利用虛假單證支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)逃匯案

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本案是外匯局上海市分局(以下簡稱“上海分局”)流出項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查中查處的服務(wù)貿(mào)易典型違規(guī)案件。涉案違規(guī)主體DX物流公司除自身虛構(gòu)交易背景對(duì)外支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)外，還操控其子公司虛構(gòu)交易對(duì)外支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)，性質(zhì)惡劣。

案件線索

上海分局對(duì)服務(wù)貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)開展非現(xiàn)場檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上海轄內(nèi)2015年二季度服務(wù)貿(mào)易付匯出現(xiàn)異常，同比、環(huán)比均呈現(xiàn)大幅增長。經(jīng)進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)海運(yùn)費(fèi)對(duì)外付匯成倍增長，增量主要來自于DX物流公司和HH海運(yùn)公司對(duì)外支付的進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)，且DX物流公司和HH海運(yùn)公司交易對(duì)方均為香港GR公司和BU公司。上海分局遂鎖定異常可疑線索，并將上述兩家企業(yè)列為重點(diǎn)檢查企業(yè)。

案情簡介

檢查發(fā)現(xiàn)，DX物流公司和HH海運(yùn)公司對(duì)外支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)的一系列憑證資料存在明顯的可疑之處。一是HH海運(yùn)公司系DX物流公司全資子公司，且香港GR公司和BU公司與DX物流公司屬于同一企業(yè)集團(tuán)旗下的關(guān)聯(lián)企業(yè)。二是運(yùn)輸合同中進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)明顯不合理，如印度和巴西至中國上海的單位運(yùn)費(fèi)基本一致。三是DX物流公司和HH海運(yùn)公司無法提供境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)銀行轉(zhuǎn)賬流水、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等憑證。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，DX物流公司和HH海運(yùn)公司2015年1—7月向香港GR公司和BU公司支付的3500多萬美元進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)系虛構(gòu)交易，向銀行提交的租船合約及運(yùn)費(fèi)發(fā)票均系偽造，實(shí)際并未發(fā)生真實(shí)的進(jìn)口海運(yùn)業(yè)務(wù)。其中，HH海運(yùn)公司向香港GR公司和BU公司支付的964萬美元進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)，均由DX物流公司控制操作。

定性及處罰

DX物流公司和HH海運(yùn)公司虛構(gòu)交易背景對(duì)外支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第532號(hào)）第十二條關(guān)于“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)”，第十四條關(guān)于“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付”，以及《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》（匯發(fā)〔2013〕30號(hào)）第四條關(guān)于“服務(wù)貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)”等規(guī)定，屬于逃匯行為。

鑒于HH海運(yùn)公司虛構(gòu)的進(jìn)口海運(yùn)業(yè)務(wù)均由DX物流公司控制并操作，故DX物流公司承擔(dān)其子公司HH海運(yùn)公司虛構(gòu)交易背景對(duì)外支付進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)的全部責(zé)任。DX物流公司上述違規(guī)行為性質(zhì)惡劣，情節(jié)嚴(yán)重，依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第532號(hào)）第三十九條關(guān)于“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，上海分局依法對(duì)DX物流公司處以罰款2075萬元人民幣。

啟示和思考

一是企業(yè)要學(xué)法、知法和懂法，開展各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)須嚴(yán)格遵守外匯管理規(guī)定?！吨腥A人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第532號(hào)）規(guī)定，“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)”。這是經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的基本原則，也是對(duì)涉匯主體經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)的原則要求。

二是銀行要切實(shí)履行展業(yè)職責(zé)。銀行在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)把真實(shí)性、合規(guī)性審核“關(guān)口”，不但要審核單證表面的真實(shí)性和一致性，更要進(jìn)一步盡職審查和認(rèn)真甄別交易背后的真實(shí)性、合理性和邏輯性，將“了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”“真實(shí)性審核”落到實(shí)處，引導(dǎo)企業(yè)客戶通過合法、合規(guī)途徑辦理各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)。