基于大數(shù)據(jù)的小微企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化途徑

李婷婷

【摘 要】本文論述基于大數(shù)據(jù)的小微企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化途徑，分析小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的意識、管理和技術(shù)三個層面的問題，探討基于大數(shù)據(jù)云平臺的財務(wù)管理優(yōu)化途徑：會計云計算破解技術(shù)層面難題，新技術(shù)應(yīng)用助推小微企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系變革，財務(wù)數(shù)據(jù)精準性要求促進小微企業(yè)主提升管理意識。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)? 小微企業(yè)? 財務(wù)管理? 優(yōu)化途徑

【中圖分類號】G? 【文獻標識碼】A

【文章編號】0450-9889（2018）10C-0150-02

“小微企業(yè)”這一概念由經(jīng)濟學(xué)建郎咸平教授提出，是家庭式作坊企業(yè)、個體工商戶、微型企業(yè)和小型企業(yè)的統(tǒng)稱。截至2017年7月底，我國小微企業(yè)名錄收錄的中小微企業(yè)達7328.1萬戶。廣大中小微企業(yè)構(gòu)成市場經(jīng)濟主體中最具活力的企業(yè)群體。數(shù)量如此之多的小微企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)而言管理難度非常大，如何規(guī)范這些企業(yè)的財務(wù)運行與管理是經(jīng)濟生活中的重大問題。小微企業(yè)由于自身條件限制，大多沒有設(shè)置專門的財務(wù)部門，也未配套專門的財務(wù)管理軟件進行賬務(wù)處理，財務(wù)管理制度缺乏，總體呈現(xiàn)出財務(wù)管理水平比較低下的現(xiàn)狀。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，新技術(shù)平臺的應(yīng)用為這一問題的解決提供了可操作的方案。

一、我國小微企業(yè)財務(wù)管理存在問題分析

通過對有價值的文獻資料進行整理發(fā)現(xiàn)，自從2011年郎咸平提出“小微企業(yè)”這一概念后，部分學(xué)者開始將視角轉(zhuǎn)入小微企業(yè)研究，聚焦小微企業(yè)融資難問題，探討問題解決路徑。2016年至今，小微企業(yè)問題探討與“大數(shù)據(jù)”“云會計”相結(jié)合的研究逐漸升溫，學(xué)者們嘗試借助新的技術(shù)手段來突破小微企業(yè)發(fā)展的困境，其中也不乏對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的探討。

財務(wù)管理指的是對企業(yè)財務(wù)的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性經(jīng)濟管理工作，其目的是實現(xiàn)資金或資本的運籌效率和效果。財務(wù)管理具體分為籌資管理、投資管理、營運管理和利潤分配等內(nèi)容。程平、陳珊通過研究發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)財務(wù)管理意識薄弱，對優(yōu)惠政策利用不夠;借助代賬公司進行賬務(wù)處理，財務(wù)管理水平不高;無法建立有效的信用體系，融資較難。許晶認為，小微企業(yè)內(nèi)部管理信息化建設(shè)不完善，內(nèi)部財務(wù)管理薄弱，缺乏資金和融資渠道。程平、劉紅菊和甄少明采用大數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)采集了新華網(wǎng)、騰訊、網(wǎng)易等16個網(wǎng)站的數(shù)據(jù)，對小微企業(yè)財務(wù)管理問題相關(guān)研究進行大數(shù)據(jù)分析，深入剖析小微企業(yè)財務(wù)管理面臨的記賬不規(guī)范、未能智能化的稅務(wù)籌劃、征信建設(shè)滯后、風(fēng)險應(yīng)對能力差等主要問題。許瀞心、孫穎認為，小微企業(yè)忽視國家政策、財務(wù)管理制度缺失，企業(yè)融資存在困難是其面臨的主要管理問題。盧梁彥研究認為小微企業(yè)的財務(wù)管理意識談薄、管理水平不高、信用體系缺失嚴重是其財務(wù)管理存在的問題。

歸納學(xué)者們的研究成果，不難發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個層面問題：

（一）意識層面

絕大多數(shù)小微企業(yè)的經(jīng)營者在創(chuàng)業(yè)之初更多地將精力和重心放在市場擴展和增加經(jīng)營收入方面，對內(nèi)部財務(wù)幾乎無暇顧及，更不用提管理。不少企業(yè)主是非財務(wù)人員出身，對于財務(wù)管理幾乎是沒有認知的。根據(jù)企業(yè)生命周期理論看，只有當企業(yè)經(jīng)營狀況相對穩(wěn)定，進入發(fā)展期，小微企業(yè)經(jīng)營者才會從關(guān)注簡單的收支、利潤問題上升至考慮企業(yè)財務(wù)管理的高度。

（二）管理層面

由于沒有財務(wù)管理意識，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理制度缺失、對涉及財稅方面的政策也不會充分利用，內(nèi)部財務(wù)管理引發(fā)一系列連鎖性問題。正如上文所述，小微企業(yè)沒有專門的財務(wù)管理部門和專職財務(wù)人員，對國家給予的利好政策了解少、不利用。一方面由于小微企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度不健全，對于業(yè)務(wù)流、資金流、票據(jù)流的監(jiān)管不力，導(dǎo)致未能規(guī)范收集相關(guān)材料，以便在享受政策時候出具，從而錯失了政策扶持機會;另一方面，不少小微企業(yè)為節(jié)約成本開支聘請代理會計或請傳統(tǒng)代記公司做賬，費用是節(jié)約了，但是代理方也不愿意為此多次奔走相關(guān)部門辦理手續(xù)。

（三）技術(shù)層面

學(xué)者們提及的“內(nèi)部管理信息化建設(shè)不完善、記賬不規(guī)范”、“未能智能化的稅務(wù)籌劃”、“征信建設(shè)滯后”其實歸根結(jié)底在于缺乏必要的技術(shù)支持。眾所周知，代理會計或傳統(tǒng)的代理記賬公司幫助小微企業(yè)完成賬務(wù)處理和稅費申報與繳納工作，信息化處理手段一般是代記公司購買的一些單機版電算化財務(wù)軟件，一些兼職會計還可能是傳統(tǒng)的手工記賬，人為因素造成的錯漏在所難免，多納稅、少納稅、逾期納稅時有發(fā)生。此外，由于技術(shù)缺乏，目前的代賬服務(wù)大多數(shù)還停留在財務(wù)報表輸出、解決財務(wù)管理最基礎(chǔ)的問題，很少對小微企業(yè)財務(wù)報表進行個性化的分析或?qū)ω攧?wù)管理問題提出針對性的建議，因此，難以實現(xiàn)企業(yè)真正意義上的財務(wù)管理目標。

二、基于大數(shù)據(jù)云平臺的財務(wù)管理優(yōu)化途徑

近年來，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和人工智能發(fā)展迅速，再加上來自移動通信產(chǎn)業(yè)的助力，技術(shù)進步使得社會生活發(fā)生了很大的變化，并滲透到日常生活的各個領(lǐng)域。傳統(tǒng)的會計職能也在發(fā)生著變化，以適應(yīng)新發(fā)展。其中，會計云計算技術(shù)的應(yīng)用和人工智能的出現(xiàn)使得會計行業(yè)面臨一場重大變革，也給小微企業(yè)的財務(wù)管理提供了優(yōu)化契機。

（一）會計云計算破解技術(shù)層面難題

會計云計算是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為客戶提供在線會計服務(wù)的一種技術(shù)，即在線會計軟件。客戶無須在本地局域網(wǎng)安裝單機軟件，只要有網(wǎng)絡(luò)，隨時隨地可以實現(xiàn)辦公，財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)使用者能同步實現(xiàn)對共享數(shù)據(jù)的調(diào)取，打破了地域、時間上的限制。目前唯一的限制條件就是依賴網(wǎng)絡(luò)連接，尚未能實現(xiàn)離線處理。當下市場上出現(xiàn)的金蝶云、阿里云、慧算賬、霹靂啪和暢捷通財稅云等均是知名的會計云系統(tǒng)。

會計云一般分四個層面進行部署，分別是云會計的IaaS（基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)）層、HaaS（硬件即服務(wù)）層、DaaS（數(shù)據(jù)即服務(wù)）層和PaaS（平臺即服務(wù)）層。它們的協(xié)同工作原理為：通過IaaS層和HaaS層收集與小微企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的外部信息，如行業(yè)數(shù)據(jù)、政策、內(nèi)控和風(fēng)險管理信息等。此后，通過大數(shù)據(jù)處理技術(shù)處理后形成財務(wù)、融資、稅務(wù)等主題數(shù)據(jù)服務(wù)位于DaaS（數(shù)據(jù)即服務(wù)）層。最后通過 PaaS（平臺即服務(wù)）層提供的云存儲服務(wù)、數(shù)據(jù)管理服務(wù)、組件服務(wù)為 SaaS（軟件即服務(wù)）層的小微企業(yè)的賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、風(fēng)險預(yù)警和融資活動管理提供數(shù)據(jù)支撐。

在云會計部署下，小微企業(yè)實際上并不需要花巨資購買在線軟件的所有權(quán)，而是通過租金或服務(wù)費方式購買會計軟件的使用權(quán)，成本費用得到極大節(jié)約，一定程度上可以吸引小微企業(yè)使用云服務(wù)，解決此前所述的技術(shù)問題，促進企業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范化、納稅籌劃合規(guī)化，同時還能將財務(wù)信息與非財務(wù)信息融合后進行挖掘分析，真實體現(xiàn)出企業(yè)的征信。

（二）新技術(shù)應(yīng)用助推小微企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系變革

新技術(shù)應(yīng)用之后，從配備財務(wù)人員到制度建設(shè)，從資金管理、內(nèi)部風(fēng)控到項目投資，都需要進行系統(tǒng)規(guī)劃。首先需要解決“人”的問題。有條件的小微企業(yè)可以招聘具有會計或財務(wù)管理專業(yè)教育背景或從事過財務(wù)工作的人員，沒有條件的小微企業(yè)主要負責人則需要積極學(xué)習(xí)和了解財稅知識或參與稅務(wù)部門不定期開展的學(xué)習(xí)活動，對財務(wù)工作引起重視。其次，與財務(wù)人員一道訂立與企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)的制度，如資產(chǎn)管理制度、成本管理制度、利潤管理制度;此外，還須完善企業(yè)內(nèi)控制度，如職務(wù)分離、業(yè)務(wù)流程控制、票據(jù)流的監(jiān)管和信息質(zhì)量的控制等。會計云的應(yīng)用在很大程度上鞭策著企業(yè)按照設(shè)定的要求規(guī)范內(nèi)部管理流程，以便提供真實、可靠、合法的信息，從而實現(xiàn)小微企業(yè)內(nèi)部管理的“蛻變”。

（三）財務(wù)數(shù)據(jù)精準性要求促進小微企業(yè)主提升管理意識

大數(shù)據(jù)背景下，基于數(shù)據(jù)庫的存儲、比對功能，所有前期申報過的數(shù)據(jù)和表單之間存在的勾稽關(guān)系都被完美設(shè)置好，數(shù)據(jù)是否統(tǒng)一，是否存在稅收檢查風(fēng)險，通過簡單的校驗操作即可發(fā)現(xiàn)，這在傳統(tǒng)的納稅申報年代是無法實現(xiàn)的。新技術(shù)應(yīng)用后，小微企業(yè)管理者不得不關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和勾稽關(guān)系，否則在納稅申報過程中，就會出現(xiàn)警告提示，甚至無法順利申報。此外，隨著代理記賬行業(yè)逐步使用人工智能技術(shù)和會計云支持代記業(yè)務(wù)，記賬質(zhì)量和效率大大提高，不少小微企業(yè)僅僅支付200元的代記費用就能夠解決企業(yè)記賬和報稅的問題，還能通過手機客戶端實時監(jiān)控記賬過程、報稅情況、查看代記云平臺提供的財務(wù)信息、理財建議等，客觀上促使小企業(yè)主更主動更積極地去關(guān)注企業(yè)財務(wù)管理方面的事宜。

大數(shù)據(jù)時代會計云技術(shù)的應(yīng)用在解決小微企業(yè)長期以來存在的意識層面、管理層面和技術(shù)層面的問題上應(yīng)該說是值得嘗試的優(yōu)化路徑，它有利于規(guī)范小微企業(yè)財務(wù)管理活動，提升經(jīng)營管理水平，從而整體推動小微企業(yè)信息化建設(shè)進程。

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