用好“AEO認證”利器

文/鄧彬彬 編輯/章蔓菁

為享受AEO帶來的各項便利，企業(yè)應充分理解AEO認證標準的各項細節(jié)，統(tǒng)籌推進申請工作，并通過持續(xù)的自律管理，維護自身的認證等級。

2017年9月1日，中國-瑞士海關正式開始實施AEO互認，至此中國已與新加坡、韓國、新西蘭等全球近30個國家和地區(qū)開展了AEO互認安排。AEO全稱為Authorized Economic Operator（經(jīng)認證的經(jīng)營者）。此概念由世界海關組織（WCO）在《全球貿(mào)易安全和便利標準框架》中首次提出，目的在于通過對信用狀況良好的企業(yè)進行認證，給予其相應的優(yōu)惠通關便利。具體而言，如果兩國海關之間實現(xiàn)了AEO互認，則其中任一國家經(jīng)高級別AEO認證的企業(yè)均可享受本國海關和對方國家海關提供的進出口通關便利。據(jù)此，企業(yè)應充分了解、掌握AEO制度，并開展有效的AEO認證準備工作。這對于降低企業(yè)通關及物流成本，提高其自身在供應鏈體系中的地位，具有重要的現(xiàn)實意義。

透視我國的AEO認證制度

AEO在我國的首次出現(xiàn)，是在《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理暫行辦法》（海關總署令第225號，下稱《辦法》）中。根據(jù)《辦法》的相關規(guī)定，海關可根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認定為認證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)。其中，認證企業(yè)是經(jīng)中國海關認證的經(jīng)營者（AEO），中國海關依法開展與其他國家或地區(qū)海關的AEO互認，并給予互認國家高級別AEO企業(yè)相應的通關便利?！掇k法》在第十六條、十七條和十八條中明確了對不同信用等級企業(yè)的管理原則和措施。其中，對于一般認證企業(yè)，其適用的便利措施包括：（1）較低進出口貨物查驗率；（2）簡化進出口貨物單證審核；（3）優(yōu)先辦理進出口貨物通關手續(xù)；（4）海關總署規(guī)定的其他管理原則和措施。對于高級認證企業(yè)，除適用一般認證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：（1）在確定進出口貨物的商品歸類、海關估價、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關手續(xù)前先行辦理驗放手續(xù)；（2）海關為企業(yè)設立協(xié)調(diào)員；（3）對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實行銀行保證金臺賬制度；（4）AEO互認國家或者地區(qū)海關提供的通關便利措施。

在具體的認證標準上，與《辦法》配套執(zhí)行的《海關認證企業(yè)標準》，針對高級認證企業(yè)和一般認證企業(yè)，進一步確立了以內(nèi)部控制標準、財務狀況標準、守法規(guī)范標準以及貿(mào)易安全標準為基準的認證標準體系，為企業(yè)申請AEO認證資質(zhì)提供了明確的指引。其中，與一般認證企業(yè)相比，高級認證企業(yè)需要滿足更多的認證標準（見附表）。

海關認證企業(yè)標準

合理籌劃AEO認證申請

隨著AEO認證制度的持續(xù)推進和深入實施，越來越多的企業(yè)開始認識到AEO認證對自身業(yè)務發(fā)展的重要作用，對于從原AA類平移為AEO高級認證以及從原A類平移為AEO一般認證的企業(yè)而言，其面臨著轄內(nèi)海關新一輪重新認證的壓力；而非AEO認證企業(yè)則希望通過認證升級為AEO認證企業(yè)，獲得一系列的便利化措施。鑒于AEO認證下的各項便利化措施直接關系到我國的“關稅安全”和“供應鏈安全”，如果企業(yè)內(nèi)部缺少嚴謹?shù)墓芾碇贫然驀栏竦闹贫葓?zhí)行，將難以取得AEO認證資質(zhì)。對此，企業(yè)可從以下幾個方面入手，高效推進AEO認證進程。

一是充分理解認證標準，準確把握各項細節(jié)。精準理解認證標準是快速建立與企業(yè)自身進出口活動相匹配的AEO認證體系的前提。然而在實務中，不少企業(yè)往往存在急于求成的想法，不去深入理解認證標準中的各項要求，而是將復制成功企業(yè)的文件和記錄視為快速取得AEO認證的捷徑，結(jié)果事倍功半。例如在高級認證的“人員安全”標準中，其對于“供應鏈安全培訓”要求的描述是“要對員工進行供應鏈安全意識的日常性培訓，員工要了解企業(yè)應對某種狀況以及進行報告的程序”。該條旨在強調(diào)提升員工的安全反饋意識，保障異常情況下的有效應對；但一些企業(yè)卻將此條簡單理解為對供應鏈上下游的培訓，并在申請材料中提交了針對供應商的培訓內(nèi)容。在“商業(yè)合作伙伴安全”標準中，對于“全面評估”的描述是“在篩選商業(yè)伙伴時根據(jù)本認證標準對商業(yè)伙伴進行全面評估，重點評估守法合規(guī)和貿(mào)易安全，并有書面制度和程序”。該條旨在要求企業(yè)對供應鏈上下游施加影響力，并在供應鏈準入條件中重點評估商業(yè)伙伴的守法合規(guī)情況（是否為失信企業(yè)或被列入黑名單、異常經(jīng)營名錄中的不良企業(yè)），以及是否按照要求實施了貿(mào)易安全管控；而一些企業(yè)卻因為缺乏對原文的深入理解，提交了內(nèi)部質(zhì)量體系審核要求，或其他與AEO認證關系不大的材料。

二是厘清企業(yè)架構(gòu)，各部門協(xié)同推進。申請AEO認證離不開對企業(yè)組織架構(gòu)和業(yè)務流程的梳理。實務中，不少企業(yè)的架構(gòu)和業(yè)務模式往往比較復雜，例如設置了總公司分公司架構(gòu)或者集團事業(yè)部架構(gòu)，或者存在多種新型業(yè)務模式或業(yè)務流程。鑒此，企業(yè)應在厘清自身架構(gòu)和層級關系，弄清關鍵業(yè)務流程并確認風險點的基礎上，準備相應的申請材料，并需對公司內(nèi)部風控措施予以重點說明，以此向?qū)徍巳藛T證明風控的有效性。此外，鑒于AEO認證標準中的不少條款均需要企業(yè)內(nèi)部多部門協(xié)同才能夠完成（如高級認證中的“進出口活動”和“數(shù)據(jù)管理”等標準就涉及到企業(yè)的進出口、采購、財務、IT等諸多部門），因此企業(yè)應在充分理解AEO認證標準的基礎上，將其拆解到每一項細節(jié)，并落實到具體的部門和負責人，以此保證各部門間的高效協(xié)同，推動AEO申請工作的有序開展。

三是嚴格執(zhí)行已確立的各項制度，并反復檢查關鍵要點。除了建立符合要求的制度體系外，執(zhí)行力度也是影響AEO認證的重要因素。根據(jù)海關的AEO審核標準，執(zhí)行記錄需與制度文件相匹配，空有制度而未執(zhí)行或者執(zhí)行有偏差，均會被視為部分達標。因此，建議企業(yè)根據(jù)AEO認證標準的要求逐項拆解關鍵節(jié)點，對關鍵節(jié)點的執(zhí)行情況進行逐項檢查和落實，并就涉及整改的關鍵節(jié)點形成書面或電子文檔。

持續(xù)維護AEO認證等級

AEO認證并非一蹴而就，對于AEO認證已申請成功的企業(yè)而言，更需要自身持續(xù)地加強自律管理。實務中，一些企業(yè)在申請到AEO認證后往往忽視后續(xù)管理，因此而被降級的案例不在少數(shù)，造成企業(yè)訂單流失，甚至被客戶剔除出其供應鏈體系。鑒于此，建議企業(yè)從風險控制與企業(yè)的長遠發(fā)展角度出發(fā)，不斷優(yōu)化各項管理制度，確保自身持續(xù)符合AEO認證的各項標準。

一是要充分認識貿(mào)易合規(guī)的重要性。AEO認證的實質(zhì)在于貿(mào)易合規(guī)，企業(yè)在通過AEO認證申請后，可能觸發(fā)降級的也是“守法規(guī)范”的相關條款，其中最重要的一項是企業(yè)因進出口違規(guī)所引發(fā)的海關行政處罰金額的大小。高級認證企業(yè)（非報關企業(yè)）一年內(nèi)違反海關監(jiān)管規(guī)定行為處罰金額累計5萬元或單票處罰金額超過3萬元，就可能觸發(fā)海關降級，喪失AEO認證資質(zhì)；一般認證企業(yè)（非報關企業(yè)）如發(fā)生一年內(nèi)違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計10萬元等情形，就可能觸發(fā)海關降級，喪失AEO認證資質(zhì)。鑒于此，企業(yè)應不斷優(yōu)化內(nèi)部制度體系，針對關鍵節(jié)點設置復核崗位，確保所提交的單據(jù)及數(shù)據(jù)的準確性；同時，針對進出口業(yè)務加強風險控制或合規(guī)排查，降低海關稽查風險，特別對涉及到保稅貨物管理及日常的手冊（賬冊）平衡處理，要尤其重視。

二是扎實推進企業(yè)內(nèi)審工作，落實內(nèi)審監(jiān)督職能。內(nèi)審對于AEO認證而言，是一道重要的防火墻。內(nèi)審工作的扎實推進，有利于企業(yè)建立有效的自我監(jiān)督與風險發(fā)現(xiàn)機制。為持續(xù)維護AEO認證等級，企業(yè)的內(nèi)部審計部門除應完成年度審計工作外，還應具備日常不定期審查的職能，針對AEO認證標準的執(zhí)行情況進行審計，以確保AEO認證各項標準的持續(xù)執(zhí)行。例如，針對企業(yè)進出口業(yè)務的潛在風險，可實施動態(tài)檢查，及時識別進出口業(yè)務人員的違規(guī)操作，不斷降低進出口業(yè)務的合規(guī)風險；必要時，還可適當引入第三方機構(gòu)協(xié)助完成內(nèi)部審計或供應鏈上下游的貿(mào)易安全審計。