(yīng)在“弄清交易規(guī)則、掌握交易信息、了解交易內(nèi)涵”的前提下實施。加強完善風(fēng)險突出業(yè)務(wù)的財務(wù)資金管理制度,防范重大財務(wù)資金風(fēng)險。規(guī)范統(tǒng)一投融資、境外財務(wù)資金、對外擔(dān)保、委托貸款及類金融業(yè)務(wù)等管理制度,實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)與財務(wù)資金管理制度的匹配和銜接,特別要全面梳理小貸公司存量貸款業(yè)務(wù),清理違規(guī)貸款,對于新增貸款,應(yīng)堅持小額分散原則,對同一實際控制人的貸款余額不得超過行業(yè)監(jiān)管規(guī)定,嚴(yán)格限制過橋貸款等風(fēng)險較大的貸款規(guī)模。

九、強化財務(wù)資金安全管理，防范財務(wù)資金風(fēng)險。國有企業(yè)要高度重視財務(wù)資金安全,建立財務(wù)資金管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子支付方式的普及,積極防范電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等潛在風(fēng)險,加強印鑒及密鑰管理,防范盜用等不法行為引發(fā)的財務(wù)資金損失風(fēng)險。進(jìn)一步明確管理職責(zé)和權(quán)限,堅持不相容崗位分離與制衡。強化對重大合同的聯(lián)審工作,規(guī)范履行財務(wù)資金支出程序,嚴(yán)格大額財務(wù)資金尤其境外大額財務(wù)資金支付審批手續(xù),認(rèn)真落實財務(wù)資金聯(lián)簽制度。加強大額財務(wù)資金占用業(yè)務(wù)或有風(fēng)險的應(yīng)對管理,對授信、擔(dān)保、財務(wù)資金出借等業(yè)務(wù),應(yīng)書面評估被擔(dān)保人或債務(wù)人的擔(dān)保、反擔(dān)保和還款能力。嚴(yán)格執(zhí)行抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、反擔(dān)保等財務(wù)資金保全措施,發(fā)生減值跡象應(yīng)及時采取措施鎖定財務(wù)資金損失。

十、加強管控監(jiān)督檢查，落實責(zé)任追究。國有企業(yè)要加大財務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況的審計檢查,嚴(yán)格落實問題整改,提高財務(wù)資金損失責(zé)任追究力度,消除財務(wù)資金管理隱患,確保財務(wù)資金使用規(guī)范、高效、安全。一是財務(wù)資金使用部門加強日常操作規(guī)范性檢查,法律和財務(wù)部門加強風(fēng)險合規(guī)性檢查,審計部門加強專項檢查。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)做好即知即改,對審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題除及時通報相關(guān)職能部門外,還應(yīng)報告監(jiān)事會,重大問題應(yīng)報告董事會,如發(fā)現(xiàn)涉及違紀(jì)違規(guī)線索的,應(yīng)及時移交紀(jì)檢部門。二是加強對重大投融資、境外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項、預(yù)算外支付事項、貸款擔(dān)保、貿(mào)易融資等財務(wù)資金管控重要領(lǐng)域及風(fēng)險集中等財務(wù)資金管控薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。根據(jù)財務(wù)資金監(jiān)管需要,國有企業(yè)通過智慧國資監(jiān)管平臺,按月上報現(xiàn)金流量分析報告、銀行存貸款、理財投資、大額財務(wù)資金占用等財務(wù)資金數(shù)據(jù)。強化外派監(jiān)事會主席、財務(wù)總監(jiān)對銀行開戶決策程序、財務(wù)資金管理等事項的監(jiān)督,嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)開設(shè)銀行賬戶。國資委要對財務(wù)資金管控工作推進(jìn)不力的國有企業(yè)及責(zé)任人進(jìn)行通報批評,對符合責(zé)任追究情形的,依據(jù)規(guī)定開展責(zé)任追究。