公路施工企業(yè)稅收籌劃的管理探討

馮志偉

摘要：隨著我國營改增重大稅制改革的日益完善，稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中發(fā)揮著不可替代的作用。由于經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及各公路施工企業(yè)彼此間競爭的激烈程度增加，使得企業(yè)管理者的越來越關(guān)注企業(yè)的稅收籌劃。本文在闡述稅收籌劃相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，對稅收籌劃的作用進行分析，并據(jù)此給出相關(guān)建議，以此提高公路施工企業(yè)的稅收籌劃水平，促進企業(yè)又快又好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；公路施工企業(yè)；經(jīng)濟發(fā)展

隨著我國經(jīng)濟實力的不斷增強，為了促進經(jīng)濟的發(fā)展以及解決各地因交通不便所帶來的種種問題，國家開始提高了對公路建設(shè)的投資力度，這給公路施工企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的機會，能夠促進公路施工企業(yè)規(guī)模的擴大以及效益的增加。但是由于公路施工市場競爭的激烈性，這也導致了公路施工企業(yè)在提高經(jīng)濟效益、促進持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展過程中存在一些弊端。這也使得公路施工企業(yè)不斷的提高重視稅收籌劃的意識。本文就是在這種背景之下，對稅收籌劃的相關(guān)理論進行了闡述，并且分析了稅收籌劃在公路施工企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮的重要作用，結(jié)合當下公路施工企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，給出了一些建議以此促進公路施工企業(yè)的發(fā)展。

一、稅收籌劃的相關(guān)理論

（一）稅收籌劃的含義

稅收籌劃是指在國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的范圍之內(nèi)，合理恰當?shù)睦脟蚁嚓P(guān)政策，有計劃的對企業(yè)的投資進行科學管理的活動，以便達到減少企業(yè)稅負的目的，從而減少企業(yè)的成本，提高企業(yè)的利潤。

（二）稅收籌劃的原則

1.合法性原則

在進行稅收籌劃的過程中，一定要以合法性為前提，不能違背國家相關(guān)的法律法規(guī)。公路施工企業(yè)要在相關(guān)法律法規(guī)以及政策文件的范圍內(nèi)進行合理的稅收籌劃活動，根據(jù)國家有關(guān)部門制定的相應政策調(diào)整自己的稅收籌劃計劃，只有這樣才能夠得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。比如，國家以稅收減免的方式對一些新成立的特區(qū)或者剛剛開發(fā)的區(qū)域進行支持等。

2.穩(wěn)健性原則

對于公路施工企業(yè)而言，之所以進行稅收籌劃就是為了減少企業(yè)的納稅數(shù)額，但是這也存在一定的風險。比如法律制度的變化，市場環(huán)境的改變，利率波動等等。所以說，公路施工企業(yè)在進行稅收籌劃時，應該做好相應的預防風險的方案，在企業(yè)享受的利益與企業(yè)可能面臨的風險之間做好規(guī)劃，盡最大努力做到既使企業(yè)利益最大化，又能減小給企業(yè)帶來風險的可能性。

3.專業(yè)化原則

稅收籌劃作為企業(yè)的一項重點工作，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。這就要求從事稅后籌劃的工作人員具有非常高的專業(yè)素養(yǎng)。從事此項工作的工作人員既要熟悉稅收方面的法律法規(guī)，又必須具有財務、戰(zhàn)略規(guī)劃等全面的綜合知識。不僅對于公路施工的行業(yè)環(huán)境要有深刻的理解，洞悉行業(yè)的變化并且在面對變化時能夠做出敏銳的判斷，又能對企業(yè)的業(yè)務有充分的了解。在企業(yè)長期的發(fā)展過程中，制定出既遵守國家法律，又能促進企業(yè)獲取更大利益的稅收籌劃戰(zhàn)略，使企業(yè)能夠從容的面對激烈的市場競爭，達到促進企業(yè)發(fā)展的目的。

4.成本效益原則

進行稅收籌劃工作就是為了能夠使企業(yè)減少成本，獲得更大的收益。但是如果所做的關(guān)于稅收籌劃的工作不僅沒有達到預期的目的，反而給公路施工企業(yè)帶來更大的費用支出，導致成本增加，那么這樣的稅收籌劃工作就是在做一些無用功。所以，企業(yè)在進行稅收籌劃時，應該在遵守法律法律的前提下，盡可能的減少企業(yè)的成本，使企業(yè)獲得更多的利益。

二、稅收籌劃對于公路施工企業(yè)的重要作用

稅收籌劃在公路施工企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、持續(xù)進步的進程中具有不可替代的作用。合理巧妙的稅收籌劃更是具有舉足輕重的意義，其意義體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）可以提高公路施工企業(yè)的財務管理能力

資金對于任何一個企業(yè)都是非常重要的。但是公路施工企業(yè)在發(fā)展過程中遇到最多的問題往往就是資金問題。尤其是在當下激烈的市場競爭下，由于資金導致的一系列問題更是屢見不鮮。比如各個公路施工企業(yè)為了和同行競爭公路施工業(yè)務不惜壓低自己的報價、工程款難收或者是公路施工企業(yè)自己墊資施工等，這些都導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，使企業(yè)的運轉(zhuǎn)不流暢。但是通過合理巧妙的稅收籌劃，就可以有效的減少或避免由于行業(yè)環(huán)境所引起的種種消極因素，促進企業(yè)財務管理能力的提高。為實現(xiàn)企業(yè)合法利潤的最大化，做好稅收籌劃，提高了企業(yè)的財務管理能力，從而有利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）有效的避免了重復交稅

在國家實習營改增之前，為了滿足市場發(fā)展的需要，國家相關(guān)部門不斷的對稅收法律、稅收制度進行修改完善，但是重復交稅的弊端依舊存在。重復交稅的問題不僅僅只在公路施工企業(yè)存在，在大多數(shù)企業(yè)也都是存在這種問題。在進行營改增之后，這種重復交稅的情況得到了改善。增值稅抵扣方面作了明確的調(diào)整和改進，對增值稅抵扣鏈條進行了改進，這樣很大程度上避免了公路施工企業(yè)的重復交稅問題，減少了企業(yè)的納稅成本，進而大大的提高了企業(yè)的效益，有效的促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（三）可以提升企業(yè)的口碑

依法納稅是每個企業(yè)不可推卸的義務，更是企業(yè)承擔社會責任的體現(xiàn)。稅收籌劃并不等于逃稅、漏稅，反而是遵守國家法律法規(guī)。通過稅收籌劃，可以使公路施工企業(yè)更有目的的去了解有關(guān)的法律法規(guī)，增強企業(yè)依法納稅的意識，從而使企也樹立了依法納稅的形象，進一步在業(yè)內(nèi)形成良好的口碑，為企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

（四）可以有效地規(guī)避涉稅風險

偷稅、漏稅的行為帶來的往往是嚴厲的處罰。由于稅收政策或者是國家相關(guān)稅收法律的變化，可能會導致公路施工企業(yè)對自己應該交納的稅費數(shù)量以及稅費合法性存在一些擔憂。一旦有關(guān)部門來查賬并且查出一些不必要的問題，就會給企業(yè)帶來一定的損失。所以，進行稅收籌劃，關(guān)注稅收問題，才能夠有效的規(guī)避風險，減少不必要的損失。

三、提升公路施工企業(yè)稅收籌劃水平的策略

（一）提高稅收籌劃的重視度

公路施工企業(yè)要培養(yǎng)稅收籌劃的意識，提高公路施工企業(yè)的稅收籌劃重視程度。企業(yè)首先要明白營改增是促進發(fā)展的現(xiàn)實需要，又加上當下的公路施工企業(yè)競爭特別激烈，實施營改增之后，公路施工企業(yè)如果不重視稅收籌劃，不能充分的解讀營改增的相關(guān)規(guī)定，那么就不能做好合理的避稅工作，以至于不能夠有效的減少納稅數(shù)額。所以公路施工企業(yè)要樹立稅收籌劃的意識，從思想上提高稅收籌的重視程度，不斷的關(guān)注相應政策及法律法規(guī)的變化，做好預警機制，只有這樣，才能提高稅收籌劃水平促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）合理把握好納稅時間

公路施工企業(yè)的本期收入和成本的確定時間不是一成不變的，可以進行協(xié)調(diào)。企業(yè)需要稅款的延遲交付，可以緩解企業(yè)資金匱乏的壓力，增強企業(yè)資金鏈周轉(zhuǎn)的流暢性。利用相關(guān)稅收規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行合理的安排，盡可能的推遲納稅時間也是企業(yè)合理進行稅收籌劃的手段。公路施工企業(yè)和普通企業(yè)的區(qū)別就是施工周期太長，資金的需求量大，這就使得企業(yè)將工程款進行預付，或者是因為資金數(shù)量巨大而采用分期付款，這時候把握好納稅時間則變得尤其關(guān)鍵。

（三）提高稅收籌劃工作人員的專業(yè)水平

隨著營改增的不斷推進，稅收籌劃的專業(yè)度也大大提高，這就要求從業(yè)人員不斷加強自身的專業(yè)水平。在企業(yè)內(nèi)部要定期或不定期的對從業(yè)者進行培訓，提高從業(yè)者對相關(guān)政策及法律的認知程度。管理者在企業(yè)中扮演著舉足輕重的角色，所以也可以對管理者進行培訓，對財務、稅收的相關(guān)知識有一定的了解，使其理論知識與實操得到充分的銜接，以便于更好的做出決策?；趯烧叩呐嘤?，逐漸的使其發(fā)展成為一種企業(yè)文化，相關(guān)的工作人員就會逐漸的加強對稅收籌劃的重視度，從而促進企業(yè)稅收籌劃水平的不斷提高。

四、結(jié)語

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，各個公路施工企業(yè)之間的競爭也是越發(fā)的激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲取長足的發(fā)展，就必須根據(jù)企業(yè)本身的經(jīng)營狀況以及未來的發(fā)展預期不斷改進，不斷地完善相關(guān)制度，提升企業(yè)的稅收籌劃能力，提高企業(yè)的經(jīng)營狀況，使企業(yè)的競爭力不斷地提高，從而實現(xiàn)企業(yè)的持久性、穩(wěn)定性、高效率、高效益的發(fā)展。每個企業(yè)都有自己的稅收方式，不同類型的企業(yè)有不同的見解，但是它的價值對于每個企業(yè)來說都是至關(guān)重要的。由于本人研究局限，主要是在簡單介紹相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)稅收籌劃的重要作用，并且給出了一些相關(guān)建議。但是絕不局限于此，后續(xù)研究可以在多個角度、多個層面對企業(yè)稅收籌劃進行更深層次的研究。

參考文獻：

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